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在审计过程中，如果李东注册会计师( )，则可能就这项内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。A．识别出优学公司未加控制的重大错报风险B．识别出优学公司控制不当的重大错报风险C．认为优学公司的风险评估过程存在重大缺陷D．注意到优学公司内部控制执行方面的重大缺陷

题目

在审计过程中，如果李东注册会计师( )，则可能就这项内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。

A．识别出优学公司未加控制的重大错报风险

B．识别出优学公司控制不当的重大错报风险

C．认为优学公司的风险评估过程存在重大缺陷

D．注意到优学公司内部控制执行方面的重大缺陷

相似考题

1.如果注册会计师通过实施实质性程序，发现了被审计单位J公司没有识别出的重大错报，则应认为J公司内部控制存在重大缺陷，并应就这些缺陷与K公司的管理层和治理层进行沟通。()

2.下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（　）。A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 B.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊 C.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 D.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

3.下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）。A．被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 B．注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊 C．被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 D．管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

4.（2013年)下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（ )。 A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 B.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊 C.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 D.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

参考答案和解析
正确答案：D
解析：根据审计准则规定，选项D中，注册会计师可以与被审计单位适当的管理层或治理层沟通，选项ABC中注册会计师必须与被审计单位的治理层沟通。
更多“在审计过程中,如果李东注册会计师( ),则可能就这项内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。A ”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（ ）。

    A.注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
    B.注册会计师与财务报表审计相关的责任
    C.被审计单位管理层拒绝对其持续经营能力进行评估
    D.注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项ABCD 均正确。

  • 第2题：

    （2013年）下列各项中， 可能表明 被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有 ( )。

    A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
    B.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
    C.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
    D.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

    答案：A,B,C,D
    解析：
    值得关注的内部控制缺陷是指注册会计师根据职业判断，认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合，所以选项 ABCD正确。

  • 第3题：

    （2012年）下列各项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（ ）。

    A.注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
    B.注册会计师与财务报表审计相关的责任
    C.被审计单位管理层拒绝对其持续经营能力进行评估
    D.注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项ABCD 均正确。

  • 第4题：

    下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有( )。

    A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
    B.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
    C.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
    D.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

    答案：A,B,C,D
    解析：
    值得关注的内部控制缺陷是指注册会计师根据职业判断，认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合，所以选项ABCD正确。

  • 第5题：

    如果注册会计师发现舞弊事项，则以下与治理层沟通的做法中，恰当的有（ ）。

    A.在审计工作的前期，注册会计师应当就审计中可能发现的、不会导致财务报表重大错报的员工舞弊如何进行沟通与治理层达成共识
    B.如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通
    C.如果注意到针对舞弊的内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的治理层
    D.如果发现舞弊涉及管理层，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通

    答案：A,B,C,D
    解析：
    第一，如果发现舞弊涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通（选项D）；
    第二，在审计工作的前期，注册会计师应当就审计中可能发现的、不会导致财务报表重大错报的员工舞弊如何进行沟通与治理层达成共识（选项A）；
    第三，如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的治理层（选项C）；
    第四，如果识别出管理层未加控制或控制不当的舞弊导致的重大错报风险，或认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通（选项B）。
    本题考查:与管理层、治理层和监管机构的沟通

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