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下列有关A公司为本单位浴池安装锅炉的行为是否纳税的表述中正确的是（ ）。A．属于A公司内部行为，不需纳税B．属于销售行为，应作销售收入处理，并计提增值税销项税额C．属于视同销售行为，应按成本价结转，并按增值税税法规定计算销项税额D．属于视同销售行为，应在年终所得税汇算清缴时，调整企业所得税的计税所得额，计算企业所得税
题目
下列有关A公司为本单位浴池安装锅炉的行为是否纳税的表述中正确的是（ ）。
A．属于A公司内部行为，不需纳税
B．属于销售行为，应作销售收入处理，并计提增值税销项税额
C．属于视同销售行为，应按成本价结转，并按增值税税法规定计算销项税额
D．属于视同销售行为，应在年终所得税汇算清缴时，调整企业所得税的计税所得额，计算企业所得税
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参考答案和解析
本题考查视同销售的内容。
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第1题：
下列有关公司法的表述正确的是（）。
A.公司法是兼具私法属性的公法
B.公司法是兼具公法属性的私法
C.公司法是兼具商行为法内容的商主体法
D.公司法是兼具商主体法内容的商行为法
参考答案：B, C
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第2题：
根据案例，回答 83～85 题：
A公司是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B公司是A公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A公司2010年1月发生如下业务：
(1)将自己生产的利能达牌75吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价200万元的价格，卖给B公司。
(2)向长青发电厂销售利能达牌75吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价600万元。
(3)为本单位浴池安装4吨锅炉一台。生产成本为10万元，未从本期生产成本转出。该产品无同类产品售价。
(4)因本公司浴池安装锅炉生产在建工程费用3万元，其中领用原材料不含税价2万元，增值税进项税额3400元未做进项税额转出，其他费用1万元，未从在建工程转出。
月初增值税进项税额余额为零，本月购进原材料发生增值税进项税70万元，2010年2月10日申报并缴纳1月份增值税100万元。
第 83 题 A公司和B公司的关系为（ ）。
A．A公司和B公司是关联企业，因为两家公司均从事锅炉相关业务
B．A公司和B公司不是关联企业，因为两家公司不在同一城市
C．A公司和B公司是关联企业，因为两家公司存在购销关系
D．A公司和B公司是关联企业，因为两家公司之间存在拥有和控制关系
正确答案：D
本题考查关联企业的内容。D是正确的。 -
第3题：
在下列有关股份有限公司设立程序的表述中，符合我国《公司法》规定的是（ ）。
A．心须采取募集设立方式
B．创立大会应当由代表总数2/3以上的认股人出席，方能举行
C．公司登记机关自接到登记申请之日起应当30日内作出是否登记的决定
D．公司营业执照签发日期为公司成立日期
正确答案：CD
股份公司可以采取募集设立方式，也可以采取发起设立方式;创立大会有代表股份总数1/2以上的认股人出席便可举行。 -
第4题：
下列关于锅炉安装改造许可范围说法不正确的是（ ）。A.1级许可安装改造锅炉的范围不限
B.2级许可可安装额定出口压力为2.0MPa的锅炉
C.3级许可可安装铸铁锅炉
D.锅炉制造单位可安装本单位制造的整装锅炉，但不能对其改造答案：D解析：锅炉安装改造许可为三个级别：
（1）1级许可：锅炉参数不限；
（2）2级许可：额定出口压力≤2.5MPa的锅炉；
（3）3级许可：额定出口压力≤1.6MPa的整（组）装锅炉；现场安装、组装铸铁锅炉。
（4）锅炉制造单位可以安装本单位制造的整（组）装出厂的锅炉，也可以修理改造本单位制造的锅炉。 -
第5题：
甲委托乙安装公司为其安装空调，安装过程中甲放在书房抽屉的现金被乙公司员工钱某盗走，地板在安装过程中由于员工钱某未采取保护措施致使部分地板产生严重擦痕，员工方某在安装空调外挂机时不慎掉下金属板手将楼下孙某养的一盆名贵花卉砸坏。对此，下列说法正确的是：( ）A.乙安装公司对甲失窃、地板受损以及孙某花卉毁损均构成违约责任
B.花卉毁损属于方某的个人责任，乙安装公司无需对此承担责任
C.钱某为乙安装公司的员工，因职务行为之便利而行偷盗，应由乙安装公司承担责任
D.乙安装公司不承担甲失窃的责任，因为钱某的偷盗行为不属于职务行为答案：D解析：本题涉及违约责任和特殊侵权问题。甲与乙安装公司存在合同关系，公司应对雇员的职务行为负责，所以对于履行中的违约行为。乙安装公司应当负违约责任。《侵权责任法》第34条第1款规定：用人单位的工作人员因执行工作任务造成他人损害的，由用人单位承担侵权责任。据此，公司员工只有在职务范围内的行为造成他人损害的，才由用人单位承担责任。本题中，方某安装空调外挂机属于职务范围内的行为，由乙安装公司承担责任。钱某偷盗的行为已经超出其职务范围，应由其本人承担侵权责任。故A选项、B选项、C选项错误，D选项正确。 -
第6题：
某机电安装公司在开发区承接了一电子厂设备安装工程。包括：机械、电气、锅炉和电梯等安装项目。合同约定：工程设备由安装公司负责采购并按照规定选择分包商共同完成施工安装任务。安装公司决定把锅炉和电梯设备分别分包给两个不同专业化公司完成，其余由安装公司自行完成。
锅炉到货后，分包商组织了验收。在锅炉安装中，由于分包商的安装质量问题造成了对整个工期的影响，监理工程师要求机电工程安装承包公司对此承担责任，安装承包公司项目经理认为：该项目已经分包出去，对此不应承担责任。
问题：
（1）机电安装公司应对承担哪些项目的分包商进行许可证资格审查为什么
（2）在锅炉和电梯安装中哪些属于特种作业人员应具备什么条件才可以上岗作业
（3）针对锅炉设备监造验收的范围有哪些验收的依据是什么
（4）锅炉安装分包商对锅炉到货后应验收检查的内容有哪些
（5）针对锅炉分包商出现的进度拖延问题，机电安装承包公司是否承担责任为
什么答案：解析：(1) (本小题3分)
机电安装公司应对锅炉（1分）和电梯（1分）安装项目的分包商进行许可证资格审查。因为锅炉和电梯项目是特种设备制造安装项目，依据《特种设备安全监察条例》应办理特种设备安装许可证（2分）。
(2) (本小题5分)
在锅炉和电梯安装中属于特种作业人员的是：焊工、电工、探伤工、起重工、架子工、试验工（3分）。这些工种需要经过专业培训并取得合格证后持证上岗，其证书应在规定的有效期内（2分）。
(3) (本小题6分)
锅炉设备监造验收的范围有设计、制造、检验全过程（3分）。
验收的依据是：①设备订货合同；②设计单位的设备技术规范文件、图纸和材料清册；③监造大纲（3分）。
(4) (本小题3分)
锅炉到货后，应检查锅炉生产的许可证明、随机文件、质量文件，且必须符合国家规定（2分）；设备零部件齐全无损坏，必须附有与安全有关的技术资料（1分）
(5) (本小题3分)
机电安装承包公司应承担责任（1分）。机电安装承包公司应对分包项目在全过程实施管理并就分包商出现的质量、安全问题承担连带责任（2分）。
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第7题：
A公司全称为：“利能达锅炉集团公司”，是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B公司全称为：“广安锅炉安装公司”，是A公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A公司2002年1月发生如下业务： （1）将自己生产的利能达牌75吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价200万元的价格，卖给B公司。 （2）向长青发电厂销售利能达牌75吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价600万元。 （3）为本单位浴池生产安装4吨锅炉一台。生产成本为10万元。未从生产成本转出。 （4）因本公司浴池安装锅炉发生在建工程费用3万元，其中领用原材料不含税价2万元，增值税进项税额3400元未做进项税额转出，其他费用1万元。未从在建工程转出。 月初增值税进项税额余额为零，本月购近原材料发生增值税进项税70万元，2002年2月10日申报并缴纳一月份增值税100万元。 A公司为单位浴池安装锅炉是一种什么行为？
正确答案: A公司单位浴池安装锅炉的行为，依照《增值税暂行条例》、《企业所得税条例》等规定，计算增值税销项税额、调整企业所得税的计税所得额，并相应缴纳增值税、企业所得税。 -
第8题：
下列有关公司法的表述正确的是（）。
- A、公司法是兼具私法属性的公法
- B、公司法是兼具公法属性的私法
- C、公司法是兼具商行为法内容的商主体法
- D、公司法是兼具商主体法内容的商行为法
正确答案:B,C -
第9题：
不定项题下列有关该企业的说法中，正确的有（ ）。A该企业增值税征税率为13%
B该企业消费税征税率为30%
C该企业第（2）笔业务借方科目登记错误，应改为“应付职工薪酬”科目
D该公司将自产产品用于本单位职工，不属于销售行为，无需纳税
正确答案： A解析： -
第10题：
单选题甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（ ）。A甲、乙、丙和丁为纳税人
B甲、乙和丁为纳税人
C甲、乙为纳税人
D甲、乙和丙为纳税人
正确答案： D解析： -
第11题：
问答题A公司全称为：“利能达锅炉集团公司”，是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B公司全称为：“广安锅炉安装公司”，是A公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A公司2002年1月发生如下业务： （1）将自己生产的利能达牌75吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价200万元的价格，卖给B公司。 （2）向长青发电厂销售利能达牌75吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价600万元。 （3）为本单位浴池生产安装4吨锅炉一台。生产成本为10万元。未从生产成本转出。 （4）因本公司浴池安装锅炉发生在建工程费用3万元，其中领用原材料不含税价2万元，增值税进项税额3400元未做进项税额转出，其他费用1万元。未从在建工程转出。 月初增值税进项税额余额为零，本月购近原材料发生增值税进项税70万元，2002年2月10日申报并缴纳一月份增值税100万元。 A公司销售给B公司的锅炉价格是否合理？税务机关是否可以调整？方法和依据是什么？正确答案： （1）A公司销售给B公司的锅炉，价格不合理。因为A公司没有按照独立企业之间的业务往来，向B公司销售货物，而是以明显的低价将锅炉销售给B公司。税务机关可以依照《实施细则》第54条的规定，进行纳税调整。《实施细则》第54条规定：“纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额：
（一）购销业务不按照独立企业之间的业务往来作价；
（二）融通资金所支付或者收取的利息，超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者其利率超过或者低于同类业务正常利率；
（三）提供劳务，不按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用；
（四）转让财产、提供财产使用权等业务往来，不按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用；
（五）未按照独立企业之间业务往来作价的其他情形。”
（2）纳税调整的方法，依照《实施细则》第55条的规定：“纳税人有本细则第54条所列情形之一的，税务机关可以按下列方法调整计税收入额或者所得额：
（一）按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格；
（二）按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平；
（三）按照成本加合理的费用和利润；
（四）按照其他合理的方法。”
本案中，税务机关可以按照A公司将锅炉销售给独立企业的价格，即销售给长青发电厂的价格，将销售给其关联企业B公司的锅炉的价格由200万元/台，调整为600万元/台。解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（）。A银行、财务公司以1个季度为纳税期限
B银行、财务公司以1个月为纳税期限
C以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
甲公司将与乙公司签订的合同中的义务转让给丙公司。依据《合同法》规定，下列关于转让的表述中正确的有( )。
A．合同主体不变，仍为甲乙公司
B．转让必须征得乙公司同意
C．丙公司只能对甲公司行使抗辩权
D．甲公司对丙公司不履行合同的行为不承担责任
E．丙公司应承担与主债务有关的从债务
正确答案：BDE
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第14题：
依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。
A．供电安装公司为客户提供电力安装服务
B．房地产开发公司销售房屋
C．电力系统销售自己生产的电表
D．受托为某企业提供代购货物
正确答案：C
房地产开发公司销售房屋按销售不动产征收营业税；房屋中介公司提供中介服务按照服务业征收营业税。
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第15题：
下列行为中,属于要约行为的是( )。 A.某公司向客户寄送的价目表B.某公司的拍卖公告S下列行为中，属于要约行为的是（ ）。
A.某公司向客户寄送的价目表
B.某公司的拍卖公告
C.某公司的招标公告
D.某公司向另一公司发去的订单
参考答案：D
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第16题：
甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（ ）。
A.甲、乙、丙和丁为纳税人
B.甲、乙和丁为纳税人
C.甲、乙为纳税人
D.甲、乙和丙为纳税人答案：C解析：印花税的纳税人，立合同人，不包括担保人、证人、鉴定人。 -
第17题：
甲公司将与乙公司所签合同中的义务转让给丙公司。依据《合同法》的规定，下列关于该转让行为的表述中，正确的包括( )。A.合同主体不变，仍为甲乙两公司
B.丙公司可以对乙公司行使抗辩权
C.甲公司无须征得乙公司对转让的同意，但应通知对方
D.丙公司承担对乙公司与合同有关的从债务履行责任
E.丙公司直接对乙公司承担合同义务答案：B,D,E解析：债务承担是指债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的情况。《合同法》规定：债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。债务人转移债务的，新债务人应承担与主债务有关的从债务。债务人转移债务的，新债务人可以主张原债务人对债权人的抗辩。 -
第18题：
下列（）属于增值税的纳税人
- A、修理本单位发生故障机器的职工
- B、加工玉器的某个人独资企业
- C、为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
- D、进口货物的出口方
正确答案:B -
第19题：
A公司全称为：“利能达锅炉集团公司”，是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B公司全称为：“广安锅炉安装公司”，是A公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A公司2002年1月发生如下业务： （1）将自己生产的利能达牌75吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价200万元的价格，卖给B公司。 （2）向长青发电厂销售利能达牌75吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价600万元。 （3）为本单位浴池生产安装4吨锅炉一台。生产成本为10万元。未从生产成本转出。 （4）因本公司浴池安装锅炉发生在建工程费用3万元，其中领用原材料不含税价2万元，增值税进项税额3400元未做进项税额转出，其他费用1万元。未从在建工程转出。 月初增值税进项税额余额为零，本月购近原材料发生增值税进项税70万元，2002年2月10日申报并缴纳一月份增值税100万元。 A公司和B公司是否属于关联企业？依据是什么？
正确答案: A公司和B公司是关联企业。
依照《实施细则》第51条的有关规定：“《税收征管法》第36条所称关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织：
（一）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；
（二）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；
（三）其他在利益上具有相关联的关系。”
本案中A公司是B公司的母公司，B公司是A公司的子公司，二者存在拥有和控制关系，符合关联企业的概念。 -
第20题：
A公司全称为：“利能达锅炉集团公司”，是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B公司全称为：“广安锅炉安装公司”，是A公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A公司2002年1月发生如下业务： （1）将自己生产的利能达牌75吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价200万元的价格，卖给B公司。 （2）向长青发电厂销售利能达牌75吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价600万元。 （3）为本单位浴池生产安装4吨锅炉一台。生产成本为10万元。未从生产成本转出。 （4）因本公司浴池安装锅炉发生在建工程费用3万元，其中领用原材料不含税价2万元，增值税进项税额3400元未做进项税额转出，其他费用1万元。未从在建工程转出。 月初增值税进项税额余额为零，本月购近原材料发生增值税进项税70万元，2002年2月10日申报并缴纳一月份增值税100万元。 计算A公司应补税增值税。
正确答案: 计算A公司应补增值税。
（1）对外销售应计算的销项税额：
（6，000，000×2+6，000，000）×17%=3，060，000
（2）视同销售应计算的销项税额：
（100，000+30，000）×（1+10%）/（1+17%）×17%=20777.78
（3）本月应纳增值税：
3，060，000+20，777.78-700，000=2，380，777.78
（4）应补增值税：
2，380，777.78-1，000，000=1，380，777.78 -
第21题：
多选题下列关于A公司不设董事会做法的表述中，正确的是（ ）。A合法，因为A公司属于规模较小、人数较少的公司，可以不设董事会
B不合法，因为无论何种公司均须设立董事会
C是否合法视公司登记机关是否允许而定
D是否合法视主管部门是否批准而定
正确答案： C,A解析：
有限公司设董事会的，其成员为3人至13人。但股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设董事会。 -
第22题：
单选题下列（）属于增值税的纳税人A修理本单位发生故障机器的职工
B加工玉器的某个人独资企业
C为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D进口货物的出口方
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题A公司全称为：“利能达锅炉集团公司”，是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B公司全称为：“广安锅炉安装公司”，是A公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A公司2002年1月发生如下业务： （1）将自己生产的利能达牌75吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价200万元的价格，卖给B公司。 （2）向长青发电厂销售利能达牌75吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价600万元。 （3）为本单位浴池生产安装4吨锅炉一台。生产成本为10万元。未从生产成本转出。 （4）因本公司浴池安装锅炉发生在建工程费用3万元，其中领用原材料不含税价2万元，增值税进项税额3400元未做进项税额转出，其他费用1万元。未从在建工程转出。 月初增值税进项税额余额为零，本月购近原材料发生增值税进项税70万元，2002年2月10日申报并缴纳一月份增值税100万元。 A公司和B公司是否属于关联企业？依据是什么？正确答案： A公司和B公司是关联企业。
依照《实施细则》第51条的有关规定：“《税收征管法》第36条所称关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织：
（一）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；
（二）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；
（三）其他在利益上具有相关联的关系。”
本案中A公司是B公司的母公司，B公司是A公司的子公司，二者存在拥有和控制关系，符合关联企业的概念。解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题A公司全称为：“利能达锅炉集团公司”，是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B公司全称为：“广安锅炉安装公司”，是A公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A公司2002年1月发生如下业务： （1）将自己生产的利能达牌75吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价200万元的价格，卖给B公司。 （2）向长青发电厂销售利能达牌75吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价600万元。 （3）为本单位浴池生产安装4吨锅炉一台。生产成本为10万元。未从生产成本转出。 （4）因本公司浴池安装锅炉发生在建工程费用3万元，其中领用原材料不含税价2万元，增值税进项税额3400元未做进项税额转出，其他费用1万元。未从在建工程转出。 月初增值税进项税额余额为零，本月购近原材料发生增值税进项税70万元，2002年2月10日申报并缴纳一月份增值税100万元。 A公司为单位浴池安装锅炉是一种什么行为？正确答案： A公司单位浴池安装锅炉的行为，依照《增值税暂行条例》、《企业所得税条例》等规定，计算增值税销项税额、调整企业所得税的计税所得额，并相应缴纳增值税、企业所得税。解析： 暂无解析