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关于“收支两条线”原则,下列说法不正确的是:()。A.凡是有现金收入的部门，最终都要把现金回收到财务部门B.在资金问题上，能分散的，就不要集中C.凡是有部门需要支出现金，都必须由财务部门统一划拨D.应当尽量应用在会计主体内部
题目
A.凡是有现金收入的部门，最终都要把现金回收到财务部门
B.在资金问题上，能分散的，就不要集中
C.凡是有部门需要支出现金，都必须由财务部门统一划拨
D.应当尽量应用在会计主体内部
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参考答案和解析
更多“关于“收支两条线”原则,下列说法不正确的是:()。 A.凡是有现金收入的部门，最终都要把现金回收到财务部门B.在资金问题上，能分散的，就不要集中C.凡是有部门需要支出现金，都必须由财务部门统一划拨D.应当尽量应用在会计主体内部”相关问题
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第1题：
饭店现金管理的内容有()
A. 编制现金收支计划
B. 完善现金管理制度
C. 实施现金日常管理
D. 尽量少占用资金
正确答案：ABC
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第2题：
秘书为上司购买机票时，可以()。
A.用自己掌管的零用现金去购买
B.提交申请报告并领取支票购买
C.向财务部门申请领取现金购买
D.先自己垫付购买，再去财务部门报销
本题答案：B, C, D
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第3题：
每支出一笔现金，秘书均应及时（ ）。
A.向主管领导江报
B.向财务部门报销
C.在零用现金账簿上记录
D.核对现金余额
正确答案：C
C【解析】略。 -
第4题：
2018年5月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
1．审计组在调查了解中发现：
①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购，需使用现金支付采购货款，经有关人员批准后，采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款；
②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记入账，并负责存货的实物管理；
③出纳人员负责会计软件的管理维护；
④出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记；
⑤采购部门在采购原材料时，需要编制订购单，并经计划、采购、财务等部门负责人批准，按编号归档保存；
⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。
（二）要求：根据上述资料，为下列问从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，符合内部控制中“凭证记录控制”要求的做法有( )。
A.出纳人员负责会计软件的管理维护
B.出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记
C.采购部门在采购原材料时，需要编制订购单，并经计划、采购、财务等部门负责人批准，按编号归档保存
D.财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对答案：C,D解析：A．记账人员与软件的管理维护没有分开；B．出纳人员不能负责现金总账、应收账款明细账的登记。 -
第5题：
下列关于事业单位会计核算一般原则的表述中，不正确的是（ ）。A.年末预算收支结转后“资金结存”科目借方余额与预算结余类科目合计贷方余额相等
B.单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，只需进行预算会计核算
C.单位会计中的现金包括库存现金、零余额账户用款额度、财政应返还额度等
D.对于单位受托代理的现金以及应上缴财政的现金所涉及的收支业务，仅需要进行财务会计处理答案：B解析：选项B，单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算；对于其他业务，仅需进行财务会计核算。 -
第6题：
企业“收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立收入户和支出户两个账户，下列表述不正确的是（ ）。A.所有收入的现金都必须进入收入户
B.外地分支机构的收入户资金必须及时、足额地回笼到总部
C.收入户资金由企业资金管理部门（内部银行或财务结算中心）统一管理
D.所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金不能从收入户划拨而来，严禁现金坐支答案：D解析：支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支。 -
第7题：
按照现金管理的“收支两条线”管理模式的要求，收入户资金由企业资金管理部门统一管理，而所有的货币性支出都必须从支出户里支付，可以坐支现金。（ ）答案：错解析：企业“收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立两个账户（收入户和支出户），并规定所有收入的现金都必须进入收入户（外地分支机构的收入户资金还必须及时、足额地回笼到总部），收入户资金由企业资金管理部门（内部银行或财务结算中心）统一管理，而所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支。 -
第8题：
下列关于集团企业现金统收统支的说法中，错误的有()。A.一切资金收支集中在集团总部财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号
B.现金收支的批准权高度集中
C.有利于提高集团经营活动和财务活动的效率
D.有利于调动成员企业开源节流的积极性答案：C,D解析：在集团企业现金统收统支的现金管理模式下，企业的一切资金收支都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，选项A的说法正确；一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中，选项B的说法正确；不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低集团经营活动和财务活动的效率，选项CD的说法错误。 -
第9题：
收付实现制要求（）。
- A、凡是当期收到和支付的现金，都应当作为当期的收入和费用
- B、凡是当期没有实际收到和付出现金，都不应当作为本期收入和费用
正确答案:A,B -
第10题：
下列关于现金管理的说法正确的有（）。
- A、现金管理的范围包括现金日常管理和营销现金管理
- B、外单位支付的现金由财务部门收取
- C、日常报销业务从银行领取现金和现金支付，由财务部门办理
- D、营销收费收取现金由营销部门收取
正确答案:A,C,D -
第11题：
多选题收付实现制要求（）。A凡是当期收到和支付的现金，都应当作为当期的收入和费用
B凡是当期没有实际收到和付出现金，都不应当作为本期收入和费用
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题下列关于集团企业现金统收统支模式的说法中，错误的是（ ）。A企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门
B现金收支的批准权高度集中
C有利于企业集团的全面收支平衡
D有利于调动成员企业开源节流的积极性
正确答案： B解析：
在集团现金统收统支管理模式下，企业的一切资金都集中在集团总部的财务部门，现金收支的批准权高度集中，有利于集团企业实现全面的收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。但是该模式可能会不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。 -
第13题：
现金预算能够反映的内容有( )。
A．资金筹措
B．损益预算
C．现金收入
D．现金支出
正确答案：ACD
解析：现金预算中主要包括以下内容：期初现金余额、经营现金收入、经营现金支出、资本性现金支出、现金余缺、资金筹措及运用、期末现金余额。 -
第14题：
在下列各项中，被纳入现金预算的有（ ）。
A．经营性现金收入
B．经营性现金支出
C．资本性现金支出
D．现金收支差额
正确答案：ABCD
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第15题：
2018年5月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
1．审计组在调查了解中发现：
①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购，需使用现金支付采购货款，经有关人员批准后，采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款；
②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记入账，并负责存货的实物管理；
③出纳人员负责会计软件的管理维护；
④出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记；
⑤采购部门在采购原材料时，需要编制订购单，并经计划、采购、财务等部门负责人批准，按编号归档保存；
⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。
（二）要求：根据上述资料，为下列问从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”，违反内部控制中“职责分工控制”要求的做法有( )。
A.采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款
B.会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记入账，并负责存货的实物管理
C.出纳人员负责会计软件的管理维护
D.出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记答案：B,C,D解析：B．账、实没有分开；C．记账人员与软件的管理维护没有分开；D．出纳人员不能负责现金总账、应收账款明细账的登记。 -
第16题：
以下有关政府会计核算的相关表述中正确的有（ ）。A.政府单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算
B.对于单位受托代理的现金以及应上缴财政的现金等现金收支业务，由于不纳入部门预算管理，只进行财务会计处理，不需要进行预算会计处理
C.在预算会计处理中，预算收入和预算支出包含了销项税额和进项税额，实际缴纳增值税时计入预算支出
D.单位预算会计采用权责发生制答案：A,B,C解析：单位预算会计采用收付实现制，选项D错误。 -
第17题：
关于现金预算，下列说法正确的有（）。A:现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金收支差额、资金的筹集与运用
B:商品销售收入是商品流通企业取得现金收入的最主要的来源
C:短期借款的利息支付应列入现金支出
D:商品采购支付货款是商品流通企业现金支出的最主要部分
E:多余的现金只可用于偿还借款答案：A,B,D解析：现金预算是用来反映预算期内由于营业与资本支出引起的一切现金收支及其结果的预算。现金预算的内容：现金收入、现金支出、现金收支差额、资金的筹集与运用。C项，短期借款的利息支付不列入现金支出，而是放在资金的筹集和运用中。E项，资金的筹集和运用，如果现金多余，除了可用于偿还借款外，还可用于购买有价证券作为短期投资。 -
第18题：
企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号的资金集中管理模式是（ ）。A.统收统支模式
B.结算中心模式
C.内部银行模式
D.财务公司模式答案：A解析：在统收统支模式下，企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。 -
第19题：
凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存()
A.财务部门
B.开户银行
C.出纳员保管
D.单位保险柜
答案：B解析：凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存开户银行。 -
第20题：
企业“收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立收入户和支出户两个账户，下列表述不正确的是（）。
- A、所有收入的现金都必须进入收入户
- B、外地分支机构的收入户资金必须及时、足额地回笼到总部
- C、收入户资金由企业资金管理部门（内部银行或财务结算中心）统一管理
- D、所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金不能从收入户划拨而来，严禁现金坐支
正确答案:D -
第21题：
下列各项中，包括在现金预算中的有（）。
- A、现金收入
- B、现金支出
- C、现金收支差额
- D、资金的筹集与使用
正确答案:A,B,C,D -
第22题：
单选题下列关于集团企业现金统收统支模式的说法中，错误的是（）。A企业的－切现金收入都集中在集团总部的财务部门
B现金收支的批准权高度集中
C有利于企业集团实现全面收支平衡
D有利于调动成员企业开源节流的积极性
正确答案： B解析： 在集团现金统收统支管理模式下，企业的－切现金收支都集中在集团总部的财务部门，现金收支的批准权高度集中，有利于企业集团实现全面的收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。
所以选项A、B、C的说法正确。但是该模式不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。所以选项D不正确。 -
第23题：
多选题企业“收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立收入户和支出户两个账户，下列表述正确的是（ ）。A所有收入的现金都必须进入收入户
B外地分支机构的收入户资金必须及时、足额地回笼到总部
C收入户资金由企业资金管理部门（内部银行或财务结算中心）统一管理
D所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金不能从收入户划拨而来，严禁现金坐支
正确答案： B,A解析：
D项，支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支。