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注册会计师王豪审计华海公司1997年度会计报表，并出具了无保留意见的审计报告。但其后，华海公司发现小额银行存款被贪污，因而控告王豪工作有过失。对此，王豪提出下列申诉，有效的申诉包括( )。A．按照独立审计准则进行会计报表审计，并不能保证发现所有的错误与舞弊，王豪并无过失B．王豪所提供的服务是会计报表审计，不是对错误与舞弊的专门审计C．王豪未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，王豪本人并无过失D．防止发生和及时发现错误与舞弊是华海公司管理当局的责任

题目

注册会计师王豪审计华海公司1997年度会计报表，并出具了无保留意见的审计报告。但其后，华海公司发现小额银行存款被贪污，因而控告王豪工作有过失。对此，王豪提出下列申诉，有效的申诉包括( )。

A．按照独立审计准则进行会计报表审计，并不能保证发现所有的错误与舞弊，王豪并无过失

B．王豪所提供的服务是会计报表审计，不是对错误与舞弊的专门审计

C．王豪未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，王豪本人并无过失

D．防止发生和及时发现错误与舞弊是华海公司管理当局的责任

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1.A注册会计师审计甲公司2001年度会计报表，出具了无保留意见审计报告。其后，甲公司因发现存在小额销售收入被漏记和贪污现象，控告A注册会计师有过失。A注册会计师提出无过失申辩，其下列申诉理由中合理的有( )。A．防止发生和及时发现并纠正错误与舞弊，是甲公司管理当局的责任B．按照独立审计准则审计会计报表，并不能保证发现所有的错误与舞弊C．年度会计报表审计并非专门针对错误或舞弊D．因销售收入审计是由助理人员完成，直接责任应由该助理人员承担

2.注册会计师王豪审计华海公司1997年度会计报表，并出具了无保留意见审计报告。其后，华海公司发现小额银行存款被贪污，因而控告王豪工作有过失。对此，王豪提出下列申诉，有效的申诉包括（）。A.按照独立审计准则进行会计报表审计，并不能保证发现所有的错误与舞弊，王豪并无过失B.王豪所提供的服务是会计报表审计，不是对错误与舞弊的专门审讨C.王豪未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，王豪本人并无过失D.防止发生和及时发现错误与舞弊，是华海公司管理当局的责任

3.下列股票交易行为中，属于国家有关证券法律、法规禁止的有( )。A．华昌上市公司的董事张某，在任职期间的1年内转让其所持华昌公司30%的股票B．建海公司的发起人李某在公司成立后8个月转让其所持股份的10%C．为华昌股份有限公司2009年度会计报表出具审计报告的会计师事务所的注册会计师王某，在审计报告公布后的第3日，转让其所持有的华昌公司的股票D．为华昌股份有限公司首次发行股票出具审计报告的诚信会计师事务所的注册会计师赵某，在该公司股票承销期满后的第12个月，买卖该公司的股票

4.A注册会计师审计甲公司2001年度会计报表，出具了无保留意见审计报告。其后，甲公司因发现存在小额销售收入被漏记和贪污现象，控告A注册会计师有过失。A注册会计师提出无过失申辩，其下列申诉理由中合理的有（ ）。A．防止发生和及时发现并纠正错误与舞弊，是甲公司管理当局的责任B．按照独立审计准则审计会计报表，并不能保证发现所有的错误与舞弊C．年度会计报表审计并非专门针对错误或舞弊D．因销售收入审计是由助理人员完成，直接责任应由该助理人员承担

参考答案和解析
正确答案：ABD
解析：在独立审计基本准则的外勤准则之(7)中明确规定，注册会计师应对其所聘用的助理人员的工作结果负责，不能选C。
更多“注册会计师王豪审计华海公司1997年度会计报表,并出具了无保留意见的审计报告。但其后,华海公司发 ”相关问题

  • 第1题：

    重庆科华股份有限公司2004年8月委托北京L会计师事务所对其年度会计报表进行了审计，并于2005年3月20日出具了保留意见的审计报告;2005年9月份，科华公司认为L会师计事务所出具的审计报告对公司迅速发展的形象不利，欲改换北京永琳会计师事务所对其2005年会计报表进行审计。对此，在前后任注册会计师配合的问题上，永琳会计师事务所的下列作法不恰当的有（ ）

    A．永琳会计师事务所在接受该委托业务前，经科华公司董事长的书面授权，其签字注册会计师询问了L会计师事务所解释出具保留意见审计报告的具体原因及其变更会计师事务所的原因

    B．业务承接后，审计业务过程中发现科华公司存货记录不完整，经科华公司董事长的书面授权，永琳会计师事务所的签字注册会计师向前任注册会计师提出调阅科华公司2004年的存货盘存记录

    C．在前后任注册会计师关于一项巨额销售业务的沟通过程中，前任注册会计师提到该项销售业务是科华公司向其子公司销售的最大一笔业务，也是导致其出具保留意见的具体业务，但前任注册会计师要求后任注册会计师不对沟通的情况进行记录，只是要求后任注册会计师在审计过程中继续关注该业务是否已作更正，并考虑对会计报表的影响程度。永琳事务所注册会计师考虑到与同行的关系，应允其请求。

    D．后任注册会计师在审计过程中发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，于是提请科华公司告知前任注册会计师，并要求科华安排三方会谈


    正确答案：C
    根据,《独立审计具体准则第28号――前后任注册会计师的沟通》的要求，前后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿。    

  • 第2题：

    注册会计师首次接受委托，发现上期财务报表存在错报但出具了无保留意见，如果上期财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，注册会计师应当（　）。

    A、对本期财务报表出具非无保留意见的审计报告
    B、重新出具上期财务报表的审计报告
    C、由于本期数据不存在错报而出具了无保留意见
    D、拒绝出具审计报告

    答案：A
    解析：
    B选项，由于上期的财务报表是由其他事务所进行审计，因此注册会计师不能重新出具上期的审计报告，需要由管理层跟前任注册会计师协商重新出具。C选项，虽然本期报告不存在错报，但是对应数据存在错报，注册会计师应当就包括在财务报表中的对应数据在审计报告中对本期财务报表发表保留意见或否定意见。D选项，注册会计师可以考虑出具意见的类型，无需拒绝出具审计报告。

  • 第3题：

    A会计师事务所审计了甲公司2017年度财务报表，出具了标准的无保留意见审计报告。2018年6月，由于原材料价格飞涨，甲公司难以维继正常的生产经营，已申请破产保护。甲公司的股东认为注册会计师给一个即将破产的公司出具了无保留意见审计报告，属于典型的审计失败。


    为确定期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报,A注册会计师需要确定适用于期初余额的重要性水平

  • 第4题：

    注册会计师首次接受委托，发现上期财务报表存在错报但出具了无保留意见，如果上期财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，注册会计师应当（　）。

    A.对本期财务报表出具非无保留意见的审计报告
    B.重新出具上期财务报表的审计报告
    C.由于本期数据不存在错报而出具了无保留意见
    D.拒绝出具审计报告

    答案：A
    解析：
    B选项，由于上期的财务报表是由其他事务所进行审计，因此注册会计师不能重新出具上期的审计报告，需要由管理层跟前任注册会计师协商重新出具。C选项，虽然本期报告不存在错报，但是对应数据存在错报，注册会计师应当就包括在财务报表中的对应数据在审计报告中对本期财务报表发表保留意见或否定意见。D选项，注册会计师可以考虑出具意见的类型，无需拒绝出具审计报告。

  • 第5题：

    对于存在错报的会计报表，如果注册会计师对其出具了无保留意见的审计报告，就只追究注册会计师的审计责任。


    错误

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