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在合法、合理的情况下,使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务规划方法是( )。A、利用税收扣除筹划 B、利用税收抵免筹划 C、利用退税筹划 D、分劈技术

题目
在合法、合理的情况下,使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务规划方法是( )。

A、利用税收扣除筹划
B、利用税收抵免筹划
C、利用退税筹划
D、分劈技术

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  • 第1题:

    下列关于办理退税期限的说法中,哪些是正确的?( )

    A.在税务机关发现纳税人多缴税款而主动退税的情况下,税务机关应当自发现之日起10日内办理退还手续

    B.在税务机关发现纳税人多缴税款而主动退税的情况下,税务机关应当自发现之日起15日内办理退还手续

    C.在纳税人发现多缴税款要求退还的情况下,税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起60日内查实并办理退还手续

    D.在纳税人发现多缴税款要求退还的情况下,税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续


    正确答案:AD

    【 考点】办理退税期限
    【 解析】《税收征管法实施细则》第78条(见上)。根据上述法条,本题应选AD

  • 第2题:

    (2012年)关于税款追征与退还的说法,正确的是( )。

    A.纳税人多缴的税款,税务机关发现后应当立即退还
    B.纳税人多缴的税款,自结算税款之日起5年内发现的,可以向税务机关要求退还
    C.纳税人多缴的税款退回时,应加算银行同期贷款利息
    D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款,税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金

    答案:A
    解析:
    选项B、C,纳税人自结算税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息;选项D,因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。

  • 第3题:

    利用延期税务规划,是指在合法、合理的情况下,使纳税人延期缴纳税收而节税的税务规划方法。


    答案:对
    解析:
    利用延期税务规划,是指在合法、合理的情况下,使纳税人延期缴纳税收而节税的税务规划方法。

  • 第4题:

    (2014年)下列关于退还纳税人多缴税款的表述中,正确的是( )。
     

    A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款
    B.税务机关发现多缴税款的,在退还税款的同时,应一并计算银行同期存款利息
    C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款
    D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的,可要求退款并加计银行同期存款利息

    答案:A
    解析:
    选项A,纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;选项B,税务机关发现的,没有加算银行同期存款利息的规定;选项C,税务机关发现的多缴税款,《征管法》没有规定多长时间内可以退还。法律没有规定期限的,推定为无限期。因此,税务机关发现的多缴税款,无论多长时间,都应当退还给纳税人;选项D,不得加算银行同期存款利息。

  • 第5题:

    关于税款追征与退还的说法,正确的是( )。

    A.纳税人多缴的税款,税务机关发现后,将自发现之日起10日内办理退还手续
    B.纳税人多缴的税款,纳税人自结算税款之日起5年内发现的,可以向税务机关要求退还
    C.纳税人多缴的税款时,纳税人自结算税款之日起3年内发现的,退税时应加算银行同期贷款利息
    D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款,税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金

    答案:A
    解析:
    纳税人多缴的税款,税务机关发现后,将自发现之日起10日内办理退还手续,纳税人自结算税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,所以选项B错误;纳税人多缴的税款时,自结算税款之日起3年内发现的,退税时应加算银行同期存款利息,所以选项C不准确;因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金,所以选项D错误。

  • 第6题:

    税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分,下列表述正确的有()。

    • A、在退还税款过程中,若纳税人有欠税的,可抵顶欠税
    • B、在退还税款过程中,若纳税人没有欠税,可按照纳税人的要求留抵下期应纳税款
    • C、因税务机关的责任,纳税人少缴税款,税务机关在3年内追征税款和滞纳金
    • D、因纳税人计算错误,造成少缴税款,税务机关追征税款的同时,还要加收滞纳金
    • E、对于抗税、骗税行为,税务机关有权无限期追征相应税款

    正确答案:A,B,D,E

  • 第7题:

    关于退还多缴税款,下列说法正确的是:()

    • A、税务机关在退还多缴税款时,应同时加算并退还银行利息
    • B、税务机关发现纳税人多缴税款的,应立即退还税款和利息
    • C、纳税人发自已多缴税款的可以要求税务机关退还
    • D、涉及从国库中退库的,依照法律法规有关国库管理的规定退还

    正确答案:D

  • 第8题:

    纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当()退还;纳税人自结算缴纳税款之日起()年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算()。


    正确答案:立即,3,银行同期存款利息

  • 第9题:

    多选题
    根据《税收征收管理法》的规定,自结算缴纳税款之日起3年内发现的超过应纳税额的税款处理,下列做法不正确的是()。
    A

    纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期利息

    B

    纳税人可以要求税务机关加倍退还多缴的税款

    C

    税务机关不予退还多缴税款

    D

    税务机关只退还多缴税款


    正确答案: B,C
    解析: 根据《税收征收管理法》第51条的规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

  • 第10题:

    单选题
    在合法、合理的情况下,使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务规划方法是(  )。
    A

    利用税收扣除筹划

    B

    利用税收抵免筹划

    C

    利用退税筹划

    D

    分劈技术


    正确答案: B
    解析:

  • 第11题:

    单选题
    关于税款追征与退还的说法,正确的是()。
    A

    纳税人多缴的税款退回时,应加算银行同期贷款利息

    B

    纳税人多缴的税款,自结算税款之日起5年内发现的,可以向税务机关要求退还

    C

    纳税人多缴的税款,税务机关发现后应当立即退还

    D

    由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款,税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金


    正确答案: A
    解析: 选项A,纳税人多缴的税款退回时,应加算银行同期存款利息;选项B,纳税人多缴的税款,自结算税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还;选项D,不可以加收滞纳金。

  • 第12题:

    单选题
    下列关于退还纳税人多缴税款的表述中,正确的是(  )。[2014年真题]
    A

    纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款

    B

    税务机关发现多缴税款的,在退还税款的同时,应一并计算银行同期存款利息

    C

    税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款

    D

    纳税人依法可以享受减免税待遇,但未享受而多缴税款的,纳税人可以在《征管法》规定的期限内申请减免税,可要求退款并加计银行同期存款利息


    正确答案: A
    解析:
    A项,纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款。B项,税务机关发现多缴税款的,没有加算银行同期存款利息的规定。C项,税务机关发现的多缴税款,《征管法》没有规定多长时间内可以退还。法律没有规定期限的,推定为无限期。因此,税务机关发现的多缴税款,无论多长时间,都应当退还给纳税人。D项,纳税人依法可以享受减免税待遇,但未享受而多缴税款的,凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的,纳税人可以在《征管法》第五十一条规定的期限内申请减免税,要求退还多缴的税款,但不加算银行同期存款利息。

  • 第13题:

    关于税款追征与退还的说法,正确的是( )。

    A、纳税人多缴的税款,税务机关发现后应当立即退还
    B、纳税人多缴的税款,纳税人自结算税款之日起5年内发现的,可以向税务机关要求退还
    C、纳税人多缴的税款时,纳税人自结算税款之日起3年内发现的,退税时应加算银行同期贷款利息
    D、由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款,税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金

    答案:A
    解析:
    纳税人多缴的税款,税务机关发现后应当立即归还,纳税人自结算税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,所以选项B错误;纳税人多缴的税款时,自结算税款之日起3年内发现的,退税时应加算银行同期存款利息,所以选项C不准确;因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金,所以选项D错误。

  • 第14题:

    在合理、合法情况下,使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务规划方法是( )。

    A.利用免税筹划
    B.利用减税筹划
    C.分劈技术
    D.利用退税筹划

    答案:B
    解析:
    利用减税筹划,是指在合理、合法情况下,使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务规划方法。

  • 第15题:

    下列关于退还纳税人多缴税款的表述中,正确的是( )。

    A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款
    B.税务机关发现多缴税款的,在退还税款的同时,应一并计算银行同期存款利息
    C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款
    D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的,可要求退款并加计银行同期存款利息

    答案:A
    解析:
    选项B,税务机关发现多缴税款的,在退还税款的同时,不计算银行同期存款利息;选项C,税务机关发现多缴税款,不受时间限制,立即退还税款;选项D,预缴税款交多了,只可以要求退款,不加计银行同期存款利息,纳税人发现汇算清缴税款交多了,可要求退款并加计银行同期存款利息。

  • 第16题:

    关于税款追征与退还的说法,正确的有()。



    A.纳税人多缴的税款,税务机关发现后应当立即退还
    B.纳税人多缴税款,自结算税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还
    C.多缴税款退还时,应加算银行同期贷款利息
    D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款,税务机关可以在3年内补征税款,并加收滞纳金
    E.纳税人虚开发票少缴的税款,税务机关的追征期为10年

    答案:A,B
    解析:
    选项C:多缴税款退还时, 应计算银行同期“存款”利息;选项D:因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金;选项E:对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,税务机关可以无限期追征。

  • 第17题:

    关于纳税人多缴税款的退还,下列说法正确的是 ()。

    • A、税务机关发现纳税人多缴税款的,应当自发现之日起30日查实并办理退还手续。
    • B、纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应自接到纳税人退还申请之起10日内办理退还手续。
    • C、加算银行同期存款利息的多缴税款退税,包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
    • D、税务机关发现纳税人多缴税款的,退还税款时,不加算多缴税款的银行利息。

    正确答案:D

  • 第18题:

    在合法、合理的情况下,使扣除额增加而实现直接节税,或调整各个计税期的扣除额而实现相对节税的税务筹划方法是()

    • A、利用分劈技术筹划法
    • B、创造条件筹划法
    • C、利用税收抵免筹划法
    • D、利用税收扣除筹划法

    正确答案:D

  • 第19题:

    税务机关发现纳税人多缴税款的,应当自发现之日起()内办理退还手续,纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应自接到纳税人退还申请之日起()内查实并办理退还手续。


    正确答案:10日,30日

  • 第20题:

    单选题
    在合法、合理的情况下,使扣除额增加而实现直接节税,或调整各个计税期的扣除额而实现相对节税的税务筹划方法是()
    A

    利用分劈技术筹划法

    B

    创造条件筹划法

    C

    利用税收抵免筹划法

    D

    利用税收扣除筹划法


    正确答案: C
    解析: 利用税收扣除筹划,是指在合法、合理的情况下,使扣除额增加而实现直接节税,或调整各个计税期的扣除额而实现相对节税的税务筹划方法。

  • 第21题:

    判断题
    利用延期税务规划,是指在合法、合理的情况下,使纳税人延期缴纳税收而节税的税务规划方法。
    A

    B


    正确答案:
    解析: A.正确 B.错误

  • 第22题:

    单选题
    关于纳税人多缴税款的退还,下列说法正确的是:()
    A

    税务机关发现纳税人多缴税款的,应当自发现之日起30日查实并办理退还手续。

    B

    纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续。

    C

    应加算银行同期存款利息的多缴税款退税,是指依法预缴税款形成的结算退税,出口退税和各种减免退税。

    D

    税务机关发现纳税人多缴税款的,退还税款时,不加算多缴税款的银行利息。


    正确答案: D
    解析: 暂无解析

  • 第23题:

    单选题
    关于退还多缴税款,下列说法正确的是:()
    A

    税务机关在退还多缴税款时,应同时加算并退还银行利息

    B

    税务机关发现纳税人多缴税款的,应立即退还税款和利息

    C

    纳税人发自已多缴税款的可以要求税务机关退还

    D

    涉及从国库中退库的,依照法律法规有关国库管理的规定退还


    正确答案: D
    解析: 暂无解析