已知:某企业不缴纳营业税和消费税,适用的所得税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加率为3%。所在行业的基准收益率i。为10%。企业拟新建一个固定资产投资项目,建设期一年。已知相关资料如下:
资料1:土石方建筑工程总量为10万立方米,同类单位建筑工程投资为20元/立方米;拟建厂房建筑物的实物工程量为20万平方米,预算单位造价为110元/平方米。
资料2:新建项目所需要的国内标准设备的不合增值税出厂价为1000万元,增值税率为17%,国内运杂费率为1%。
资料3:新建项目所在行业的标准工具、器具和生产经营用家具购置费率为狭义设备购置费的10%。
资料4:新建项目的国内标准设备的安装费率为设备原价的2.2%。资料5:新建项目的固定资产其他费用可按工程费用的20%估算。资料6:新建项目的建设期资本化利息为100万元,预备费用为400万元。
资料7:项目投产后预计使用10年,某年的预计营业收入为1300万元,该年不包括财务费用的总成本费用为450万元,其中,外购原材料、燃料和动力费为100万元,职工薪酬为50万元,折旧费为250万元,无形资产摊销费为0万元,其他费用为50万元。该年预计应交增值税204万元。
要求:
(1)根据资料1估算该项目的建筑工程费。
(2)根据资料2估算该项目的国内标准设备购置费。
(3)根据资料3估算该项目的广义设备购置费。
(4)根据资料4估算该项目的国内标准设备的安装工程费。
(5)根据资料5估算该项目的固定资产其他费用。
(6)根据资料6估算该项目形成固定资产的费用以及该项目的固定资产原值。
(7)假定除建筑工程费在建设起点投入外,其余投资均发生在运营期期初。据此计算该项目建设期的净现金流量。
(8)根据资料7计算项目的下列指标:
①该年付现的经营成本;
②该年营业税金及附加;
③该年息税前利润;
④该年调整所得税;
⑤该年所得税前净现金流量。
第1题:
某公司2008年的预计含税销售收入为5850万元,应交增值税估算率为6.5%,适用的消费税税率为5%,增值税税率为17%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3%,预计交纳所得税100万元。
要求:根据上述资料测算该企业2008年预计的下列指标:
(1)应交消费税;
(2)应交增值税(按照简捷法计算);
(3)应交城市维护建设税;
(4)应交教育费附加;
(5)应交销售税金及附加。
第2题:
以下关于城建税和教育费附加的规定正确的是( )。
A.城建税和教育费附加随增值税、消费税、营业税的纳税环节分别在销售、进口等环节缴纳
B.纳税人凡是缴纳增值税、消费税、营业税的,须同时缴纳城市维护建设税和教育费附加
C.代扣代缴“三税”的,按照扣缴义务人所在地税率计算缴纳城建税
D.代扣代缴“三税”的,在按规定扣缴城建税的同时也应扣缴教育费附加
第3题:
第4题:
第5题:
某企业只生产一种产品,假定产销平衡,预计明年该产品销量为1000件,单价为100元,增值税率为17%,消费税率为10%,假设该企业该产品购进货物占销售额的预计比重为30%,另外还需交纳7%的城建税和3%的教育费附加。同行业先进的销售利润率为20%。要求:预测该企业的目标成本。
第6题:
营销员陈某20X8年10月从甲寿险公司取得佣金收入5000元,奖励收入1000元。陈某所在地规定的营业税起征点为3000元,适用的营业税及附加税率为5.5%。假设该营销员所在城市的城市维护建设税税率为7%,教育费附加率为3%。 陈某当月个人所得税的计税依据为()元。
第7题:
营销员陈某20X8年10月从甲寿险公司取得佣金收入5000元,奖励收入1000元。陈某所在地规定的营业税起征点为3000元,适用的营业税及附加税率为5.5%。假设该营销员所在城市的城市维护建设税税率为7%,教育费附加率为3%。 陈某当月应缴纳的营业税及附加为()元。
第8题:
缴纳城建税的纳税人一般应同时缴纳教育费附加
城建税、教育费附加均适用《征管法》
城建税、教育费附加均实行差别比例税率
城建税、教育费附加的计征依据相同
纳税人只有同时缴纳增值税和消费税的,才需要缴纳城建税、教育费附加
第9题:
第10题:
6
5.6
3.92
2.38
第11题:
24
28.80
144
320
第12题:
3%
5%
7%
33%
第13题:
某企业编制应交税金及附加预算,预算期销售收入(不含税)为200万元,应交增值税估算率为8%,消费税税率为10%,应交资源税为3万元,城建税及教育费附加的征收率分别为7%和3%,预交所得税20.5元,则预计发生的应交税金及附加数额为( )万元。
A.62.6
B.42.6
C.36.6
D.56.6
第14题:
位于某市的某外商投资企业,2012年3月委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝,提货时,加工厂代收代缴的消费税为1600元,其城建税和教育费附加按以下办法处理( )。
A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元
B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加80元
C.不缴纳城建税和教育费附加
D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元
第15题:
第16题:
美华物业管理企业某月收取管理费收入350000元,提供维修劳务收入50000元,物业管理收入营业税率为5﹪,维修收入营业税率为3﹪。则应纳营业税、城建税税率为7﹪,教育费附加率为3﹪。要求:计算应纳营业税、城建税、教育费附加为多少?
第17题:
某建筑企业年施工承包收入为6000万元,构件加工收入800万元。已知营业税率3%,城市维护建设税率7%,教育费附加率3%,则该企业当年应缴营业税金及附加为()。
第18题:
营销员陈某20X8年10月从甲寿险公司取得佣金收入5000元,奖励收入1000元。陈某所在地规定的营业税起征点为3000元,适用的营业税及附加税率为5.5%。假设该营销员所在城市的城市维护建设税税率为7%,教育费附加率为3%。 陈某当月应缴纳的个人所得税为()元。
第19题:
教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据,教育费附加率为(),分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。
第20题:
240
288
1440
3200
第21题:
(50000+20000+30000+2000+8000)×(7%+3%)=11000
(50000+20000+2000+8000)×(7%+3%)=8000
(50000+20000+2000)×(7%+3%)=7200
(50000+20000)×(7%+3%)=7000
第22题:
城建税和教育费附加随增值税、消费税、营业税的纳税环节分别在销售、进口等环节缴纳
自2010年12月1日起,对外商投资企业、外国企业及外籍个人开始征收城建税及教育费附加
代扣代缴“三税”的,按照扣缴义务人所在地税率计算缴纳城建税
代扣代缴“三税”的,在按规定扣缴城建税的同时也应扣缴教育费附加
第23题:
198万元
234万元
236万元
240万元
第24题:
教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据
教育费附加税率为3%
教育费附加分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳
凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人,都应当缴纳教育费附加
凡办有职工子弟学校的单位,不用缴纳教育费附加