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2006年10月20日，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱不含税售价1000元。双方协商运费2000元由乙公司承担，但承运部门将运输发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计119000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为（ ）。A．17150.60元B．17200.00元C．17290.60元D．17340.00元

题目

2006年10月20日，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱不含税售价1000元。双方协商运费2000元由乙公司承担，但承运部门将运输发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计119000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为（ ）。

A．17150.60元

B．17200.00元

C．17290.60元

D．17340.00元

相似考题

1.甲企业以其生产的产品A向乙企业换入原材料B;产品A的成本为36万,不含税售价为50万元;换入得原材料B的不含税售价为50万元。甲企业支付运杂费0.5万元。甲、乙双方均为一般纳税人,适用增值税税率17% 。假设交换过程不涉及其他税费,甲、乙双方均取得对方开具的增值税专用发票。则原材料B的入账价值为( )万元。A33.2B33.3C36D50.5

2.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定由乙公司向甲公司出售一批生猪肉，由甲公司于2月5日支付首期价款20万元，再由乙公司于2月10日前发货，甲公司须在发货后5日内支付剩余价款30万元。2月1日，甲公司得知乙公司所在地发生猪流感疫情，即向乙公司讯问情况。乙公司表示其生猪肉是从其他省进口的，疫情与之无关。甲公司表示解除合同，乙公司当场表示反对。直至2月20日，双方均未履行合同义务。下列表述正确的是：( ）A.甲公司有权解除合同 B.甲公司未在2月5日支付首期价款，构成违约 C.乙公司未在2月10日发货，构成违约 D.乙公司有权要求甲继续履行合同

3.2019年5月1日，甲公司与乙公司签订设备出售协议，根据协议规定，甲公司将自产设备出售给乙公司，不含税售价1000万元，成本900万元。同时，双方签订补充协议，根据协议约定，甲公司将于2019年12月31日将该设备回购，不含税回购价格为1200万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售及回购业务均开具和取得增值税专用发票。甲公司未将设备发出，乙公司未取得该设备的控制权。 要求： （1）分析甲公司是否应在2019年度汇算清缴时确认收入，并简述理由。 （2）编制甲公司相关会计分录。

4.2011年10月20日，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱不含税售价1000元。双方协商运费2000元由乙公司承担，甲企业先代垫2000元运费支付给承运单位，但承运单位将运输发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计119000元，甲企业当月应纳的增值税为（ ）元。A．17150．60B．17200．00C．17290．60D．17340．60

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  • 第1题：

    甲公司向乙公司购买钢材，双方合同中约定由丙公司向乙公司付款。当丙公司不支付乙公司货款时，应当由()承担违约责任。

    A、甲公司向乙公司
    B、乙公司自己
    C、丙公司向乙公司
    D、甲公司和丙公司共同向乙公司

    答案：A
    解析：
    本题的考点为合同履行的主体。根据《合同法》的规定，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任。

  • 第2题：

    2019年5月1日，甲公司与乙公司签订设备出售协议，根据协议规定，甲公司将自产设备出售给乙公司，不含税售价1000万元，成本900万元。同时，双方签订补充协议，根据协议约定，甲公司将于2019年12月31日将该设备回购，不含税回购价格为1200万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售及回购业务均开具和取得增值税专用发票。甲公司未将设备发出，乙公司未取得该设备的控制权。
    要求：
    (1)分析甲公司是否应在2019年度汇算清缴时确认收入，并简述理由。
    (2)编制甲公司相关会计分录。


    答案：
    解析：
    （1）甲公司不应确认收入，根据规定，甲公司将设备出售给乙公司不满足《企业所得税法》中关于销售货物收入的确认条件，即“企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制”。同时企业所得税收入确认应秉承实质重于形式原则，本例中甲公司实质上是以设备抵押向乙公司借款，到期后还本还息。所以并不满足企业销售收入的确认条件，不能确认收入。
    （2）甲公司的会计分录：
    设备出售时：
    借：银行存款 1130
    贷：其他应付款 1000
    应交税费—应交增值税（销项税额） 130
    计提利息时：
    借：财务费用 200（1200-1000）
    贷：其他应付款 200
    回购设备时：
    借：其他应付款 1200
    应交税费—应交增值税（进项税额） 156
    贷：银行存款 1356

  • 第3题：

    2019年8月10日，甲冰箱生产企业（一般纳税人）销售100台冰箱给乙商贸公司，不含税售价3000元/台。为促使乙商贸公司尽早结款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。乙公司在2019年8月28日支付货款，享受了1%的现金折扣，甲公司实际收到不含税销售额297000元，则甲公司8月应确认销项税额（）元。

    A．47520

    B．50490

    C．39000

    D．51000


    39000

  • 第4题：

    2019年8月10日，甲冰箱生产企业（一般纳税人）销售100台冰箱给乙商贸公司，不含税售价3000元/台。为促使乙商贸公司尽早结款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。乙公司在2019年8月28日支付货款，享受了1%的现金折扣，甲公司实际收到不含税销售额297000元，则甲公司8月应确认销项税额（ ）元。

    A.47520
    B.50490
    C.39000
    D.51000

    答案：C
    解析：
    销售折扣（也称现金折扣）发生在销货之后，折扣额不得从销售额中减除，而是计入“财务费用”。甲公司应确认销项税额＝3000×100×13%＝39000（元）。

  • 第5题：

    6、2019年8月10日，甲冰箱生产企业（一般纳税人）销售100台冰箱给乙商贸公司，不含税售价3000元/台。为促使乙商贸公司尽早结款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。乙公司在2019年8月28日支付货款，享受了1%的现金折扣，甲公司实际收到不含税销售额297000元，则甲公司8月应确认销项税额（）元。

    A．47520

    B．50490

    C．39000

    D．51000


    39000

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