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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2003年3月31日对某生产用国有资产进行技术改造。2003年3月31日，该固定资产的账面原价为5000万元，已计提折旧为3000万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料500万元，发生人工费用190万元，领用工程用物资1300万元；拆除原固定资产上的部分部件的变价净收人为10万元。假定该技术改造工程于2003年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，改

题目

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2003年3月31日对某生产用国有资产进行技术改造。2003年3月31日，该固定资产的账面原价为5000万元，已计提折旧为3000万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料500万元，发生人工费用190万元，领用工程用物资1300万元；拆除原固定资产上的部分部件的变价净收人为10万元。假定该技术改造工程于2003年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，改造后该固定资产预计可收回金额为3900万元，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。甲公司2003年度对该生产用固定资产计提的折旧额为( )万元。

A．125

B．127.5

C．129

D．130.25

相似考题

1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2007年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2007年因该项业务应计入管理费用的金额为（ ）万元。A．600B．770C．1000D．1170

2.某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。该公司董事会决定于2010年6月30日对某生产用固定资产进行技术改造。2010年6月30日，该固定资产的账面原值为3 000万元，已计提折旧为1 200万元，已计提减值准备300万元；在改造过程中发生支出合计800万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件原值为300万元，则该固定资产更换部件后的入账价值为( )万元。A．2 300B．2 200C．1 500D．2 150

3.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为 1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税额)不考虑其他相关税费,甲公司在2013年因该业务应计入管理费用的金额为()万元。A.1170B.600C.1000D.770

4.某工业公司为增值税一般纳税人，2011年10月9日购人材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元，增值税额为3604元。该公司适用的增值税率为17%，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该公司取得的该材料的入账价值应为（ ）元。A、20200B、21400C、23804D、25004

参考答案和解析
正确答案：B
解析：改扩建前固定资产计提折旧＝5000÷20×3/12＝62.5万元，改造后在建工程金额＝(5000-3000)+500×(1+17%)+190+1300-10＝4065万元，改造后该固定资产预计可收回金额为3900万元，改造后固定资产的入账价值为3900万元，改扩建后该生产用固定资产计提的折旧额＝3900÷15×3/12＝65万元，甲公司2003年度对该生产用固定资产计提的折旧额＝62.5+65＝127.5万元。
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  • 第1题：

    甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）


    正确答案：×
    解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1．2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2014年因该项业务应计入管理费用的金额为（ ）万元。

    A.600

    B.770

    C.1000

    D.1170


    正确答案：D
    【解析】企业以其生产的产品作为非货币性福利发放给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬，并确认为主营业务收入，其销售成本的结转和相关税费的处理，与正常销售商品相同。所以，计入管理费用的金额=500×2×117%=1170(万元)。借：管理费用1170贷：应付职工薪酬1170借：应付职工薪酬1170贷：主营业务收入1000应交税费——应交增值税(销项税额)170借：主营业务成本600贷：库存商品600

  • 第3题：

    甲公司为增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为16%。2×18年1月甲公司董事会决定将本公司生产的200件产品作为福利发放给公司生产工人。该批产品的单位成本为0.5万元，市场销售价格为每件1万元（不含增值税税额）。假定不考虑除增值税之外的其他相关税费，该公司在2×18年因该项业务应计入生产成本的金额为（　　）万元。

    A.100
    B.116
    C.200
    D.232

    答案：D
    解析：
    甲公司2×18年因该项业务应计入生产成本的金额=200×1×（1+16%）=232（万元）。

  • 第4题：

    某公司为增值税一般纳税人，2017年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为()。

    A.17

    B.21.42

    C.26.18

    D.30.6


    答案：D解析：进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节应纳关税税额=100×26%=26(万元);进口环节应纳消费税税额=(100+26)÷(1——30%)×30%=54(万元);组成计税价格=(100+26+54)=180(万元);进口环节应纳增值税税额=180×17%=30.6(万元)

  • 第5题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2007年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2007年因该项业务应计入管理费用的金额为( )万元。

    A.600

    B.770

    C.1000

    D.1170


    正确答案：D
    D【解析】相关的分录处理：
    借：应付职工薪酬1170
    贷：主营业务收入1000
    应交税费——应交增值税（销项税额）170
    借：主营业务成本600
    贷：库存商品600
    借：管理费用1170
    贷：应付职工薪酬1170

  • 第6题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2009年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司的管理人员，该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税），不考虑其他相关税费，甲公司在2009年因该项业务应计入管理费用的金额是（　）万元。

    A. 600
    B. 770
    C. 1 000
    D. 1 170

    答案：D
    解析：
    甲公司在2009年因该项业务应计入管理费用的金额是500×2×（1＋17％）＝1 170（万元）。分录如下：
    借：管理费用　　　　　　　　　　1 170
    　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　1 170
    借：应付职工薪酬 　　　　　　　1 170
    　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　 1 000
    　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　170
    借：主营业务成本　　　　　　　　 600
    　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　 600

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