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计算该银行2010年第1季度应代扣代缴的营业税。
题目
计算该银行2010年第1季度应代扣代缴的营业税。
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第1题：
某市商业银行应收未收利息核算期为90日，2008年第2季度有关业务资料如下：
(1)吸收居民储蓄，支付利息200万元，向生产企业贷款取得利息收入700万元，逾期贷款的罚息收入6万元。
(2)为供电部门代收电费收取150万元，按合同将代收电费支付给供电部门l35万元。
(3)4月1日受A公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率9%，
约定帮企业收到利息后，按贷款利息收入的10%收取手续费，银行如期帮助A公司收回本息。
(4)4月10日购进有价证券支付600万元，含购买过程中的税金费用l万元；5月22日以650万元的价格卖出，含卖出过程中的税金2万元。
(5)4月15日受8公司委托发放贷款，金额2000万元，贷款期限2个月，年利息率9%，约定帮企业贷出款项时，按贷款利息收入的10%收取手续费，季末未能如期帮助A公司收回本息。
(6)2007年2月1日向某企业贷款500万元，贷款期限1年，年利息率8%。该贷款至2008年6月30日仍未收回，企业也未向银行支付利息。
(7)2007年4月1日向某商场定期贷款1000万元，贷款期限1年，年利息率8%。该贷款至2008年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。
要求计算：
(1)该银行2008年第2季度贷款应缴纳的营业税；
(2)该银行2008年第2季度除贷款外的其他业务应缴纳的营业税；
(3)该银行2008年第2季度应代扣代缴的营业税。
正确答案：
(1)该银行2008年第2季度贷款应缴纳的营业税35.8万元贷款应缴营业税=[(700+6)×5%+(1000－500)×8%÷l2×3×5%]=35.8(万元)此步骤注意以利息和罚息之和为营业额，不能减除存款支付利息。应收未收利息未超过利息核算期，本金到期也没超过90天，应按照权责发生制计算营业
税。应收未收核算期后仍未收到已税利息，可从营业额中减除。
(2)该银行2008年第2季度除贷款外的其他业务应缴纳的营业税3.73万元
①代收电费手续费收入应缴纳营业税=(150－135)×5%=0.75(万元)。
②受托贷款手续费收入应纳营业税=(5000×9%÷l2×2×10%+2000×9%÷l2×2×10%)×5%=0.53(万元)。
③有价证券买卖应缴纳营业税=(650－600－1)×5%=2.45(万元)上述三项应纳营业税合计0.75+0.53+2.45=3.73(万元)。
(3)该银行2006年第2季度应代扣代缴的营业税=5000×9%÷l2×2×5%=3.75(万元)。 -
第2题：
某县B商业银行2008年第2季度有关业务资料如下：
（1）向生产企业提供贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。
（2）为天燃气公司、电信公司、自来水公司代收费取得手续费30万元。
（3）4月10日购进有价证券800万元（其中税费20万元），6月25日以860万元价格卖出，另外支付税费22万元。
（4）受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率6.8%，银行按贷款利息收入的l0%收取手续费。
（5）2007年3月31日向商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率6.5%。该贷款至2008年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。
（6）对外提供理财服务，取得收入200万元。
（7）B商业银行的上级行市商业银行贷入的外汇，转给B商业银行贷给国内企业，市行核定利息l00万元，B商业银行取得利息收入120万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算B商业银行向生产企业提供贷款应缴纳营业税。
（2）计算B商业银行代收手续费收入应缴纳营业税。
（3）计算B商业银行有价证券买卖应缴纳营业税。
（4）计算B商业银行委托发放贷款取得的手续费收入应缴纳营业税。
（5）计算B商业银行向商场贷款应缴纳营业税。
（6）计算B商业银行提供理财服务收入应缴纳营业税。
（7）计算B商业银行外汇转贷中取得利息收入应缴纳营业税。
（8）计算B商业银行应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
（9）计算B商业银行应代扣代缴营业税。
正确答案：
(1)向生产企业贷款应缴纳营业税=(600+8)×5%=30.4(万元)
(2)代收手续费收入应缴纳营业税=30×5%=1.5(万元)
(3)有价证券买卖应缴纳营业税=[860—(800-20)]×5%=4(万元)
(4)委托发放贷款取得的手续费收入应缴纳营业税=5000×6.8%÷12×2×10%×5%=0.28(万元)
(5)向商场贷款应缴纳的营业税=1500×6.5%÷12×3×5%=1.22(万元)
(6)理财服务收入应缴纳营业税=200×5%=10(万元)
(7)外汇转贷中取得利息收入应缴纳营业税=(120—100)×5%=1(万元)
(8)应缴纳的城市维护建设税=(30.4+1.5+4+0.28+1.22+10+1)×5%=2.42(万元)
应缴纳的教育费附加=(30.4+1.5+4+0.28+1.22+10+1)×3%=1.45(万元)
应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=2.42+1.45=3.87(万元)
(9)应代扣代缴营业税=5000X6.8%+12×2×5%=2.83(万元) -
第3题：
某市商业银行2015年第2季度有关业务资料如下：
（1）向生产企业发放贷款取得利息收入500万元，逾期贷款的罚息收入8 万元；
（2）6月份购入A、B两种债券，购入价分别为50万元和80万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元； B债券售出价82万元；
（3）为电信部口代收电话费300万元，取得5%的手续费收入；
（4）受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%， 银行按贷款利息收入的10%收取手续费；
（5）与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元；
（6）5月份收回一套房屋，该房屋由于贷款企业贷款无力偿还，抵债作价120万元，6月银行将该房屋拍卖，取得拍卖收入146万元。
要求；根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该银行2015年第2季度向生产企业贷款应缴纳的营业税。
（2）计算该银行2015年第2季度有价证券买卖应缴纳的营业税。
（3）计算该银行2015年第2季度手续费收入应缴纳的营业税。
（4）计算该银行 2015年第2季度与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税。
（5）计算该银行2015年第2季度房屋拍卖业务应缴纳的营业税。
答案：解析：（1）向生产企业贷款应缴纳营业税＝（500＋8）×5%＝25.4（万元）
（2）有价证券买卖应缴纳营业税＝（55＋82－50－80）×5%＝0.35（万元）
（3）手续费收入应缴纳营业税＝（300×3%＋5000×4.8%÷12×2×10%）×5%＝0.95 （万元）
（4）与其他金融机构往来业务收入暂不征收营业税。
（5）单位或个人销售抵债所得的不动产时，以全部收入减去抵债时不动产作价后的余额为计税依据。银行拍卖房屋应纳营业税＝（146－120）×5%＝1.3（万元） -
第4题：
某市商业银行2008年第2季度有关业务资料如下：
(1)向生产企业发放贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元，出纳长款0.2万元。
(2)为电信部门代收电话费300万元，只付给委托方286万元，取得手续费收入14万元。
(3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。
(4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的l0%收取手续费。
(5)2007年3月31日向某商场发放定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2008年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。
(6)从事外汇转贷业务取得贷款利息收入800万元，上级银行核定的借款利息支出为500万元。
(7)与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元。
要求：计算该银行2008年第2季度：
(1)向生产企业贷款应缴纳营业税；
(2)手续费收入应缴纳营业税；
(3)有价证券买卖应缴纳营业税；
(4)向商场发放贷款应缴纳的营业税；
(5)从事外汇转贷业务应缴纳的营业税；
(6)与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税；
(7)银行应代扣代缴营业税。
正确答案：
【答案】
(1)向生产企业贷款应缴纳营业税=(600+8)×5%=30.4(万元)，出纳长款不征营业税。
(2)手续费收入应缴纳营业税=[(300－286)+5000×4.8%÷l2×2×10%]×5%=0.9(万元)。
(3)有价证券买卖应缴纳营业税=(860－800)×5%=3(万元)。
(4)向商场贷款应缴纳的营业税=1500×5.4%÷l2×3×5%=1.0l(万元)。
(5)从事外汇转贷业务应缴纳的营业税=(800－500)×5%=15(万元)。
(6)与其他金融机构往来业务不征收营业税。
(7)银行应代扣代缴营业税=5000×4.8%÷l2×2×5%=2(万元)。 -
第5题：
某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下：
（1）向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。
（2）为电信部门代收电话费取得手续费收到14万元。
（3）4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。
（4）受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
（5）2001年3月31日向商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2002年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。
（提示：2002年银行适用营业税税率6%）。
要求：
计算该银行2002年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。
正确答案：
（1）该银行2002年第2季度应缴纳的营业税
① 其贷款利息应缴纳的营业税：＝〔600+8+（1500×5.4%×3）/12〕×6%＝37.7万元
② 其代理业务收取的手续费应缴纳的营业税以其代理手续费收入为营业额计税。
应纳营业税＝（14+5000×4.8%/12×2×10%）×6%＝1.08万元
③ 其转让有价证券营业额为卖出价减去买入价的金额。
应纳营业税＝（860-800）×6%＝3.6万元
该银行2002年第2季度应缴纳的营业税：37.70+1.08+3.6＝42.38万元
（3） 该银行2002年第2季度应代扣代缴的营业税：
＝（5000×4.8%×2/12）×6%＝2.4万元