niusouti.com

根据案例，回答 96～100 题：某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2010年2月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。(4)上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品

题目

根据案例，回答 96～100 题：

某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2010年2月份有关会计资料如下：

(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。

(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。

(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。

(4)上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。

(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。

第 96 题 第一笔业务应计算的销项税额为（ ）。

A．136000元

B．136070．30元

C．136145．30元

D．136170元

相似考题

1.根据材料回答16~20题： A公司为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为30%，2011年9月份有关会计资料如下： (1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为1200元，同时负责运输并收取运输费5000元。 (2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产成本为每件800元。 (3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300000元，税款51000元。 (4)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为100000元，支付加工费15000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。 根据上述资料回答下列问题： 第一笔业务应计算的销项税额为（ ）。 A．175085．47元 B．204000元 C．204726．5元 D．204850元

2.某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期区负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（ ）。A．17659元B．13563.6元C．4659元D．10595.4元

3.甲企业为增值税一般纳税人,生产销售甲和乙两种产品,增值税税率分别为13%和9%,但两种产品未分开核算,则甲乙两种产品适用的增值税税率为()。A.均为13%B.均为9%C.均为11%D.分别为13%和9%

4.某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为30%，2007年9月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为1200元，同时负责运输并收取运输费5000元。(2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产成本为每件800元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300000元，税款51000元。(4)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为100000元，支付加工费15000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答下列问题：第一笔业务应计算的销项税额为( )。A．175085.47元B．204000元C．204726.5元D．204850元

更多“根据案例,回答 96~100 题: 某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率1 ”相关问题

  • 第1题：

    某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为 17%，消费税税率为8%，2004年3月份有关会计资料如下：

    (1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。

    (2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。

    (3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为200000元，税款 34000元。

    (4)上述购进材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。

    (5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为 50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。

    根据上述资料回答下列问题：

    第一笔业务应计算的销项税额为( )。

    A．136000元

    B．136070.3元

    C．136145.30元

    D．136170元


    正确答案：C
    解析：销售货物同时负责运输属于混合销售行为，都视为销售货物，取得的货款和运输费一并作为货物销售额，按照17%的税率征收增值税，且运输费应视为含税销售额
                800×1000×17%+1000/(1+17%)×17%=136145.3(元)。

  • 第2题：

    某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为8%，2004年3月份有关会计资料如下：

    (1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费l000元。

    (2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。

    (3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为200000元，税款34000元。

    (4)上述购进材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。

    (5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元。支付加工费10000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。

    根据上述资料回答 86～90 题：

    第 86 题 第一笔业务应计算的销项税额为（ ）。

    A．136000元

    B．136070.3元

    C．136145.30元

    D．136170元


    正确答案：C

  • 第3题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年5月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为( )。

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：B
    解析：
    采取预收贷款销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。故只收取预付款项，不考虑增值税。

  • 第4题：

    某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%)将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为( )。

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：A
    解析：

  • 第5题：

    共用题干
    某企业（增值税一般纳税人）主要生产甲、乙两种产品，适用增值税率17%，消费税率8%。2013年11月发生以下经济业务：(1)销售甲产品1000件，每件不合税价格为500元，同时负责运输并收取运输费3000元。(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件100元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300000元，税款51000元。(4)上述购进材料入库时发现受损10%，经查属于因管理不善造成货物的霉烂变质。

    该企业第(1)项业务应纳销项税额为()元。
    A:85435.90
    B:9010
    C:6170.12
    D:6170.32

    答案：A
    解析：
    销售货物同时负责运输，这属于混合销售行为，应视同销售货物，取得的货款和运输费一并作为销售额，但运输费视为含税销售额，再依据增值税一般纳税人17%的税率征收，则该企业第(1)项业务应纳销项税额=500*1000*17%+3000/(1+17%)*17%≈85435.90（元）。


    将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售货物的行为，应征收增值税，其销售额核定方式包括：(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(3)按组成计税价格确定。故A项所述正确。但用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。故B项所述正确，C、D两项所述错误。


    该企业用商业汇票结算，借方为“原材料”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷方为“应付账款”。其会计处理为：
    借：原材料200000
      应交税费——应交增值税（进项税额）34000
      贷：应付账款234000


    由于管理不善导致货物的霉烂变质的损失属于非正常损失，这种情况下的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，因此，计算本月抵扣的进项税额中需要扣除这部分进项税额。该企业本月可以抵扣的进项税额=51000-51000*10%=45900(元)。


    非正常损失的购进货物以及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，A项所述错误，不选。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的行为视同销售行为，应缴纳增值税。因此，B项所述正确，当选。运输业务收入需缴纳营业税，故C项所述错误，不选。小规模纳税人增值税征税率为3%,D项所述错误，不选。

  • 第6题：

    材料题
    根据以下内容，回答81-85题。
    某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2015年2月有关会计资料如下：
    (1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。
    (2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。
    (3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。
    (4)上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。
    (5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
    根据上述资料，回答问题：

    委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为（　　）。查看材料

    A.800元
    B.4000元
    C.4800元
    D.5217.39元

    答案：D
    解析：
    本题考查消费税的计算。受托方应代收代缴的消费税=(50000+10000)／(1-8%)×8%=5217.39(元)。

  • 第7题：

    材料题
    根据以下内容，回答81-85题。
    某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2015年2月有关会计资料如下：
    (1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。
    (2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。
    (3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。
    (4)上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。
    (5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
    根据上述资料，回答问题：

    本月应纳增值税税额为（　　）。查看材料

    A.111500元
    B.114193.13元
    C.108120元
    D.110645.30元

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税的计算。销项税额=137000+800×50×17%=143800(元)，进项税额=32300(元)，应纳增值税额=143800-32300=111500(元)。

  • 第8题：

    材料题
    根据以下内容，回答81-85题。
    某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2015年2月有关会计资料如下：
    (1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。
    (2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。
    (3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。
    (4)上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。
    (5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
    根据上述资料，回答问题：

    将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（　　）。查看材料

    A.应计算不得抵扣的进项税额
    B.其原材料所含的进项税额可以抵扣
    C.应视同销售按其对外售价计算销项税额
    D.应视同销售按组成计税价格计算销项税额

    答案：B,C
    解析：
    本题考查自产产品用于职工福利的处理方式。自产产品用于职工福利，视同销售，原材料所含的进项税额可以抵扣，按其对外售价计算销项税额。

  • 第9题：

    某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期共负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（）。


    正确答案:10595.4元

  • 第10题：

    单选题
    某工业企业（增值税一般纳税人），2008年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期共负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13％税率，该企业当月应纳增值税额为（　　）元。
    A

    17659

    B

    13563.6

    C

    4659

    D

    10595.4


    正确答案： D
    解析：
    免税产品和非免税产品共同负担的柴油，应扣除免税产品负担的部分，才能抵扣增值税进项税。题中，该企业当月应纳增值税额＝（250000－100000）×13％－14841＋14841×100000÷250000＝10595.4（元）。

  • 第11题：

    单选题
    某工业企业系增值税一般纳税人，2018年6月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，增值税税额为13968元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用10%的增值税税率，该企业当月应缴纳增值税税额为（　　）。
    A

    11032元

    B

    9412.8元

    C

    1032元

    D

    6619.2元


    正确答案： C
    解析：
    考核纳税人兼营免税项目的计算，按照免税销售额的比例划分不得抵扣的进项税额，即不得抵扣的进项税额＝当其无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。应纳税额＝（250000－100000）×10%－（13968－13968×100000÷250000）＝6619.2（元）。

  • 第12题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2014年2月份有关会计资料如下：（1）销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。（2）将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。（3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。（4）上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。（5）委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答问题：委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为（）。
    A

    800元

    B

    4000元

    C

    4800元

    D

    5217.39元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）


    正确答案：×
    解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。

  • 第14题：

    某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用乙产品消费税税率为8%。2019年8月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元，开具增值税专用发票。(2)将甲产品50件用于职工福利，发放给职工。已知其生产成本为每件500元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款261538.46元，税款34000元。(4)上述原材料入库时发现短缺10%，经检查属于非正常损失。(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。

    本月应纳增值税税额为( )元。
    A.103700
    B.114193.13
    C.77390
    D.110599.1

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税应纳税额的计算。业务(1)销项税额=104090(元)业务(2)销项税额=5200(元)业务(3)(4)进项税额=34000×(1-10%)=30600(元)业务(5)进项税额=10000×13%=1300(元)销项税额合计=104090+5200=109290(元)进项税额合计=30600+1300=31900(元)应纳增值税额=109290-31900=77390(元)。

  • 第15题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2019年6月收取乙企业的预付货款22600元。本月甲企业应做的正确账务处理为( )。

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：B
    解析：
    本题考查一般销售方式的增值税检查。采用预收货款方式销售产品，发出商品的当天为增值税纳税义务发生时间。甲企业于6月收取预付货款，商品尚未发出，无需计提增值税销项税额。

  • 第16题：

    共用题干
    甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。

    甲公司如果作为增值税一般纳税人，适用的税率为()。
    A:4%
    B:6%
    C:17%
    D:33%

    答案：C
    解析：
    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。


    小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。


    一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。


    当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。

  • 第17题：

    材料题
    根据以下内容，回答81-85题。
    某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2015年2月有关会计资料如下：
    (1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。
    (2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。
    (3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。
    (4)上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。
    (5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
    根据上述资料，回答问题：

    第一笔业务应计算的销项税额为（　　）。查看材料

    A.136000元
    B.136070.30元
    C.136145.30元
    D.137000元

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税销项税额的计算。销项税额=1000×800×17%+1O00／(1+11%)×11%=137000(元)。

  • 第18题：

    共用题干
    某企业（增值税一般纳税人）主要生产甲、乙两种产品，适用增值税率17%，消费税率8%。2013年11月发生以下经济业务：(1)销售甲产品1000件，每件不合税价格为500元，同时负责运输并收取运输费3000元。(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件100元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300000元，税款51000元。(4)上述购进材料入库时发现受损10%，经查属于因管理不善造成货物的霉烂变质。

    该企业本月可以抵扣的进项税额为()元。
    A:34000
    B:56100
    C:51000
    D:45900

    答案：D
    解析：
    销售货物同时负责运输，这属于混合销售行为，应视同销售货物，取得的货款和运输费一并作为销售额，但运输费视为含税销售额，再依据增值税一般纳税人17%的税率征收，则该企业第(1)项业务应纳销项税额=500*1000*17%+3000/(1+17%)*17%≈85435.90（元）。


    将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售货物的行为，应征收增值税，其销售额核定方式包括：(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(3)按组成计税价格确定。故A项所述正确。但用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。故B项所述正确，C、D两项所述错误。


    该企业用商业汇票结算，借方为“原材料”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷方为“应付账款”。其会计处理为：
    借：原材料200000
      应交税费——应交增值税（进项税额）34000
      贷：应付账款234000


    由于管理不善导致货物的霉烂变质的损失属于非正常损失，这种情况下的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，因此，计算本月抵扣的进项税额中需要扣除这部分进项税额。该企业本月可以抵扣的进项税额=51000-51000*10%=45900(元)。


    非正常损失的购进货物以及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，A项所述错误，不选。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的行为视同销售行为，应缴纳增值税。因此，B项所述正确，当选。运输业务收入需缴纳营业税，故C项所述错误，不选。小规模纳税人增值税征税率为3%,D项所述错误，不选。

  • 第19题：

    共用题干
    某企业（增值税一般纳税人）主要生产甲、乙两种产品，适用增值税率17%，消费税率8%。2013年11月发生以下经济业务：(1)销售甲产品1000件，每件不合税价格为500元，同时负责运输并收取运输费3000元。(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件100元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300000元，税款51000元。(4)上述购进材料入库时发现受损10%，经查属于因管理不善造成货物的霉烂变质。

    下列选项中，表述正确的是()。
    A:非正常损失购进的货物准予抵扣进项税额
    B:用于职工福利的自产货物应视同销售
    C:运输费需征收消费税
    D:小规模纳税人增值税征税率为17%

    答案：B
    解析：
    销售货物同时负责运输，这属于混合销售行为，应视同销售货物，取得的货款和运输费一并作为销售额，但运输费视为含税销售额，再依据增值税一般纳税人17%的税率征收，则该企业第(1)项业务应纳销项税额=500*1000*17%+3000/(1+17%)*17%≈85435.90（元）。


    将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售货物的行为，应征收增值税，其销售额核定方式包括：(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(3)按组成计税价格确定。故A项所述正确。但用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。故B项所述正确，C、D两项所述错误。


    该企业用商业汇票结算，借方为“原材料”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷方为“应付账款”。其会计处理为：
    借：原材料200000
      应交税费——应交增值税（进项税额）34000
      贷：应付账款234000


    由于管理不善导致货物的霉烂变质的损失属于非正常损失，这种情况下的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，因此，计算本月抵扣的进项税额中需要扣除这部分进项税额。该企业本月可以抵扣的进项税额=51000-51000*10%=45900(元)。


    非正常损失的购进货物以及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，A项所述错误，不选。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的行为视同销售行为，应缴纳增值税。因此，B项所述正确，当选。运输业务收入需缴纳营业税，故C项所述错误，不选。小规模纳税人增值税征税率为3%,D项所述错误，不选。

  • 第20题：

    甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2019年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换（A、B两种产品均适用基本税率），甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（ ）。

    A.甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额
    B.乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额
    C.甲企业和乙企业均不缴纳增值税
    D.甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1040元
    E.甲企业应缴纳增值税1040元，乙企业应纳增值税为0

    答案：B,E
    解析：
    纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。甲企业换出的A产品的销项税额=8000×13%=1040（元），甲企业换入的B产品由于用于了集体福利，所以不得抵扣B产品的进项税额，甲企业应缴纳增值税=1040（元）；乙企业换出的B产品的销项税额=8000×13%=1040（元），乙企业换入的A产品作为生产用原材料可以抵扣进项税额，可以抵扣的进项税额=8000×13%=1040（元），则乙企业应缴纳增值税=1040-1040=0；所以选项BE正确。

  • 第21题：

    单选题
    某生产企业为一般纳税人，2016年4月同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，增值税税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%的增值税税率，该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。
    A

    4659

    B

    10595.4

    C

    13563.6

    D

    17659


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    不定项题
    某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17/0，采用月末一次加权平均法计算发出存货成本。2012年7月1日库存A材料100吨，价值77905元，当月购入A材料4000吨，收到的增值税专用发票上注明的价款为每吨800元，增值税税额为544000元。另发生运输费用50000元（假定运费不考虑增值税），装卸费用12000元，途中保险费用13900元。上述款项均以银行存款支付。原材料验收入库时发现运输途中发生合理损耗5吨。本月生产甲产品领用A材料2000吨，生产乙产品领用A材料1600吨，建造自用办公楼领用A 材料400吨。 要求：根据上述资料，回答下题。 甲、乙两种产品领用A材料的会计分录是（）。
    A

    借：生产成本甲产品1638000；贷：原材料1638000

    B

    借：生产成本一甲产品1640000；贷：原材料1640000

    C

    借：生产成本一乙产品1310400；贷：原材料1310400

    D

    借：生产成本一乙产品1312000；贷：原材料1312030


    正确答案： D
    解析： 借：生产成本
    一甲产品1638000
    一乙产品1310400
    贷：原材料2948400

  • 第23题：

    填空题
    某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期共负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（）。

    正确答案： 10595.4元
    解析： 暂无解析

相关内容