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审查托管证券是否真实存在时，审计人员应采取的主要审计程序是（ ）。 A．检查投资明细账 B．向代管机构函证 C．检查被审计单位股票和债券登记簿 D．询问被审计单位管理部门

题目

审查托管证券是否真实存在时，审计人员应采取的主要审计程序是（ ）。 A．检查投资明细账 B．向代管机构函证 C．检查被审计单位股票和债券登记簿 D．询问被审计单位管理部门

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1.如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的,为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有:()A. 会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点B. 编制对外投资明细表C. 检查长期投资明细账D. 向代保管机构发函询证E. 逐笔检查被审计单位相关会计记录

2.为了审查应收票据的贴现，无效的审计程序是( )。A．向被审计单位的开户银行函证B．审查被审单位的相关会议记录C．向被审计单位的债务单位函证D．询问被审计单位管理当局

3.如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应( )。A．实地盘点投资证券B．获取被审计单位管理当局声明C．向代保管机构发函询证D．逐笔检查被审计单位相关会计记录

4.注册会计师审查被审计单位有价证券,实施的测试程序有( )。A．向被审计单位证券保管机构发询证函B．审查结账日前后一段时期内的现金收支C．查阅被审计单位管理当局有关证券买卖的会计记录或决议D．审查有价证券的取得是否按实际成本入账

参考答案和解析
正确答案：B
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  • 第1题：

    审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是：

    A.审阅投资明细账

    B.向代管机构函证

    C.询问管理部门

    D.检查股票和债券登记簿


    正确答案：B

  • 第2题：

    审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是：　　

    A.审阅投资明细账　　
    B.向代管机构函证　　
    C.检查被审计单位股票和债券登记簿　　
    D.询问被审计单位管理部门

    答案：B
    解析：

  • 第3题：

    如果被审计单位投资的证券是委托某专门机构代为保管的，为了证实这些证券的存在性，审计人员应实施的最有效的措施是（　　）。

    A.调查代管机构的资质
    B.要求被审计单位做出书面说明
    C.向代管机构发函询证
    D.检查相关会计记录

    答案：C
    解析：
    C属于外部证据。

  • 第4题：

    审查托管证券是否真实存在时，审计人员应采取的主要审计程序是()。

    A:检查投资明细账
    B:向代管机构函证
    C:检查被审计单位股票和债券登记簿
    D:询问被审计单位管理部门

    答案：B
    解析：

  • 第5题：

    注册会计师在了解被审计单位及其环境时所实施的下列审计程序，不恰当的是（ ）。

    A.询问管理层和被审计单位内部其他相关人员 B.分析程序 C.观察和检查 D.函证

    答案：D
    解析：
    选项D属于实质性程序，并不用于了解被审计单位及其环境。

  • 第6题：

    审查有价证券是否存在，实施的测试程序有（）。

    • A、向被审计单位证券保管机构发询证函
    • B、查阅被审计单位管理当局有关证券买卖的会议记录或决议
    • C、审查有价证券的取得是否按实际成本入账
    • D、验证投资收益

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（）。

    • A、实地盘点投资证券
    • B、向代保管机构发函询证
    • C、获取被审计单位管理当局声明
    • D、逐笔检查被审计单位相关会计记录

    正确答案:B

  • 第8题：

    注册会计师在审查被审计单位托管证券是否真实存在时，应采取（）。

    • A、向代管机构函证
    • B、亲往代管机构盘点
    • C、检查公司股票债券存根簿
    • D、同代管机构逐笔核对记录

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    如果被审计单位的证券投资是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些证券的真实存在，审计人员应（）。
    A

    实地盘点投资证券

    B

    获取被审计单位管理当局声明书

    C

    向代保管机构发询证函

    D

    逐笔检查被审计单位相关会计记录


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是（　　）。[2009年中级真题]
    A

    审阅投资明细账

    B

    向代管机构函证

    C

    询问管理部门

    D

    检查股票和债券登记簿


    正确答案： D
    解析：
    函证，是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证的过程。通过向代管机构函证，可以验证托管证券的真实性。

  • 第11题：

    单选题
    审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是（）
    A

    审阅投资明细账

    B

    向代管机构函证

    C

    检查被审计单位股票和债券登记簿

    D

    询问被审计单位管理部门


    正确答案： B
    解析： 函证可以证实资产的存在。

  • 第12题：

    单选题
    审查托管证券是否真实存在时，审计人员应采取的主要审计程序是（）。
    A

    检查投资明细账

    B

    向代管机构函证

    C

    检查被审计单位股票和债券登记簿

    D

    询问被审计单位管理部门


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    若被审计单位长期投资证券委托托管机构保管，审计人员为确定这些证券的真实性，应实施的审计程序是对托管机构进行审计。()


    参考答案：×

  • 第14题：

    审计人员在存货审查过程中，应采取措施防止被审计单位虚增存货，以下措施最为有效的是( )。

    A.明细账与总账核对
    B.抽查被审计单位盘点结果
    C.询问保管人员
    D.审查材料收发凭证

    答案：B
    解析：

  • 第15题：

    （2012年）审计人员在监盘库存材料时，对被审计单位声称属于受托加工的材料，最能有效证明其所有权的审计程序是( )。

    A.向委托加工单位进行函证
    B.要求被审计单位出具书面声明
    C.审查是否存在该材料的入库记录
    D.审查受托加工材料是否经过适当的授权审批

    答案：A
    解析：

  • 第16题：

    如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在，审计人员可以采取的程序有：

    A、编制对外投资明细表
    B、检查长期投资明细账
    C、向代保管机构发函询证
    D、逐笔检查被审计单位相关会计记录
    E、会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点

    答案：C,E
    解析：
    一般应通过函证来证实其存在与否，还有就是，可以会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点。

  • 第17题：

    审计人员在监盘库存材料时，对被审计单位声称属于受托加工的材料，最能有效证明其所有权的审计程序是：

    A.向委托加工单位进行函证
    B.要求被审计单位出具书面声明
    C.审查是否存在该材料的入库记录
    D.审查受托加工材料是否经过适当的授权审批

    答案：A
    解析：

  • 第18题：

    审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是（）

    • A、审阅投资明细账
    • B、向代管机构函证
    • C、检查被审计单位股票和债券登记簿
    • D、询问被审计单位管理部门

    正确答案:B

  • 第19题：

    如果被审计单位的证券投资是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些证券的真实存在，审计人员应（）。

    • A、实地盘点投资证券
    • B、获取被审计单位管理当局声明书
    • C、向代保管机构发询证函
    • D、逐笔检查被审计单位相关会计记录

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是（  ）
    A

    审阅投资明细账

    B

    向代管机构函证

    C

    询问管理部门

    D

    检查股票和债券登记簿


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    审查有价证券是否存在，实施的测试程序有（）。
    A

    向被审计单位证券保管机构发询证函

    B

    查阅被审计单位管理当局有关证券买卖的会议记录或决议

    C

    审查有价证券的取得是否按实际成本入账

    D

    验证投资收益


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    注册会计师在审查被审计单位托管证券是否真实存在时，应采取（）。
    A

    向代管机构函证

    B

    亲往代管机构盘点

    C

    检查公司股票债券存根簿

    D

    同代管机构逐笔核对记录


    正确答案： D
    解析： 向代管机构函证是证实被审计单位托管证券是否真实存在的有效测试程序。

  • 第23题：

    多选题
    如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有（）
    A

    编制对外投资明细表

    B

    检查长期投资明细账

    C

    向代保管机构发函询证

    D

    逐笔检查被审计单位相关会计记录

    E

    会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

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