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某企业年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。( )A．正确B．错误
题目
某企业年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。( )
A．正确
B．错误
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第1题：
某企业2016年当年实现利润总额1000万元，适用的所得税税率为25%，企业按照10%的比例提取法定公积金，年初尚未弥补亏损200万元（已超过5年），企业可供分配给股权投资者的利润为（ ）万元。A. 550
B. 495
C. 360
D. 540答案：B解析：可供分配给股权投资者的利润＝[1000×（1－25%）－200]×（1－10%）＝495（万元） -
第2题：
某企业2016年年初有2015年形成的亏损50万元，税法规定该亏损可以在未来5年内 用税前利润弥补，2016年实现利润总额20万元，不存在其他纳税调整事项，所得税税率为
D 解析：无形资产成本=200+120=320(万元)，则影响2016年损益的因素有2016年费用化计入到管理费用的金额以及2016年无形资产折旧的金额，所以对2016年损益的影响=-(150-120)-320/5×6/12=-62(万元)。 -
第3题：
【单选题】某企业2018年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为50万元（未形成无形资产，计入当期损益）。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。则该企业2018年应缴纳企业所得税（）万元。
A．56.25
B．62.5
C．68.75
D．75
1.（1）A企业2018年度应纳税所得额 =30.85+[10.15-（58×2%+58×2.5%）]=38.39（万元） （2）A企业2018年度应纳所得税税额=应纳税所得额×25％=38.39*25％=9.5975（万元） （3）A企业2018年度每月预缴所得税税额=32×0.25%×1/12=0.6667（万元） （4）A企业2018年年终汇算清缴所得税税额=9.5975-0.6667*12=1.5975（万元） -
第4题：
某生产企业2016年度提取风险准备金10万元，在管理费用中列支，以经营租赁方式租入一台设备，计提折旧25万元。该企业当年实现利润总额100万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2016年度应纳税额为（ ）万元。A. 25
B. 27.5
C. 31.25
D. 33.75答案：D解析：未经核定的准备金支出不允许税前扣除；以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧扣除。因此应纳税额=（100+10+25）×25%=33.75（万元）。 -
第5题：
某企业2010年利润总额为300万元，当年开发新产品研发费用实际支出为50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。则该企业2010年应缴纳企业所得税（）万元。
A．56.25
B．62.5
C．66.625
D．75
C