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填表回答销售与收款循环中的主要业务活动、主要的凭证与记录，以及与它们的对应的认定。序号 主要业务活动 对应的主要凭证及记录 主要财务报表项目及认定 1 接受顾客订单 2 批准赊销信用 3 按销售单供货 4 按销售单装运货物 5 向顾客开具账单 6 记录销售 7 办理和记录销货退回及折扣折证 8 注销坏账 9 提取坏账准备
题目
填表回答销售与收款循环中的主要业务活动、主要的凭证与记录，以及与它们的对应的认定。
序号 主要业务活动 对应的主要凭证及记录 主要财务报表项目及认定 1 接受顾客订单 2 批准赊销信用 3 按销售单供货 4 按销售单装运货物 5 向顾客开具账单 6 记录销售 7 办理和记录销货退回及折扣折证 8 注销坏账 9 提取坏账准备
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第1题：
购货与付款循环中的主要业务活动有( )。
A、编制付款凭单
B、编制订购单
C、确认与记录负债
D、记录现金、银行存款支出
参考答案：ABCD
-
第2题：
简述销售与收款循环的主要业务活动？
正确答案: 销售与收款循环涉及的主要业务流动有：
（1）接受顾客订单；
（2）批准赊销信用；
（3）按销售单供货；
（4）按销售单供货；
（5）按销售单装运货物；
（6）向顾客开具账单；
（7）办理和记录现金、银行存款收入；
（8）办理和记录销售退回、销售折扣与折让；
（9）提取和注销坏账等。 -
第3题：
销售与收款循环涉及哪些主要凭证与会计记录？
正确答案:销售与收款循环涉及的主要凭证和会计记录主要包括：
（1）订单。订单是客户提出的书面购货要求，企业可以通过营销人员或其他途径，采用电话、传真、信函、计算机网络等方式接受现有的或潜在的客户订货。
（2）销货单。销货单是记录顾客所订商品的名称、规格、数量和其他情况的凭证。
（3）销货合同。销货合同是用来明确所订购货物的品种、规格、数量、质量、价格、付款方式，以及供货时间等供需双方责任、权利的书面文件，经供需双方签章后即具有法律效力。
（4）发运凭证。发运凭证是在发运货物时编制的，用以反映发出货物的名称、规格、数量和其他有关数据的凭证。
（5）销售发票。销售发票是由卖方提供的标明已销售商品的名称、规格、数量、价格、销售金额、运费和保险费、开票日期、开票单位等内容的凭证。
（6）商品价目表。商品价目表是列示已经授权批准的、可供销售的各种商品的价格清单。
（7）贷项通知单。贷项通知单是用来表示因销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证。（8）收款凭证。收款凭证是用来记录现金和银行存款收入业务的记账凭证。
（9）转账凭证。转账凭证是根据有关转账业务的原始凭证编制并用来记录转账业务的记账凭证。
（10）现金和银行存款日记账。现金和银行存款日记账是依据收付款凭证记录并用来反映应收账款的收回、现销收入以及其他各种现金、银行存款收入和支出的序时账簿。
（11）应收账款账龄分析表。应收账款账龄分析表是通常按月编制并用来反映月末尚未收回的应收账款总额的账龄以及每个客户月末尚未偿还应收账款的数额及账龄的分析表。
（12）应收账款明细账。应收账款明细表用来记录每个客户各项赊销、货款收
回、销售退回及折让的明细账。
（13）营业收入明细账。营业收入明细账是用来记录销售交易的明细账。它通常记载和反映不同类别商品或劳务的销售总额。
（14）折扣和折让明细账。折扣和折让明细账是用来核算企业销售商品时按销售合同规定为了及早收回货款而给予客户的销售折扣和因商品品种、质量等原因而给予客户的销售折让情况的明细账。
（15）汇款通知书。汇款通知书是用来通知客户收款并由客户在付款时再寄回销售单位的凭证。
（16）坏账审批表。坏账审批表是用来批准将某些应收款项注销为坏账的企业内部凭证。
（17）客户对账单。客户对账单是按月定期寄送给客户的用于购销双方定期核对账目的凭证。 -
第4题：
销售与收款特环涉及的主要凭证和会计记录？
正确答案:顾客订货单；销售单；发运凭证；销售发票商品价目表；货项通知单；应收账款、主营业务收放、折扣与折让明细账、现金和银行存款、日记等。 -
第5题：
多选题下列属于销售与收款循环中的业务活动的有( )A办理和记录现金、银行存款收入
B核算产品成本
C接受客户订单
D批准赊销信用
E开具账单
正确答案： B,E解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题销售与收款特环涉及的主要凭证和会计记录？正确答案： 顾客订货单；销售单；发运凭证；销售发票商品价目表；货项通知单；应收账款、主营业务收放、折扣与折让明细账、现金和银行存款、日记等。解析： 暂无解析 -
第7题：
单选题以下对销售与收款业务流程中接受客户订购单的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A销售业务员接受的顾客订购单可以在一定程度上补充证明营业收入“发生”认定
B销售经理是否审核顾客订购单的控制活动与营业收入“发生”认定相关
C销售单能够充分证明营业收入“发生”认定是否存在错报
D根据审批后的顾客订购单编制的销售单与营业收入“发生”认定相关
正确答案： C解析：
很多企业在批准了客户订购单之后，会编制一式多联的销售单。销售单是证明销售交易的“发生”认定的凭据之一，也是此笔销售交易轨迹的起点之一。此外，由于客户订购单是来自外部的引发销售交易的文件之一，有时也能为有关销售交易的“发生”认定提供补充证据。C项，仅凭企业内部产生的原始凭证销售单不能充分证明营业收入“发生”认定是否存在错报。 -
第8题：
多选题以下对销售与收款业务流程中按销售单装运商品的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（ ）。A将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入“发生”认定有关
B发运凭证与营业收入“完整性”认定有关
C发运部门与仓库部门应当职责分离
D发运部门必须按照经批准的销售单装运商品
正确答案： C,A解析：
B项，仅凭发运凭证无法确认营业收入的完整性，只有连续编号的发运凭证才与营业收入的“完整性”认定有关。 -
第9题：
多选题证实销售与收款循环中有关发生认定审计的证据是（）。A商品价目表
B销货单
C发运凭证
D销售发票
正确答案： D,A解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题在销售与收款业务循环中，核算销货业务的基本凭证是（ ）。A销货合同
B销货发票
C贷项通知单
D客户订货单
正确答案： B解析： -
第11题：
多选题以下关于销售与收款业务流程中，按销售单装运货物的控制活动与认定的说法中.正确的有（）。A发运部门与仓库部门应当职责分离
B将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入发生认定有关
C发运部门必须按照经批准的销售单装运货物
D发运凭证的连续编号与营业收入完整性认定有关
正确答案： D,C解析： 四个选项均正确。 -
第12题：
单选题以下对销售与收款业务流程中向客户开具发票的控制活动以及与相关认定的对应关系的表述中，不恰当的是（ ）。A核对每张发运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入“准确性”认定相关
B将销售发票的单价与经批准的商品价目表核对，与营业收入“准确性”认定相关
C验算销售发票单价、数量和合计金额的正确性，与营业收入“准确性”认定相关
D核对发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数，与营业收入“准确性”认定相关
正确答案： A解析：
核对每张发运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入“发生”认定相关。 -
第13题：
（2013年）审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
①检查销售与收款循环中的凭证和记录；
②观察销售与收款业务执行情况；
③向有关人员询问销售与收款业务情况；
④对营业收入的真实性进行 分析。
“资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）。A.①
B.②
C.③
D.④答案：A,B,C解析：选项 D 对营业收入的真实性进行分析属于实质性测试程序。 -
第14题：
在销售与收款循环的主要业务活动中，由财务部门负责的有（）。
- A、接受客户订单
- B、批准赊销
- C、记录销售业务
- D、向客户开具账单
正确答案:C,D -
第15题：
简要说明购进与付款循环中涉及的主要业务活动及主要的会计账户和凭证。
正确答案:采购与付款交易通常要经过请购—订货—验收—付款这样的程序，同销售与收款交易一样，在内部控制比较健全的企业，处理采购与付款交易通常也需要使用很多凭证与会计记录。典型的采购与付款循环所涉及的主要凭证与会计记录有以下几种：
（1）请购单。请购单是由产品制造、资产使用等部门的有关人员填写，送交采购部门，申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭证。
（2）订购单。订购单是由采购部门填写，向另一企业购买订购单上所指定的商品、劳务或其他资产的书面凭证。
（3）验收单。验收单是收到商品、资产时所编制的凭证，列示从供应商处收到的商品、资产的种类和数量等内容。
（4）卖方发票。卖方发票（供应商发票）是供应商开具的，交给买方以载明发运的货物或提供的劳务、应付款金额和付款条件等事项的凭证。
（5）付款凭单。付款凭单是采购方企业的应付凭单部门编制的，载明已收到的商品、资产或接受的劳务、应付款金额和付款日期的凭证。付款凭单是采购方企业内部记录和支付负债的授权证明文件。
（6）转账凭证。转账凭证是指记录转账交易的记账凭证，它是根据有关转账交易（即不涉及库存现金、银行存款收付的各项交易）的原始凭证编制的。
（7）付款凭证。付款凭证包括现金付款凭证和银行存款付款凭证，是指用来记录库存现金和银行存款支出交易的记账凭证。
（8）应付账款明细账。
（9）库存现金日记账和银行存款日记账。
（10）供应商对账单。供应商对账单是由供应商按月编制的，标明期初余额、本期购买、本期支付给供应商的款项和期末余额的凭证。供应商对账单是供应商对有关交易的陈述，如果不考虑买卖双方在收发货物上可能存在的时间差等因素，其期末余额通常应与采购方相应的应付账款期末余额一致。 -
第16题：
单选题关于销售与收款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系，以下说法中，错误的是（）。A销售发票连续编号的控制能够有效降低营业收入完整性认定错报风险
B注销坏账授权控制与应收账款计价和分摊认定相关
C确保每张入账的销售发票都有与之对应的发运凭证和销售单能够有效控制营业收入发生认定的错报风险
D将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够完全控制营业收入准确性认定的错报风险
正确答案： A解析： 选项D错误。核对发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数与营业收入"准确性"认定相关，但该程序所获取的证据仅能保证销售数量的准确性，不能验证单价的准确性，所以获取的证据不充分。 -
第17题：
单选题以下关于销售与收款业务流程中，向客户开具发票的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。A将销售发票的单价与经批准的商品价目表核对，与营业收入准确性认定相关
B验算销售发票单价、数量和合计金额的正确性，与营业收入准确性认定相关
C核对装运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数，与营业收入准确性认定相关
D核对每张装运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入准确性认定相关
正确答案： B解析： 选项D错误。核对每张发运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入"发生"认定相关。 -
第18题：
单选题A注册会计师在对销售与收款循环进行审计时，发现甲公司有一笔赊销给乙公司的业务记录为现销，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（）。A发生
B存在
C完整性
D分类和可理解性
正确答案： C解析： 赊销计入现销，是会计科目运用错误，主要影响的认定是分类和可理解性。 -
第19题：
单选题以下对销售与收款业务流程中批准赊销信用的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A信用管理部门与销售部门的职责分离与应收账款“计价和分摊”认定相关
B赊销审批经集体决策签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关
C信用部门经理签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关
D信用部门经理签字后的销售单与应收账款“存在”认定相关
正确答案： D解析：
对于企业的赊销业务，负责信用审批的信用部门经理按照本单位赊销政策进行信用批准，复核顾客订购单，并在销售单上签字的控制过程能够有效降低坏账风险，主要与应收账款“计价和分摊”认定相关。 -
第20题：
问答题销售与收款循环涉及哪些主要凭证与会计记录？正确答案： 销售与收款循环涉及的主要凭证和会计记录主要包括：
（1）订单。订单是客户提出的书面购货要求，企业可以通过营销人员或其他途径，采用电话、传真、信函、计算机网络等方式接受现有的或潜在的客户订货。
（2）销货单。销货单是记录顾客所订商品的名称、规格、数量和其他情况的凭证。
（3）销货合同。销货合同是用来明确所订购货物的品种、规格、数量、质量、价格、付款方式，以及供货时间等供需双方责任、权利的书面文件，经供需双方签章后即具有法律效力。
（4）发运凭证。发运凭证是在发运货物时编制的，用以反映发出货物的名称、规格、数量和其他有关数据的凭证。
（5）销售发票。销售发票是由卖方提供的标明已销售商品的名称、规格、数量、价格、销售金额、运费和保险费、开票日期、开票单位等内容的凭证。
（6）商品价目表。商品价目表是列示已经授权批准的、可供销售的各种商品的价格清单。
（7）贷项通知单。贷项通知单是用来表示因销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证。（8）收款凭证。收款凭证是用来记录现金和银行存款收入业务的记账凭证。
（9）转账凭证。转账凭证是根据有关转账业务的原始凭证编制并用来记录转账业务的记账凭证。
（10）现金和银行存款日记账。现金和银行存款日记账是依据收付款凭证记录并用来反映应收账款的收回、现销收入以及其他各种现金、银行存款收入和支出的序时账簿。
（11）应收账款账龄分析表。应收账款账龄分析表是通常按月编制并用来反映月末尚未收回的应收账款总额的账龄以及每个客户月末尚未偿还应收账款的数额及账龄的分析表。
（12）应收账款明细账。应收账款明细表用来记录每个客户各项赊销、货款收
回、销售退回及折让的明细账。
（13）营业收入明细账。营业收入明细账是用来记录销售交易的明细账。它通常记载和反映不同类别商品或劳务的销售总额。
（14）折扣和折让明细账。折扣和折让明细账是用来核算企业销售商品时按销售合同规定为了及早收回货款而给予客户的销售折扣和因商品品种、质量等原因而给予客户的销售折让情况的明细账。
（15）汇款通知书。汇款通知书是用来通知客户收款并由客户在付款时再寄回销售单位的凭证。
（16）坏账审批表。坏账审批表是用来批准将某些应收款项注销为坏账的企业内部凭证。
（17）客户对账单。客户对账单是按月定期寄送给客户的用于购销双方定期核对账目的凭证。解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题注册会计师通过了解销售与收款业务流程识别控制风险，评估涉及营业收入、应收账款财务报表项目相关认定是否存在重大错报。以下对销售与收款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A销售发票连续编号的控制能够有效降低营业收入“完整性”认定错报风险
B确保每张入账的销售发票都有与之对应的发运凭证和销售单能够有效控制营业收入“发生”认定的错报风险
C将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够完全控制营业收入“准确性”错报风险
D注销坏账授权控制与应收账款“计价和分摊”认定相关
正确答案： B解析：
核对发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数与营业收入“准确性”认定相关，但该程序所获取的证据仅能保证销售数量的准确性，不能验证单价的准确性，所以对于控制营业收入“准确性”错报风险获取的证据不充分。 -
第22题：
问答题简述销售与收款循环的主要业务活动。正确答案：解析： -
第23题：
问答题简要说明购进与付款循环中涉及的主要业务活动及主要的会计账户和凭证。正确答案： 采购与付款交易通常要经过请购—订货—验收—付款这样的程序，同销售与收款交易一样，在内部控制比较健全的企业，处理采购与付款交易通常也需要使用很多凭证与会计记录。典型的采购与付款循环所涉及的主要凭证与会计记录有以下几种：
（1）请购单。请购单是由产品制造、资产使用等部门的有关人员填写，送交采购部门，申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭证。
（2）订购单。订购单是由采购部门填写，向另一企业购买订购单上所指定的商品、劳务或其他资产的书面凭证。
（3）验收单。验收单是收到商品、资产时所编制的凭证，列示从供应商处收到的商品、资产的种类和数量等内容。
（4）卖方发票。卖方发票（供应商发票）是供应商开具的，交给买方以载明发运的货物或提供的劳务、应付款金额和付款条件等事项的凭证。
（5）付款凭单。付款凭单是采购方企业的应付凭单部门编制的，载明已收到的商品、资产或接受的劳务、应付款金额和付款日期的凭证。付款凭单是采购方企业内部记录和支付负债的授权证明文件。
（6）转账凭证。转账凭证是指记录转账交易的记账凭证，它是根据有关转账交易（即不涉及库存现金、银行存款收付的各项交易）的原始凭证编制的。
（7）付款凭证。付款凭证包括现金付款凭证和银行存款付款凭证，是指用来记录库存现金和银行存款支出交易的记账凭证。
（8）应付账款明细账。
（9）库存现金日记账和银行存款日记账。
（10）供应商对账单。供应商对账单是由供应商按月编制的，标明期初余额、本期购买、本期支付给供应商的款项和期末余额的凭证。供应商对账单是供应商对有关交易的陈述，如果不考虑买卖双方在收发货物上可能存在的时间差等因素，其期末余额通常应与采购方相应的应付账款期末余额一致。解析： 暂无解析