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下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有 （ ）。A．期末固定资产账面价值大于其计税基础B．可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本C．持有至到期投资国债利息收入D．期末无形资产账面价值小于其计税基础

题目

下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有 （ ）。

A．期末固定资产账面价值大于其计税基础

B．可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本

C．持有至到期投资国债利息收入

D．期末无形资产账面价值小于其计税基础

相似考题

1.下列各项中,会产生可抵扣暂时性差异的有()。A、资产的账面价值大于其计税基础B、资产的账面价值小于其计税基础C、负债的账面价值大于其计税基础D、负债的账面价值小于其计税基础

2.下列各种情形中，会产生可抵扣暂时性差异的有( )。A.资产的账面价值大于其计税基础B.资产的账面价值小于其计税基础C.负债的账面价值大于其计税基础D.资产的账面余额小于其计税基础E.资产的账面价值等于其计税基础

3.下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有()A.对无形资产.企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分B.对固定资产.企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整C.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分D.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

4.下列项目中，应确认递延所得税负债的有( )。A．固定资产账面价值大于其计税基础B．应付职工薪酬账面价值大于其计税基础C．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础D．预计负债账面价值大于其计税基础E．预收账款账面价值大于其计税基础

更多“下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有 （ ）。A．期末固定资产账面价值大于其计税基础B．可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本C．持有至到期投资国债利息收入D．期末无形资产账面价值小于其计税基础”相关问题

  • 第1题：

    企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的是( )。

    A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C．期末固定资产的账面价值大于计税基础，产生的应纳税暂时性差异

    D．期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案：BCD
    解析：根据准则规定，如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税。期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调增资本公积，由此确认的递延所得税也应调整资本公积，不计入利润表的所得税费用。

  • 第2题：

    下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有( )。

    A．负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异

    B．资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异

    C．负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异

    D．资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：ABCD

  • 第3题：

    下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）


    A.无形资产的账面价值大于计税基础

    B.固定资产的账面价值小于计税基础

    C.其他债权投资的账面价值大于计税基础

    D.交易性金融资产的账面价值大于计税基础

    答案：B
    解析：
    考察所得税费用。

    选项A、C、D，账面价值大于计税基础，会产生应纳税暂时性差异。

  • 第4题：

    下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有( ) 。

    A.期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值大于其计税基础
    B.期末计提无形资产减值准备
    C.期末确认以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产公允价值变动损失
    D.期末交易性金融负债的公允价值小于其计税基础
    E.期末确认预计产品质量保证损失

    答案：A,D
    解析：
    资产的账面价值大于计税基础，负债的账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异;反之，形成可抵扣暂时性差异，选项B、C和E形成的是可抵扣暂时性差异。

  • 第5题：

    （2017年）下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（　　）。

    A.期末交易性金融资产的公允价值大于其计税基础
    B.期末计提无形资产减值准备
    C.期末确认其他债权投资公允价值变动损失
    D.期末交易性金融负债的公允价值小于其计税基础
    E.期末确认预计产品质量保证损失

    答案：A,D
    解析：
    资产的账面价值大于计税基础，负债的账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异；反之，形成可抵扣暂时性差异，选项B、C和E形成的是可抵扣暂时性差异。

  • 第6题：

    下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（　）。

    A.资产的账面价值大于其计税基础
    B.资产的账面价值小于其计税基础
    C.负债的账面价值大于其计税基础
    D.负债的账面价值小于其计税基础

    答案：B,C
    解析：
    选项AD，产生应纳税暂时性差异。

  • 第7题：

    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的（）

    • A、无形资产的账面价值大于计税基础
    • B、固定资产的账面价值小于计税基础
    • C、可供出售金融资产的账面价值大于计税基础
    • D、因未决诉讼确认的预计负债，其账面价值大于计税基础
    • E、投资性房地产的账面价值大于计税基础

    正确答案:A,C,E

  • 第8题：

    下列项目中，可能确认递延所得税负债的有（）。

    • A、固定资产账面价值大于其计税基础
    • B、无形资产账面价值小于其计税基础
    • C、可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
    • D、存货账面价值大于其计税基础

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    单选题
    下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（）。
    A

    期末投资性房地产账面价值大于其计税基础

    B

    可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本

    C

    持有至到期投资取得国债利息收入

    D

    期末无形资产账面价值小于其计税基础


    正确答案： D
    解析： 选项A和B产生的是应纳税暂时性差异；选项C国债利息收入不产生暂时性差异。

  • 第10题：

    单选题
    下列项目中，可以产生可抵扣暂时性差异的是（　　）。
    A

    期末投资性房地产账面价值大于其计税基础

    B

    交易性金融资产期末公允价值大于取得时成本

    C

    国债利息收入

    D

    期末无形资产账面价值小于其计税基础


    正确答案： A
    解析：
    应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：①资产的账面价值大于其计税基础；②负债的账面价值小于其计税基础。可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况：①资产的账面价值小于其计税基础；②负债的账面价值大于其计税基础。AB两项，产生应纳税暂时性差异；C项，国债利息收入免税，不产生暂时性差异；D项，产生可抵扣暂时性差异。

  • 第11题：

    多选题
    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的（）
    A

    无形资产的账面价值大于计税基础

    B

    固定资产的账面价值小于计税基础

    C

    可供出售金融资产的账面价值大于计税基础

    D

    因未决诉讼确认的预计负债，其账面价值大于计税基础

    E

    投资性房地产的账面价值大于计税基础


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（）。
    A

    期末投资性房地产账面价值大于其计税基础

    B

    以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值大于取得时成本

    C

    作为以摊余成本计量的金融资产核算的国债利息收入

    D

    期末无形资产账面价值小于其计税基础


    正确答案： D
    解析： 选项A和B，产生的是应纳税暂时性差异；选项C，国债利息收入不产生暂时性差异。

  • 第13题：

    下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的有()

    A.对固定资产.企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

    B.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

    C.对无形资产.企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

    D.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分


    参考答案：C

  • 第14题：

    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

    A．固定资产账面价值大于其计税基础

    B．固定资产账面价值小于其计税基础

    C．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

    D．因产品计提的产品质量保证确认的预计负债，其账面价值大于其计税基础

    E．交易性金融资产的账面价值小于计税基础


    正确答案：AC
    [解析]：选项BDE均产生可抵扣暂时性差异。
    [该题针对“[新]暂时性差异”知识点进行考核]

  • 第15题：

    下列各项中，形成可抵扣暂时性差异的有：

    A、资产的账面价值大于其计税基础
    B、负债的账面价值大于其计税基础
    C、资产的账面价值小于其计税基础
    D、负债的账面价值小于其计税基础
    E、资产的账面价值小于其公允价值

    答案：B,C
    解析：
    资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异。
    参见教材第370页。

  • 第16题：

    下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（　　）。

    A.期末交易性金融资产的公允价值大于其计税基础
    B.期末计提无形资产减值准备
    C.期末确认可供出售金融资产公允价值变动损失。
    D.期末交易性金融负债的公允价值小于其计税基础
    E.期末确认预计产品质量保证损失

    答案：A,D
    解析：
    资产的账面价值大于计税基础，负债的账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异；反之，形成可抵扣暂时性差异，选项B、C和E形成的是可抵扣暂时性差异。

  • 第17题：

    下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（　）。

    A.期末交易性金融资产的公允价值大于其计税基础
    B.期末计提无形资产减值准备
    C.期末确认其他权益工具投资的公允价值变动损失
    D.期末交易性金融负债的公允价值小于其计税基础
    E.期末确认预计产品质量保证损失

    答案：A,D
    解析：
    选项BCE，产生可抵扣暂时性差异。

  • 第18题：

    下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（）。

    • A、期末投资性房地产账面价值大于其计税基础
    • B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值大于取得时成本
    • C、作为以摊余成本计量的金融资产核算的国债利息收入
    • D、期末无形资产账面价值小于其计税基础

    正确答案:D

  • 第19题：

    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）

    • A、无形资产的账面价值大于计税基础
    • B、固定资产的账面价值小于计税基础
    • C、可供出售金融资产的账面价值大于计税基础
    • D、因未决诉讼确认的预计负债，其账面价值大于计税基础
    • E、投资性房地产的账面价值大于计税基础

    正确答案:A,C,E

  • 第20题：

    以下情况通常会产生可抵扣暂时性差异的有（）。

    • A、特殊项目产生的暂时性差异
    • B、负债的账面价值小于其计税基础
    • C、负债的账面价值大于其计税基础
    • D、资产的账面价值小于其计税基础
    • E、产的账面价值大于其计税基础

    正确答案:A,C,D

  • 第21题：

    多选题
    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）
    A

    无形资产的账面价值大于计税基础

    B

    固定资产的账面价值小于计税基础

    C

    可供出售金融资产的账面价值大于计税基础

    D

    因未决诉讼确认的预计负债，其账面价值大于计税基础

    E

    投资性房地产的账面价值大于计税基础


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列情况中，可产生可抵扣暂时性差异的有 ( )
    A

    资产账面价值大于其计税基

    B

    资产账面价值小于其计税基础

    C

    负债账面价值大于其计税基础

    D

    负债账面价值小于其计税基础

    E

    负债账面价值等于其计税基础


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列项目中，可能确认递延所得税负债的有（）。
    A

    固定资产账面价值大于其计税基础

    B

    无形资产账面价值小于其计税基础

    C

    可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

    D

    存货账面价值大于其计税基础


    正确答案： C,B
    解析： 资产账面价值大于其计税基础的差额和负债账面价值小于其计税基础的差额，应作为应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债。所以本题选择ACD。

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