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案例一.(一)资料2004年3月，某市审计局派出审计组对某重点国有企业2003年度财务收支进行审计。有关审计情况和资料如下：1.由于市场竞争激烈，近年来该企业利润受市场影响波动较大。2.审计组调查该企业的内部控制情况后，认为内部控制较为健全合理，准备依赖内部控制进行审计，并据此将控制风险评估为低水平。同时按照该企业2003年度税后利润的10%确定重要性水平为90万元。审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案，确定了实质性测试的范围和重点。3.在现场进行实质性测试中，审计组发现该企业内部

题目

案例一.

(一)资料

2004年3月，某市审计局派出审计组对某重点国有企业2003年度财务收支进行审计。有关审计情况和资料如下：

1.由于市场竞争激烈，近年来该企业利润受市场影响波动较大。

2.审计组调查该企业的内部控制情况后，认为内部控制较为健全合理，准备依赖内部控制进行审计，并据此将控制风险评估为低水平。同时按照该企业2003年度税后利润的10%确定重要性水平为90万元。审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案，确定了实质性测试的范围和重点。

3.在现场进行实质性测试中，审计组发现该企业内部控制并不是十分有效，原来评估的控制风险水平偏低，应该定为中等水平，而且审计实施方案也应该进行相应调整。鉴于审计实施方案已经制定，审计组决定不修改书面的审计实施方案，但在现场审计中，每个审计人员调整了实质性测试的范围和重点。

4.现场审计结束，审计组在起草审计报告时，未对重要性水平进行重新考虑和评估，就以准备阶段确定的90万元为标准，审计发现的90万元以下的所有错弊均不写入审计报告。

(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

51.关于审计组对控制风险进行的评估，下列说法中正确的有：

A.审计组在评估控制风险水平之后，还应根据固有风险和控制风险的综合水平确定可接受的检查风险水平

B.审计组在最初评估控制风险时，应当遵守谨慎原则，将控制风险直接评估为中或高水平

C.在现场进行实质性测试前，审计组除关注内部控制的健全性外，还应关注内部控制的有效性

D.审计组在对内部控制进行初步评价的基础上，还应进一步进行内部控制测试

相似考题

1.某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于（）。A.社会审计 B.财务审计 C.事后审计 D.就地审计 E.内部审计

2.资料 某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。 要求 指出该循环内部控制的关键控制点。

3.资料 某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。 要求 指出该循环内部控制的弱点，分析各弱点可能导致的错报类型。

4.某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于：A:社会审计 B:财务审计 C:事后审计 D:就地审计 E:内部审计

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  • 第1题：

    资料
    某市审计局派出审计组对本市的红光纺织厂实施2015年度财务收支审计。在现场审计中，审计人员决定重点对应收账款账户实施余额测试。应收账款由100个明细余额构成，其账面总值为1069100.60元，占会计报表流动资产项目账面余额合计的68%，其部分明细账资料如下：

    审计人员拟采用统计抽样法对应收账款账户实施余额测试。
    2.要求

    若抽取了一定的应收账款明细账作为样本，审计人员应采取什么方法确认其余额是否正确？

    答案：
    解析：
    因为红光纺织厂应收账款在其会计报表流动资产项目中所占比重较大（达68%），所以审计人员应对抽取的部分应收账款明细余额进行函证，获得直接的审计证据。如果应收账款客户没有对函证进行回复，应采取替代审计手续来获得相关的证据。函证有两种方式：积极函证（或叫肯定式函证）和消极函证（或叫否定式函证）。一般而言，对应收账款余额较大或审计人员认为重要的明细余额应采取积极函证方式；对余额较小或审计人员认为不重要的明细余额可采取消极函证方式。在采用积极函证方式时，如未能收到对方的回函，应继续发函或派专人前往调查，也可采取替代审计手续，通过检查有关应收账款发生的原始凭证来获取审计证据。对于多次函证不回函的情况要分析原因

  • 第2题：

    11、某市审计局审计人员小李持有该市某上市国有企业的股票。该市审计局在对该上市国有企业进行审计时，可以安排小李作为审计组成员。


    错误

  • 第3题：

    某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度 财务收支实施的审计属于（）。

    A．财务审计

    B．事后审计

    C．就地审计

    D．内部审计


    BCDE

  • 第4题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    针对该循环的控制弱点，向ABC公司的管理当局提出改进建议。

    答案：
    解析：
    改进建议：
    (1)建立分级采购批准制度。
    (2)通知供应商将发票直接寄给财务部门。
    (3)验收部门应将一份验收单传递给财务部门，作为付款的凭证之一；并将另一份验收单传递给仓库，作为仓库入库和保管原材料的依据。
    (4)由财务部门将请购单、订单、验收单和供应商发票核对相符，并据以由应付账款记账员填制付款凭单。
    (5)付款凭单应经过适当的被授权人的批准。

  • 第5题：

    某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于（）。

    A．内部审计

    B．财务审计

    C．事后审计

    D．就地审计


    BCDE

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