已知某企业集团在A、B、C公司的股份表决权分别为35％、55％、20％，2008年，A公司向L银行申请一笔1亿元的贷款，由B公司担保，B公司向L银行申请一笔2亿元的贷款，由C公司担保，C公司向L银行申请一笔3亿元的贷款，由该企业集团担保。则下列分析恰当的有（　　）。A. 银行L需要特别关注该企业集团所提供财务报表的真实性 B. A、B、C公司之间构成连环担保 C. 银行L对A、B、C三家公司的贷款容易出现担保不足状态 D. 银行L应根据A、B、C三家公司自身风险状况分别授信 E. 该企业集团对A、B、C

本题考查向关系人发放贷款。 A、B项：《商业银行法》第40条规定：“商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。前款所称关系人是指：（一）商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；（二）前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。”据此，商业银行不得向关系人发放信用贷款，但可以发放担保贷款。本题中，李大伟是M城市商业银行的董事，其子李小武为L公司的董事长，从而L公司属于M城市商业银行的董事李大伟的近亲属李小武担任高级管理人员的公司，为银行的关系人，所以M城市商业银行不能向L公司发放信用贷款，但可以发放担保贷款，此时贷款条件不能优于其他借款人同类借款的条件。据此，A项错误，B项正确。
C、D项：这两项涉及违反法律的强制性规定是否导致合同无效的基本问题。《合同法》第52条规定：“有下列情形之一的，合同无效：……（五）违反法律、行政法规的强制性规定。”《最高人民法院关于适用（中华人民共和国合同法）若干问题的解释（二）》第14条进一步规定：“合同法第五十二条第（五）项规定的‘强制性规定’，是指效力性强制性规定。”据此，违反效力性强制性规定的，合同无效；违反管理性强制性规定，不影响合同的效力。接下来的问题是如何界定《商业银行法》第40条的性质该条关于“向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件”的规定究竟是效力性强制性规定还是管理性强制性规定如果认定借款合同无效，担保随之无效，银行的债权将得不到保障，认定合同无效并不能达到保护银行的目的反而有害于银行债权的实现，故应当将《商业银行法》第40条认定为管理性强制性规定。如此，违反第40条的结果是行政处罚而不是合同无效。《商业银行法》第74条规定：“商业银行有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得五十万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；……（八）向关系人发放信用贷款或者发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款的条件的。”该条规定同样将第40条视为管理性强制性规定，故借款合同有效，C项错误，D项正确。在承认贷款合同有效的情况下，可以同时认定“优于其他借款人同类贷款的条件”的内容无效。

根据《商业银行法》第39条第1款的规定，A选项中，商业银行向公司发放的贷款余额已经超过银行资本余额的10%，违反了法律规定，所以A选项不正确。根据《商业银行法》第40条第2款第2项的规定，该公司即是银行的关系人，因此银行不能向其发放信用贷款，所以B选项不正确。根据第41条的规定，C选项中的商业银行有权拒绝市政府的指示，所以C选项正确。D选项中，商业银行将行使抵押权取得的大楼作为办公场所，5年后方处理的做法违反了法律规定，所以D选项不正确。

（1）A公司属于B银行的关系人；（2）商业银行不得向关系人发放“信用贷款”；向关系人发放“担保贷款”的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。

由题可知，该企业集团对B公司形成控制关系，对A、C两家公司有重大影响。A、B、C三家公司之间构成连环担保，其信用风险通过贷款担保链条在企业集团内部循环传递、放大，贷款实质上处于担保不足或无担保状态。此时，银行L需要特别关注该企业集团所提供财务报表的真实性，应根据A、B、C三家公司自身风险状况分别授信。

考查商业银行关系人的贷款规则。法律依据为《商业银行法》第40条。题中乙公司和甲银行构成关系人，故甲银行不得向乙公司发放信用贷款。

【考点】贷款管理制度。详解：《商业银行法》第40条规定：商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。前款所称关系人是指：(1)商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；(2)前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。《贷款通则》第24条对贷款人限制：“……（四）建设项目按国家规定应当报有关部门批准而未取得批准文件的；……”因此，本题应选B、C项。

本题考查实现担保物权案件。 《民事诉讼法》第一百九十六条规定：“申请实现担保物权，由担保物权人以及其他有权请求实现担保物权的人依照物权法等法律，向担保财产所在地或者担保物权登记地基层人民法院提出。”《民诉解释》第三百六十四条 同一债权的担保物有多个且所在地不同，申请人分别向有管辖权的人民法院申请实现担保物权的，人民法院应当依法受理。办公大楼在A区，别墅在B区，应当分别向A区法院和B区法院申请实现担保物权。因此，A选项说法错误。 《民诉解释》第三百六十九条规定：“实现担保物权案件可以由审判员一人独任审查。担保财产标的额超过基层人民法院管辖范围的，应当组成合议庭进行审查。”《民事诉讼法》第一百七十八条规定：“依照本章程序审理的案件，实行一审终审。选民资格案件或者重大、疑难的案件，由审判员组成合议庭审理；其他案件由审判员一人独任审理。”因此，B选项说法不正确，C选项说法正确。 《民诉解释》第三百六十六条规定：“同一财产上设立多个担保物权，登记在先的担保物权尚未实现的，不影响后顺位的担保物权人向人民法院申请实现担保物权。”因此，D选项说法错误。

本题考查的是担保方式。债务人或者第三人称为抵押人，债权人称为抵押权人，提供担保的财产为抵押物。抵押人是指为担保债的履行而提供抵押物的债务人或者第三人。参见教材P11。@##