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某大型广告公司于2011年1月份取得广告业务收入180万元，另收取价外费用共计40万元。其中，支付给其他单位广告制作费30万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费12万元。请问，该公司当月应纳营业税为( )万元。A．9.6B．7.6C．11.1D．11.6
题目
某大型广告公司于2011年1月份取得广告业务收入180万元，另收取价外费用共计40万元。其中，支付给其他单位广告制作费30万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费12万元。请问，该公司当月应纳营业税为( )万元。
A．9.6
B．7.6
C．11.1
D．11.6
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第1题：
根据以下材料，回答 71～74 题：
北京市某广告公司2008年4月发生以下业务：
(1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元，支付给当地电视台广告部的发布费200万元；
(2)承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告业务收入为94万元，核算的营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格(核定的成本利润率为16%)。
(3)承接某酒厂的广告宣传业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款100万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料60万元，取得了购货的发票，人工费2万元；还支付大厦管理部门批准安装的费用4万元。
(4)当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资入股某企业。
(5)参与主办一次服装表演，取得收入10万元。
(6)转让广告案例的编辑、制作权取得收入10万元。
第 71 题 该广告公司的业务(1)应纳营业税为（ ）万元。
A．6
B．10
C．15
D．20
正确答案：B
(1)为化妆品公司做广告，支付给广告代言人的报酬不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除：
应纳营业税=(400-200)×5%=10(万元)
(2)为制药公司做广告：
收费明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权重新审定其营业额。广告公司从事广告代理业，支付给媒体的广告发布费可以从营业额中扣除。
广告业务的计税营业额=90×(1+16%)÷(1-5%)=109.89(万元)
应纳营业税=(109.89-25-18)×5%=3.34(万元)
(3)为酒厂做广告应纳营业税=100×5%=5(万元)
(4)对以不动产、无形资产投资人股的行为不在营业税的征税范围内，不征营业税。
业务(2)、(3)和(4)应纳营业税=3.34+5=8.34(万元)
(5)主办服装表演应按“文化业”税目征收营业税
应纳营业税=10×3%=0.3(万元)
(6)转让广告案例的编辑、制作权应按“转让无形资产——转让著作权”税目征收营业税。
应纳营业税=10×5%=0.5(万元)
业务(5)、(6)应纳营业税=0.3+0.5=0.8(万元)
该广告公司当月应纳营业税、城建税及教育费附加=(10+3.34+5+0.3+0.5)×(1+7%+3%)=21.05(万元) -
第2题：
北京市某广告公司2008年4月发生以下业务：
(1) 承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元，支付给当地电视台广告部的发布费200万元；
(2) 承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告业务收入为94万元，核算的营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格(核定的成本利润率为16%)。
(3) 承接某酒厂的广告宣传业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款 100万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料60万元，取得了购货的发票，人工费2万元；还支付大厦管理部门批准安装的费用4万元。
(4) 当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资入股某企业。
(5) 参与主办一次服装表演，取得收入10万元。
(6) 转让广告案例的编辑、制作权取得收入10万元。
根据上述资料回答下列问题：
该广告公司的业务(1)应纳营业税为( )万元。
A．6
B．10
C．15
D．20
正确答案：B
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第3题：
某广告公司取得广告业务收入为94万元，营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%）。该广告公司当月应纳营业税税额为（ ）万元。
A．3.5
B．3.34
C．4
D．4.3
正确答案：B
广告业务的计税营业额=90×（1+16%）÷（1-5%）=109.89（万元）应纳营业税=（109.89-25-18）×5%=3.34（万元） -
第4题：
北京市某广告公司2009年8月发生以下业务：
(1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元，支付给当地电视台广告部的发布费200万元；
(2)承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告业务收入为94万元，核算的营业成本为90万元，其中支付给某电视台的广告发布费为25万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格(核定的成本利润率为30％)；
(3)承接某酒厂的广告宣传业务，为其在某大厦楼顶制作大
该广告公司业务(1)应纳营业税为( )万元。
A．6
B．10
C．15
D．20
正确答案：B
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第5题：
某广告公司某月份取得广告业务收入18万元,支付给其他单位广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费3万元,收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为()万元。A. 0.55
B. 0.95
C. 0.7
D. 0.8
正确答案：D