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纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。A．用于对外投资B．继续加工成应税消费品并销售C．用于职工福利D．继续加工成非应税消费品并销售

题目

纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。

A．用于对外投资

B．继续加工成应税消费品并销售

C．用于职工福利

D．继续加工成非应税消费品并销售

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1.下列应视同销售缴纳消费税的情况有()A、将外购已税消费品继续加工成应税消费品B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C、自制应税消费品继续加工成应税消费品D、自制应税消费品用于外向单位投资

2.企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，其加工环节缴纳的消费税款可以扣除。

3.纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。A．以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的小汽车B．以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品C．以购进已税酒精为原料生产的白酒D．以购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

4.根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。A．委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品B．委托加工收回的已税玉石用于生产首饰C．委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车D．委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟

更多“纳税人收回委托加工的应税消费品后,下列情况中不需再缴纳消费税的有( )。 A.用于对 ”相关问题

  • 第1题：

    消费税的纳税环节是( )。

    A．纳税人生产的应税消费品，于销售环节纳税

    B．纳税人委托加工的应税消费品，于委托方收回时缴纳消费税

    C．纳税人自产自用于集体福利的应税消费品，于移送使用时纳税

    D．纳税人自产并用于连续生产应税消费品的，于移送使用时纳税

    E．纳税人委托加工的应税消费品，由受托方在委托方收回时代收代缴消费税


    正确答案：ACE

  • 第2题：

    下列消费品中应纳消费税的有( )。

    A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接用于销售的

    B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

    C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品后销售的

    D．将购买的应税消费品用于非应税项目的


    正确答案：C
    解析：委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品后销售的，应当缴纳消费税。

  • 第3题：

    纳税人收回委托加工的应税消费品后,下列情况中不需再缴纳消费税的有()。

    A、用于直接销售

    B、继续加工成应税消费品并销售

    C、用于对外投资或无偿赠送他人

    D、用于职工福利品发放


    参考答案:ACD

  • 第4题：

    纳税人委托个体经营者加工应税消费品，下列规定正确的有（ ）。

    A．由受托方代扣代缴消费税

    B．委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

    C．受托方按自制应税消费品缴纳消费说和增值税

    D．受托方仅就加工劳务缴纳增值税


    正确答案：BD
    纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税改为一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税，但是受托方应就加工劳务缴纳增值税。

  • 第5题：

    下列各项中，不应计算缴纳消费税的有（ ）。

    A、外购应税消费品用于非应税项目
    B、自产应税消费品用于本企业职工福利
    C、委托加工应税消费品收回后直接对外销售
    D、外购应税消费品发生的非正常损失

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，自产应税消费品用于本企业职工福利视同销售，应该计算缴纳消费税。

  • 第6题：

    下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（　）。

    A、将自产的应税消费品用于广告宣传
    B、将自产的应税消费品用于对外投资
    C、将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售
    D、将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）以高于受托方的计税价格出售

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A、B，属于视同销售，应缴纳消费税；选项C，对新生产的应税消费品对外销售的，需计算缴纳消费税；选项D，委托加工收回的应税消费品以不高于受托方的计税价格出售的，不缴纳消费税，但是以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税。

  • 第7题：

    根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税征收范围的表述中，不正确的是（ ）。

    A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税
    B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税
    C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳 一道消费税
    D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税

    答案：C
    解析：
    委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售 的，不再缴纳消费税。

  • 第8题：

    纳税人委托（）加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。


    正确答案:个体经营者

  • 第9题：

    多选题
    纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有（）。
    A

    用于直接销售

    B

    继续加工成应税消费品并销售

    C

    用于对外投资或无偿赠送他人

    D

    继续加工成非应税消费品并销售


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列关于消费税征收范围的表述中，不正确的是（　）。
    A

    纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税

    B

    纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税

    C

    委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税

    D

    卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列有关委托加工应税消费品消费税缴纳的表述中，不正确的是（）。
    A

    委托加工的应税消费品，按照委托方同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税

    B

    纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

    C

    委托加工收回的应税消费品以不高于受托方计税价格出售的，不再缴纳消费税

    D

    委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税


    正确答案： A
    解析： 选项A：委托加工的应税消费品，按照"受托方"（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税。

  • 第12题：

    多选题
    根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（　）。
    A

    委托加工收回的已税化妆品用于生产的化妆品

    B

    委托加工收回的已税玉石用于生产的贵重首饰

    C

    委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产的小汽车

    D

    委托加工收回的已税烟丝用于生产的卷烟


    正确答案： B,A
    解析： 本题考核消费税的抵扣。委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产“轮胎”的，才可以抵扣消费税。

  • 第13题：

    纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有()。

    A.用于直接销售

    B.用于对外投资或无偿赠送他人

    C.用于职工福利品发放

    D.继续加工成应税消费品并销售


    参考答案：ABC

  • 第14题：

    纳税人委托个体经营者加工应税消费品，下列规定正确的有( )。

    A．由受托方代扣代缴消费税

    B．受托方仅就加工劳务缴纳增值税

    C．委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

    D．委托方按照自制应税消费品缴纳消费税和增值税


    正确答案：BC

  • 第15题：

    下列各项中可以不缴纳消费税的有( )。

    A．自产应税消费晶，用于连续生产应税消费品

    B．自产应税消费品，用于生产非应税消费品

    C．有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口

    D．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接销售


    正确答案：ACD
    解析：本题考核消费税征收的特殊规定。自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，于移送使用时缴纳消费税。

  • 第16题：

    下列各项中，不应计算缴纳消费税的有（　）。

    A.外购应税消费品用于非应税项目
    B.自产应税消费品用于本企业职工福利
    C.委托加工应税消费品收回后直接对外销售
    D.外购应税消费品发生的非正常损失

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，自产应税消费品用于本企业职工福利视同销售，应该计算缴纳消费税。

  • 第17题：

    下列关于委托加工应税消费品收回后的消费税处理，说法正确的有（　）。

    A.委托方将委托加工产品收回后，用于销售的，售价高于受托方代收代缴消费税的计税价格，按规定申报纳税
    B.委托方将委托加工产品收回后，用于销售的，直接销售的，在销售时不再缴纳消费税
    C.委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品，已纳税款按规定准予抵扣
    D.委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品，已纳税款不准予抵扣

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，委托加工产品后收回后用于连续生产应税消费品，已纳税款按规定是准予抵扣的。

  • 第18题：

    下列关于消费税征收范围的表述中，错误的是( )。

    A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税
    B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税
    C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税
    D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税

    答案：C
    解析：
    委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。

  • 第19题：

    纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有（）。

    • A、用于直接销售
    • B、继续加工成应税消费品并销售
    • C、用于对外投资或无偿赠送他人
    • D、继续加工成非应税消费品并销售

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    企业发生的下列行为，不缴纳消费税的是（）。

    • A、用自产的应税消费品用于抵债
    • B、委托加工收回的应税消费品用于投资
    • C、委托加工收回的应税消费品直接出售
    • D、将外购的化妆品包装后再销售

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列关于委托加工的表述中，不正确的是（）。
    A

    委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税

    B

    纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

    C

    委托加工的应税消费品，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税

    D

    委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税


    正确答案： A
    解析： 选项A：委托加工的应税消费品，按照“受托方”（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税,没有同类销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

  • 第22题：

    单选题
    企业发生的下列行为，不缴纳消费税的是（）。
    A

    用自产的应税消费品用于抵债

    B

    委托加工收回的应税消费品用于投资

    C

    委托加工收回的应税消费品直接出售

    D

    将外购的化妆品包装后再销售


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于委托加工业务消费税的规定，说法不正确的是()。
    A

    委托加工的应税消费品，必须是由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

    B

    纳税人委托个体经营者加工应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

    C

    委托方收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税

    D

    委托加工应税消费品，委托方以高于受托方的计税价格出售的，不需再缴纳消费税


    正确答案： B
    解析： 自2012年9月1日起，委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

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