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某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1 570万元，经检查银行存欲日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项： ( l )银行代扣代缴的水电费 5 万元，公司尚未入账： ( 2 )银行收到的销售款 l0 万元，公司尚未入帐; ( 3 )银行存教利息 l 000元，公司尚未入帐。审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为：A.1555.1万元B.1564.9万元C.1575万元D.1575.1万元

题目

某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1 570万元，经检查银行存欲日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项： ( l )银行代扣代缴的水电费 5 万元，公司尚未入账： ( 2 )银行收到的销售款 l0 万元，公司尚未入帐; ( 3 )银行存教利息 l 000元，公司尚未入帐。审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为：

A.1555.1万元

B.1564.9万元

C.1575万元

D.1575.1万元

相似考题

1.X企业2011年12月31日银行存款日记账余额为500 000元，银行对账单余额为600 000元，经逐笔核对，存在以下未达账项：(1)公司于月末开出转账支票3万元，企业已记账，银行未记账；(2)银行代企业收回7万元，银行已入账，企业未收到收账通知，尚未入账。根据资料，2010年底X企业可动用的银行存款为（ ）元。 A．500 000 B．600 000 C．570 000 D．630 000

2.18 ．某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1 570万元，经检查银行存欲日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项： （ l ）银行代扣代缴的水电费 5 万元，公司尚未入账： ( 2 ）银行收到的销售款 l0 万元，公司尚未入帐； ( 3 ）银行存教利息 l 000元，公司尚未入帐。审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为：A ．1555 . 1 万元 B ．1564 . 9 万元C ．1575 万元 D ．1575 . 1 万元

3.案例三(一)资料2009年4月，某审计组对丙公司2008年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下：1．审计人员向该公司财务经理索取该公司某银行账户2008年12月31日的银行存款余额调节表，财务经理说明一般只是在银行对账单和银行存款日记账差异较大时，才对银行存款余额进行调节，并要求出纳员马上编制该账户的银行存款余额调节表提供给审计组。2．该银行账户2008年12月31日的银行对账单余额为l60万元，共有2笔未达账项，一是该公司开出转账支票而银行尚未支付的货款25万元，二是银行已付款而该公司未收到银行付款通知尚未人账的款项30万元。3．2008年l2月1日，银行收到该公司A客户汇来的款项30万元，该公司记入银行存款日记账，并在摘要中注明为预收货款，对应的分录为：借：银行存款 30万元贷：主营业务收入 30万元经进一步审查，确定是该公司预收A客户销售货款30万元，相应的货物发运发生在2009年1月。4．2008年12月2日和29日，银行对账单中收入和付出款项各一笔，金额均为15万元，该公司银行存款日记账上无此记录。(--)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。61．针对“资料l”，审计人员对丙公司内部控制中存在的缺陷应提出的改进建议有：A．由出纳员以外的人员编制银行存款余额调节表B．由出纳员按季度对银行存款余额进行调节C．在银行对账单和银行存款日记账余额一致时不需要对银行存款余额进行调节D．按月对银行存款余额进行调节

4.（三）甲公司2008年12月份 发生与银行存款有关的业务如下：（1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：①甲公司已12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。④12月份甲公司发行借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。要求：55.编制甲公司上述业务（1）的会计分录。

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  • 第1题：

    G公司的银行存款日记账和总账期末余额为1570万元，注册会计师J向银行函证的该银行账户的银行对账单的期末余额为1577.10万元，经注册会计师检查银行日记账和银行对账单，发现以下未达账项：(1)银行代扣代缴的水电费5万元，公司尚未入账；(2)银行收到的销售回款10万元，公司尚未入账；(3)企业开出的面值为2万元的现金支票，持票人尚未提现；(4)银行存款利息1000元，企业尚未入账。假设重要性水平为300万元，注册会计师J认为年末资产负债表中银行存款余额为( )万元。

    A．1568

    B．1570

    C．1575.10

    D．1577.10


    正确答案：B

  • 第2题：

    甲公司2008年12月份 发生与银行存款有关的业务如下：

    （1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。

    ②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。

    （2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

    ①甲公司已12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。

    ②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。

    ③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。

    ④12月份甲公司发行借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。

    要求：

    （1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。

    （2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表（见答题纸）。

    （答案中的金额单位用万元表示）


    正确答案：
    （1）
    　　①借：银行存款 480
    　　　　贷：营业外收入 480
    　　②借：管理费用 360
    　　　　贷：银行存款 360
    　　（2）
    　　银行存款余调节表
    　　2009年12月31日 单位：万元
    　　项　目　　　　　　　　　　　金　额　　　　项　目　　　　　　　　　　　　　金　额
    　　银行存款日记账余额　　　　　432 　　　银行对账单余额　　　　　　　　　　　664
    　　加：银行已收，企业未收款　　384　　　加：企业已收、银行未收款　　　　　　480
    　　减：银行已付、企业未付款　　32　　　　减：企业已付、银行未付款 　　　　　360
    　　调节后余额　　　　　　　　　784　　　　调节后余额　　　　　　　　　　　　784

  • 第3题：

    (2016年)甲公司2016年6月30日银行存款日记账余额为7500万元，银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项：
    　　（1）银行计提公司存款利息180万元，公司尚未收到通知；
    　　（2）公司开出转账支票支付购料款2175万元，银行尚未办理结算；
    　　（3）公司收到转账支票一张，金额为105万元，公司已入账，银行尚未入账；
    　　（4）公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元，尚未缴存银行。
    　　则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是（　）万元。

    A.7690
    B.7860
    C.7680
    D.7670

    答案：C
    解析：
    可动用的银行存款实有金额＝7500＋180＝7680（万元）；或＝9750＋105－2175＝7680（万元）。

  • 第4题：

    (2016年)甲公司2016年6月30日银行存款日记账余额为7500万元，银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项：
    （1）银行计提公司存款利息180万元，公司尚未收到通知；
    （2）公司开出转账支票支付购料款2175万元，银行尚未办理入账手续；
    （3）公司收到转账支票一张，金额为105万元，公司已入账，银行尚未入账；
    （4）公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元，尚未缴存银行。
    则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是（　　）万元。

    A.7690
    B.7860
    C.7680
    D.7670

    答案：C
    解析：
    银行日记账余额=7500+180=7680（万元）或者银行对账单余额=9750-2175+105=7680（万元）。

  • 第5题：

    甲公司2016年6月30日银行存款日记账余额为7500万元，银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项: (1)银行计提公司存款利息180万元，公司尚未收到通知; (2) 公司开出转账支票支付购料款2175万元，银行尚未办理人账手续; (3) 公司收到转账支票一张， 金额为105万元，公司已人账，银行尚未人账，(4) 公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元，尚未缴存银行。则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是( ) 万元。

    A.7690
    B.7860
    C.7680
    D.7670

    答案：C
    解析：
    银行对账单余额=7500+ 180=7680(万元)或者银行日记账余额=9750-2175+105=7680(万元)。

  • 第6题：

    　某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1 570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项：（1）银行代扣代缴的水电费5 万元，公司尚未入账；（2）银行收到的销售款10万元，公司尚未入账；（3）银行存款利息1 000元，公司尚未入账。审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为：

    A.1555.1万元
    B.1564.9万元
    C.1575万元
    D.1575.1万元

    答案：D
    解析：
    银行存款余额＝1570－5＋10＋0.1＝1575.10（万元）

  • 第7题：

    某公司的银行存款日记账和总帐期末余额为1570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达帐项：银行代扣代缴的水电费5万元，公司尚未入账；银行收到的销售款10万元，公司尚未入账；银行存款利息1000元，公司尚未入账。审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为（）。

    • A、1555.1万元
    • B、1564.9万元
    • C、1575万元
    • D、1575.1万元

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    某企业2017年3月末银行存款日记账余额为380万元，银行转来的对账单余额为400万元。经查明原因后，发现如下未达账项：银行已收到销售货物款30万元，但企业尚未收到入账通知；企业开出一张70万元的购货支票，但客户尚未到银行承兑；银行计提企业本月的银行存款利息10万元，企业尚未入账；企业销售货物收到一张银行承兑汇票90万元，但尚未到银行承兑。则企业2017年3月末实际可动用的银行存款金额为（）万元。
    A

    330

    B

    360

    C

    380

    D

    420


    正确答案： D
    解析： 调节后企业银行存款日记账的账面金额=380+(30+10)(银行已收、企业未收)：420(万元)；或者调节后的银行对账单的余额=400-70(企业已付、银行未付)+90(企业已收、银行未收)=420(万元)；所以企业2017年3月末实际可动用的银行存款金额为420万元。

  • 第9题：

    单选题
    某公司的银行存款日记账和总帐期末余额为1570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达帐项：银行代扣代缴的水电费5万元，公司尚未入账；银行收到的销售款10万元，公司尚未入账；银行存款利息1000元，公司尚未入账。审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为（）。
    A

    1555.1万元

    B

    1564.9万元

    C

    1575万元

    D

    1575.1万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    甲公司2016年6月30日银行存款日记账余额为7500万元，银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项：(1)银行计提公司存款利息180万元，公司尚未收到通知；(2)公司开出转账支票支付购料款2175万元，银行尚未办理入账手续；(3)公司收到转账支票一张，金额为105万元，公司已入账，银行尚未入账；(4)公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款l万元，尚未缴存银行。则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是()万元。（2016年）
    A

    7690

    B

    7860

    C

    7680

    D

    7670


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    甲公司的下列未达账项中，会导致银行存款对账单金额小于银行存款日记账金额的有（）。
    A

    银行收到委托款项50万元，但尚未通知企业

    B

    企业已收到但尚未存入银行的转账支票

    C

    企业已开出支票30万元，但银行尚未兑付该支票

    D

    银行划付电话费2万元，但未将通知单送达企业


    正确答案： C,B
    解析： 选项A、C会导致银行存款对账单金额大于银行存款日记账金额。

  • 第12题：

    单选题
    某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1 570万元，经与银行对账单核对发现以下未达账项：（1）银行代扣代缴的水电费5 万元，公司尚未入账；（2）银行收到的销售款10万元，公司尚未入账；（3）银行存款利息1 000元，公司尚未入账；（4）企业开出一张转账支票10万元，尚未办理银行划转手续。审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为（　）万元。
    A

    1555.1

    B

    1564.9

    C

    1575

    D

    1575.1


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    C公司的银行存款日记账和总账期末余额为1 570万元，注册会计师J向银行函证的该银行账户的银行对账单的期末余额为1 577.10万元，经注册会计师检查银行日记账和银行对账单，发现以下未达事项：

    (1)银行代扣代缴的水电费5万元，公司尚未入账；

    (2)银行收到的销售回款10万元，公司尚未入账；

    (3)企业开出的面值为2万元的现金支票，持票人尚未提现；

    (4)银行存款利息1 000元，企业尚未入账。

    注册会计师J认为年末资产负债表中银行存款余额为( )元。

    A．1 568

    B．1 570

    C．1 575.10

    D．1 577.10


    正确答案：B
    解析：从重要性来看，这些未达账项不重要，所以报表余额即为账户余额。如果不考虑重要性的话，所有未达账项目均视为重要，一定要调整，则报表余额为1 570+10+0.1-5=1 575.10(万元)。

  • 第14题：

    某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项：(l)银行代扣代缴的水电费5万元，公司尚未入账：(2)银行收到的销售款10万元，公司尚未入账；(3)银行存款利息1000元，公司尚未入账。不考虑其他条件，审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为( )

    A.1555.1万元
    B.1564.9万元
    C.1575万元
    D.1575.1万元

    答案：D
    解析：
    1570-5+10+0.1=1575.10。

  • 第15题：

    (2016年)甲公司2016年6月30日银行存款日记账余额为7500万元，银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项：（1）银行计提公司存款利息180万元，公司尚未收到通知；（2）公司开出转账支票支付购料款2175万元，银行存款尚未办理入账手续；（3）公司收到转账支票一张，金额为105万元，公司已入账，银行尚未入账；（4）公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元，尚未缴存银行。则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是（　）万元。

    A.7690
    B.7860
    C.7680
    D.7670

    答案：C
    解析：
    可动用的银行存款实有金额＝7500＋180＝7680（万元）；或＝9750＋105－2175＝7680（万元）。

  • 第16题：

    友谊公司2017年12月31日银行对账单余额为415万元，银行存款日记账账面余额为270万元，经逐笔核查，发现有如下未达账项：（1）外地某购货单位汇来一笔预付款240万元，银行已收妥入账，而企业尚未入账；（2）银行支付承兑货款20万元，企业尚未入账；（3）企业开出现金支票一张计300万元，但持票人尚未到银行提现；（4）企业收到转账支票375万元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。调整后银行存款的余额应是（　）万元。

    A.355
    B.490
    C.625
    D.635

    答案：B
    解析：
    业务（1）属于银行已收，企业未收的款项；业务（2）属于银行已付，企业未付的款项；业务（3）属于企业已付，银行未付的款项；业务（4）属于企业已收，银行未收的款项。
    调整后银行存款余额＝企业银行存款日记账账面余额＋（1）银行已收而企业未收款项－（2）银行已付而企业未付款项=270+240-20=490（万元）。

  • 第17题：

    甲公司2019年12月31日的银行存款日记账的余额为300万元，银行对账单的余额为303 万元，经逐笔核对，发现如下未达账项：银行代扣水电费3万元，甲公司尚未接到通知；银行已经收到甲公司销售货物的货款8万元，甲公司尚未接到通知；甲公司已经向丙公司开出现金支票6万元，但丙公司尚未到银行兑换；甲公司送存转账支票8万元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账，则经调整后，甲公司银行存款日记账的余额为（ ）万元。

    A.304

    B.303

    C.305

    D.302

    答案：C
    解析：
    考察货币资金

    如果以银行存款日记账的余额为起点，应该加上银行已收而甲公司未收款的项目，减去银行已付而甲公司尚未付款的项目，所以甲公司银行存款日记账的余额=300+8-3=305（万元）。

  • 第18题：

    某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项： （l）银行代扣代缴的水电费5万元，公司尚未入账： （2）银行收到的销售款l0万元，公司尚未入账； （3）银行存款利息l000元，公司尚未入账。 不考虑其他条件，审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为（）

    • A、1555.1万元
    • B、1564.9万元
    • C、1575万元
    • D、1575.1万元

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    甲公司2018年12月31日的银行存款日记账的余额为300万元，银行对账单的余额为303万元，经逐笔核对，发现如下未达账项：银行代扣水电费3万元，甲公司尚未接到通知；银行已经收到甲公司销售货物的货款8万元，甲公司尚未接到通知；甲公司已经向丙公司开出现金支票6万元，但丙公司尚未到银行兑换；甲公司收到转账支票8万元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。经调整后，甲公司银行存款日记账的余额为（　　）万元。
    A

    304

    B

    303

    C

    305

    D

    302


    正确答案： C
    解析：
    以银行存款日记账余额为起点，调整后的甲公司银行存款日记账余额＝企业银行存款日记账余额＋银行已收企业未收款－银行已付企业未付款＝300＋8－3＝305（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    A注册会计师发现2013年12月31日被审计单位某银行账户的银行对账单余额为178.5万元，在审计被审计单位编制的该银行账户的银行存款余额调节表时，注意到以下事项:被审计单位已收、银行尚未入账的某公司销货款30万元;被审计单位已付、银行尚未入账的预付某公司材料款25万元;银行已收、被审计单位尚未入账的某公司退回的押金5.5万元;银行己代扣、被审计单位尚未入账的水电费4.5万元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该公司的银行存款账户实有数额险是()万元。
    A

    182.5

    B

    183.5

    C

    177.5

    D

    179.5


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项： （l）银行代扣代缴的水电费5万元，公司尚未入账： （2）银行收到的销售款l0万元，公司尚未入账； （3）银行存款利息l000元，公司尚未入账。 不考虑其他条件，审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为（）
    A

    1555.1万元

    B

    1564.9万元

    C

    1575万元

    D

    1575.1万元


    正确答案： A
    解析： 1570-5+10+0.1=1575.10

  • 第22题：

    单选题
    某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项：（1）银行代扣代缴的水电费5万元，公司尚未入账：（2）银行收到的销售款10万元，公司尚未入账；（3）银行存款利息1000元，公司尚未入账。审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为（　　）。
    A

    1555.1万元

    B

    1564.9万元

    C

    1575万元

    D

    1575.1万元


    正确答案： A
    解析：
    该公司年末资产负债表中银行存款余额＝银行存款日记账期末余额－银行已付企业未付款项＋银行已收企业未收款项＝1570－5＋10＋0.1＝1575.1（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    【2016年•单选题】甲公司2016年6月30日银行存款日记账余额为7500万元，银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项：（1）银行计提公司存款利息180万元，公司尚未收到通知；（2）公司开出转账支票支付购料款2175万元，银行尚未办理入账手续；（3）公司收到转账支票一张，金额为105万元，公司已入账，银行尚未入账；（4）公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元，尚未缴存银行。则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是（　　）万元。
    A

    7690

    B

    7860

    C

    7680

    D

    7670


    正确答案： B
    解析：

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