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某企业2008年度来源于境内的生产经营所得为500万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)80万元，在A国已缴所得税20万元，则该企业2008年度应纳企业所得税为( )。A．125万元B．130万元C．175.4万元D．178万元
题目
某企业2008年度来源于境内的生产经营所得为500万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)80万元，在A国已缴所得税20万元，则该企业2008年度应纳企业所得税为( )。
A．125万元
B．130万元
C．175.4万元
D．178万元
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第1题：
某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外 A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在A国已缴所得税6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为( )。
A．26.4万元
B．33万元
C．33.6万元
D．35.58万元
正确答案：D
解析：按照在本国税率应该缴纳的税=(100+20+26)×33%＝41.58(万元)；
境外应该抵扣的税=41.58×[26/(100+26)]＝8.58万元＞6万元；
故该企业应纳所得税＝41.58-6＝35.58(万元)。 -
第2题：
某企业2008年度来源于境内的生产经营所得为500万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)80万元，在A国已缴所得税20万元，则该企业2008年度应纳企业所得税为（ ）。
A．125万元
B．130万元
C．175．4万元
D．178万元
正确答案：B
本题考查企业所得税的计算。境内外所得总额=500+80+20=600(万元)，应纳税总额=600×25%=150(万元)，A国扣除限额=150×100/600=25(万元)，由于在A国已纳税款20万元小于扣除限额25万元，所以允许按已纳税款20万元扣除。
2008年度应纳税额=15020130(万元)。 -
第3题：
我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
<1>、该企业2019年来源于境外的应纳税所得额为（ ）万元。A.25.00
B.23.53
C.20.00
D.15.00答案：B解析：来源于境外的应纳税所得额＝20÷（1－15%）＝23.53（万元） -
第4题：
某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元，在A困已缴所得税6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为（ ）。
A．26．4万元
B．33万元
C．33．6万元
D．35．58万元
正确答案：D
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第5题：
某内资企业2005年度来源于境内的全部应税所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元，在A国已缴所得税5万元，假设该企业适用33％的所得税率。且不用弥补以前年度亏损，则该企业2005年度应纳企业所得税为（ ）万元.
.A. 28
B. 33
C. 34.6
D. 36.25
正确答案：D