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企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需要交纳增值税。 ( )A．正确B．错误

题目

企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需要交纳增值税。 ( )

A．正确

B．错误

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1.下列经济业务，增值税一般纳税企业要计入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”的是( )。A．以自产产品对外投资B．将自产产品对外捐赠C．将自产产品用于集体福利设施建设D．外购的原材料发生非正常损失

2.下列经济业务，一般纳税企业要计入“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”的有（ ）。A. 以自产产品对外投资B. 将自产产品对外捐赠C. 将自产产品用于集体福利设施建设D. 外购的原材料发生非正常损失

3.下列各项中，作为一般纳税人的企业应视同销售商品计算增值税销项税额的有 ( )。A．以原材料对外投资B．以自产的产品对外投资C．盘亏原材料D．将自产的产品对外捐赠

4.企业下列行为中，应视同销售必须计算交纳增值税销项税额的有( )。A．将自产产品对外捐赠B．将自产的产品用于职工福利C．在建工程领用外购原材料D．将货物对外投资

参考答案和解析
正确答案：B
解析：本题考核自产产品对外捐赠增值税的核算。企业将自产产品用于对外捐赠的，应视同销售计算应交增值税。
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  • 第1题：

    下列经济业务中，对一般纳税企业而言需计算增值税销项税额的有（　）。

    A.将自产产品用于办公楼的建造
    B.将自产产品对外捐赠
    C.原材料发生自然灾害损失
    D.以自产产品对外投资

    答案：B,D
    解析：
    选项A属于增值税应税项目，领用自产产品建造办公楼按成本价计入在建工程，不需要考虑增值税；选项B、D为视同销售行为，因而应计增值税销项税额；选项C，原材料发生自然灾害损失，原增值税仍允许抵扣，不需要转出，也无需确认增值税销项税额。

  • 第2题：

    对于增值税一般纳税人企业而言，下列经济业务中应确认增值税销项税额的有（ ）。

    A.将自产产品用于集体福利
    B.将自产产品对外捐赠
    C.原材料因自然灾害发生损失
    D.以自产产品对外投资

    答案：A,B,D
    解析：
    选项ABD，为视同销售行为，因而应确认增值税销项税额；选项C，原材料因自然灾害发生损失，增值税进项税允许抵扣，不需要转出，也无需确认增值税销项税额。

  • 第3题：

    6、增值税一般纳税人发生的下列事项中，应视同销售确认增值税销项税额的有（）。

    A．将自产产品用于自建厂房

    B．将自产产品用于对外投资

    C．将自产的产品用于对外捐赠

    D．将自产产品用于职工福利


    B

  • 第4题：

    企业交纳的下列税金中，应该计入相关资产成本的是（　　）。


    A.自产自用应税产品应交纳的资源税

    B.对外销售应税产品应交纳的资源税

    C.城市维护建设税

    D.房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税

    答案：A
    解析：
    考察应交税费

    选项A应记入“生产成本”、“制造费用”等科目，选项B、C、D通过“营业税金及附加”科目来核算。

  • 第5题：

    增值税一般纳税人发生的下列事项中，应视同销售确认增值税销项税额的有（）。

    A．将自产产品用于自建厂房

    B．将自产产品用于对外投资

    C．将自产的产品用于对外捐赠

    D．将自产产品用于职工福利


    将自产产品用于对外投资;将自产的产品用于对外捐赠;将自产产品用于职工福利

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