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一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法不正确的有（ ）。A．其存货作进项税额转出处理B．其存货作销项税处理C．其留抵税额不予以退税D．其留抵税额应予以退税

题目

一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法不正确的有（ ）。

A．其存货作进项税额转出处理

B．其存货作销项税处理

C．其留抵税额不予以退税

D．其留抵税额应予以退税

相似考题

1.下列各项中,没有使用完的发票纳税人需要办理缴销处理的有( )。A、办理注销B、变更税务登记C、取消一般纳税人资格D、取消小规模纳税人资格

2.关于辅导期增值税一般纳税人的管理，下列表述正确的有( )。A．对新办工业企业不适用辅导期一般纳税人管理办法B．对新办小型商贸企业在转为正常一般纳税人之前一律按小规模纳税人管理C．辅导期一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于6个月D．辅导期一般纳税人在次月进行纳税申报时，按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税

3.关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列表述正确的有（ ）。A．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理B．一年内销售额达到180万元以后，经税务机关审核评估，可按辅导期一般纳税人管理C．辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人D．对注册资金在500万元以上，人员在50人以上的新办大中型商贸企业，也必须实行辅导期一般纳税人管理E．对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，可以认定一般纳税人，直接进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理

4.下列关于涉税政策的陈述，不正确的是( )。A．纳税人兼营非增值税应税项目的，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额B．增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额C．二甲醚属于免征增值税的项目D．一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税

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  • 第1题：

    一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货作进项税额转出处理，其留抵税额不予以退税。（ ）


    正确答案：×
    【解析】一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

  • 第2题：

    依照增值税的有关规定，下列说法中不正确的有（ ）。

    A.自2018年4月1日起，增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A.B.C.D四级变更为A.B.M.C.D五级
    B.为了进一步便利小微企业开具增值税专用发票，试点行业的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，不受月销售额标准的限制
    C.自行开具增值税专用发票的小规模纳税人不可以自行开具增值税普通发票
    D.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货作进项税额转出处理，其留抵税额予以退税
    E.自2019年3月1日起，将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人

    答案：C,D
    解析：
    选项C，自行开具增值税专用发票的小规模纳税人也可以自行开具增值税普通发票；选项D，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

  • 第3题：

    除国家税务总局另有规定外，纳税人登记为一般纳税人资格后，可以转为小规模纳税人。


    正确

  • 第4题：

    下列符合增值税纳税人认定管理规定的有（ ）。

    A．个体经营者不得认定为一般纳税人

    B．年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以申请一般纳税人资格认定

    C．非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

    D．纳税人一经正式认定为一般纳税人，除另有规定外，不得再转为小规模纳税人

    E．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月


    正确答案：BCD
    选项A，除个体工商户外的其他个人不得认定为一般纳税人，符合认定标准的个体经营者可认定为一般纳税人；选项E，新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月。

  • 第5题：

    下列各项中，符合增值税一般纳税人登记及管理有关规定的是（)。

    A．年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得登记为一般纳税人

    B．不经常发生应税行为的单位，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格登记

    C．除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

    D．新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月


    C

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