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根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是( )。A．纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益或者净损失B．纳税人接受捐赠的实物资产C．纳税人按照国家的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值D．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值

题目

根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是( )。

A．纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益或者净损失

B．纳税人接受捐赠的实物资产

C．纳税人按照国家的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值

D．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值

相似考题

1.按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。A．纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值B．企业取得的国家财政性补贴收入C．纳税人购买国家重点建设债券的利息收入D．纳税人接受捐赠的现金和实物资产

2.下列各项目中，可以不计入企业当期所得税应纳税所得额的是( )。A．电信企业按规定上缴财政的邮电附加费B．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让收益C．纳税人以非现金的实物资产对外投资D．纳税人接受捐赠的非货币性资产

3.下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有( )。A．纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值B．企业取得国家财政性补贴收入C．纳税人购买国家重点建设债券的利息收入D．纳税人接受捐赠的实物资产

4.按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是( )。A．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额B．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额C．纳税人进行股份制改造发生的固定资产评估增值，应相应调整账户，所计提折旧应计入应纳税所得额D．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额

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  • 第1题：

    下列各项中，应当作为营业外收入核算的是( )。

    A．收到退回的增值税款

    B．转让无形资产所有权净收益

    C．转让无形资产使用权净收益

    D．以固定资产对外投资发生的评估增值


    正确答案：B
    解析：转让无形资产所有权时，按实际取得的转让收入与该无形资产账面价值和支付的相关税费之间的差额贷记“营业外收入”或借记“营业外支出”。

  • 第2题：

    关于资产评估增值的税务处理，下列表述正确的有( )。

    A．纳税人当期以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，计入应纳税所得额

    B．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额

    C．国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额

    D．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额


    正确答案：ACD

  • 第3题：

    纳税人对资产进行评估发生增值时，不计入应纳税所得额的有( )。

    A．期末计价时发生的固定资产评估增值

    B．按照国务院统一规定清产核资时发生的固定资产评估增值

    C．股份制改造发生的固定资产评估增值

    D．以固定资产对外投资时发生的评估增值

    E．按照评估增值的价格转让国有固定资产发生的净收益


    正确答案：ADE

  • 第4题：

    以下各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。

    A．纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值

    B．企业取得国家财政性补贴收入

    C．纳税人购买国家重点建设债券的利息

    D．纳税人接受捐赠的实物资产


    正确答案：BCD
    解析：企业取得未指明用途的国家财政性补贴收入，纳税人购买国家重点建设债券的利息计入应纳税所得额。纳税人接受捐赠的实物资产，接受时计入企业的应纳税所得额。

  • 第5题：

    按照企业所得税的有关规定，下列项目中，应计入企业当期应纳税所得额的有( )。

    A．保险公司给予纳税人的无赔款优待

    B．纳税人已作为支出的坏账损失，在以后年度全部或部分收回

    C．纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益，按国家有关规定全额上缴财政的国有资产产权转让净收益除外

    D．城市商业银行直接向国家认购的国库券利息收入


    正确答案：ABC
    解析：己核销的坏账收回时，应相应增加当期的应纳税所得额；纳税人接受捐赠的实物资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税：城市商业银行直接向国家认购的国库券利息收入，免征企业所得税。

  • 第6题：

    下列关于资产评估增值的税务处理，正确的表述是（ ）。

    A．纳税人按规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值应计入应纳税所得额

    B．纳税人在产权转让过程中发生的资产评估增值不应计入应纳税所得额

    C．纳税人以无形资产对外投资，发生的资产评估增值应计入应纳税所得额

    D．企业进行股份制改造发生的资产评估增值部分，所提的折旧在计算应纳税所得额时不得扣除


    正确答案：D
    测试考生是否熟悉资产评估增值的所得税处理。按照财税字[1997]77号文规定，本题备选答案中的A、B、C项表述正好相反，只有选项D的表述符合企业进行股份制改造发生的资产评估增值的所得税处理规定。

  • 第7题：

    下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。

    A．按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值

    B．国有资产产权转让净收益，按国家有关规定全额上交财政的

    C．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失

    D．纳税人当期接受捐赠的实物资产


    正确答案：C

  • 第8题：

    关于企业的资产评估增值和接受捐赠的实物资产，下列表述正确的有（ ）。

    A．企业用实物资产对外投资，应于投资交易发生时确认资产的转让所得或损失

    B．国有企业的产权转让净收益。不计入应纳税所得额

    C．接受捐赠的实物资产无论在接受和出售时，都应按规定确认应纳税所得额

    D．接受捐赠的实物资产不得提取折旧、摊销和结转销售成本


    正确答案：AC

  • 第9题：

    按照企业所得税的有关规定，下列项目中，应计入企业当期应纳税所得额的有（ ）。

    A．保险公司给予纳税人的无赔款优待

    B．纳税人已作为支出的坏帐损失、在以后年度全部或部分收回

    C．纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益，按国家有关规定全额上缴财政的国有资产产权转让净收益除外

    D．固定资产盘盈收入


    正确答案：ABCD
    上述四项内容都应该记入当期应纳税所得额，固定资产盘盈收入是企业的营业外收入。

  • 第10题：

    企业的资产发生评估增值时，不计入应纳税所得额的有( )。

    A:期末计价时发生的固定资产评估增值
    B:按照国务院统一规定清产核资时发生的固定资产评估增值
    C:股份制改造发生的固定资产评估增值
    D:以固定资产对外投资时发生的评估增值
    E:按照评估增值的价格转让国有固定资产发生的净收益

    答案：A,D,E
    解析：

  • 第11题：

    下列哪些所得应征收企业所得税（）。

    • A、以实物资产对外投资发生的资产评估增值
    • B、全额上交财政的转让国有资产产权所得
    • C、企业收到先征后退的增值税收入
    • D、转让国债净收益

    正确答案:A,C,D

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（　）
    A

    纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值

    B

    企业取得国家财政性补贴收入

    C

    纳税人购买国家重点建设债券的利息收入

    D

    纳税人接受捐赠的实物资产


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是( )。

    A．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值

    B．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值

    C．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益

    D．纳税人接受捐赠的实物资产


    正确答案：C
    解析：纳税人清产核资的评估增值，不交所得税。对外投资发生的资产评估增值，按当时的政策不交所得税；根据2000年国税发118号文件，此项评估增值应在投资交易发生时并入当期应纳税所得额。和非现金对外投资发生的资产评估增值，不计入应纳税所得额。接受捐赠的实物资产在2000年当时是不用交税的；故当时的答案不包括在内。根据2003年国税发45号文件规定，接受捐赠资产应交所得税。

  • 第14题：

    纳税人发生以下业务，不计入应纳税所得额的是( )。

    A．按国务院统一规定进行清产核资发生的固定资产评估净值增

    B．转让国有资产产权所得净收益，并全额上交财政

    C．以实物资产对外投资发生的资产评估净增值，投资尚未收回

    D．以无形资产对外投资，发生资产评估净增值，中途转让


    正确答案：ABC
    解析：税法规定：按国务院统一规定进行清产核资发生的固定资产评估净值增；转让国有资产产权所得净收益，并全额上交财政；以实物资产对外投资发生的资产评估净增值，投资尚未收回均不得计入应纳税所得额。

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（ ）。

    A．企业接受捐赠的货币性资产

    B．企业接受捐赠的非货币性资产

    C．清产核资中发生的资产评估增值

    D．以非货币资产对外投资发生的资产评估净增值


    正确答案：ABD
    （1）企业接受捐赠的货币性资产、非货币性资产均应计入应纳税所得额；（2）清产核资中的资产评估增值，不计入应纳税所得额；（3）产权转让净收益，应计入应纳税所得额；（4）以非货币资产对外投资发生的资产评估净增值，应计入应纳税所得额。

  • 第16题：

    按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入企业所得税应纳税所得额的有 ( )。

    A．纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值

    B．企业取得的国家财政性补贴收入

    C．纳税人购买国债利息收入

    D．纳税人接受捐赠的非货币性资产


    正确答案：BD

  • 第17题：

    下列各项中，不应计入企业当期应税所得的是（ ）。

    A．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益

    B．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值

    C．纳税人接受捐赠的货币性资产

    D．纳税人以非现金实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值


    正确答案：B
    企业 进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额；企业以经营活动的非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，按公允价值销售有关非货币性 资产和投资两项业务进行所得税处理并按规定确认资产的转让所得或损失；企业在产权转让过程中，发生的产经转让净收益或净损失，计入应纳税所得额，依法缴纳 企业所得税；企业接受捐赠的货币性资产须并入当其的应纳税所得。

  • 第18题：

    根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，应当计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。

    A．纳税人按照国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值

    B．纳税人购买国家重点建设债券的利息收入

    C．纳税人接受捐赠的非货币性资产

    D．纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益


    正确答案：BCD
    （1）纳税人购买国家重点建设债券和金融债券的利息收入，应计入应纳税所得额；（2）纳税人接受捐赠的非货币性资产，应按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得额；（3）产权转让净收益，应计入应纳税所得额。

  • 第19题：

    下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。

    A．以实物资产对外投资发生的资产评估增值，投资收回

    B．转让国有资产产权所得净收益，并全额上交财政

    C．企业收到先征后退的增值税

    D．国债转让净收益


    正确答案：ACD
    全额上交财政的转让的国有资产产权所得净收益不计入应纳税所得额。国债利息不计入应纳税所得额，但转让收益计入应纳税所得额。

  • 第20题：

    关于资产评估增值的税务处理，下列说法正确的有（ ）。

    A．按规定清产核资时固定资产净增值，不计入应税所得额

    B．以非货币性资产对外投资的评估净增值，不计入应税所得额

    C．国有企业产权转让净收益按国家有关规定全额上缴财政的，不计入应税所得额

    D．股份制改造企业固定资产评估增值可以提折旧，不可以在计税时扣除。


    正确答案：ACD
    按规定，企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行所得税处理，并按规定确认资产转让所得或损失，计缴所得税。  
    纳税人进行股份制改造发生的资产评估增值，经过调整相应账户，可以计提折旧，但计算应纳税所得额时不得扣除；

  • 第21题：

    按照企业所得税有关资产评估增值的处理规定，下列表述正确的有（ ）。

    A．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额

    B．国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额

    C．纳税人进行股份制改造发生的资产评估净增值，可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除

    D．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，计入应纳税所得额


    正确答案：BC
    见教材262页，资产评估增值的税务处理。

  • 第22题：

    企业的资产发生评估增值时，不计入应纳税所得额的有（　　）。
    A．期末计价时发生的固定资产评估增值
    B．按照国务院统一规定清产核资时发生的固定资产评估增值
    C．股份制改造发生的固定资产评估增值
    D．以固定资产对外投资时发生的评估增值
    E．按照评估增值的价格转让国有固定资产发生的净收益


    答案：A,D,E
    解析：

  • 第23题：

    根据财政部、国家税务总局规定，内资企业评估增值的相关税务处理规定，说法错误的是（）。

    • A、纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额
    • B、企业取得的实物资产捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度缴税确有困难的，经主管税务机关审核确认，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度应纳税所得额
    • C、企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，计算应纳税所得额时可以税前扣除
    • D、纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，计入应纳税所得额，依法缴纳所得税

    正确答案:C

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