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某汽车制造厂为一般纳税人，2009年11月生产排量为2.8升的越野车100辆，当月销售90辆，2辆作为样品供客户试用，每辆不含税价格为12万元，本月可抵扣进项税额\为78万元，下列处理方法正确的有( )。(气缸容量在2.5升以上至3.0升(含)的乘用车，消费税税率为12%，该越野车未达到低污染排放值)A．应纳消费税61.824万元B．应纳消费税132.48万元C．应纳增值税109.68万元D．应纳增值税105.60万元

题目

某汽车制造厂为一般纳税人，2009年11月生产排量为2.8升的越野车100辆，当月销售90辆，2辆作为样品供客户试用，每辆不含税价格为12万元，本月可抵扣进项税额\为78万元，下列处理方法正确的有( )。(气缸容量在2.5升以上至3.0升(含)的乘用车，消费税税率为12%，该越野车未达到低污染排放值)

A．应纳消费税61.824万元

B．应纳消费税132.48万元

C．应纳增值税109.68万元

D．应纳增值税105.60万元

相似考题

1.某汽车制造厂本月生产达到低污染排放值的越野车（消费税税率为5%）80辆，当月售出65辆，每辆不含税价格为21万元，下列处理方法正确的有（ ）。A、应纳消费税47.775万元B、应纳消费税68.25万元C、应纳增值税285.6万元D、应纳增值税232.05万元

2.某汽车制造厂为赞助一次汽车拉力赛,无偿赠送比赛主办单位5辆越野车,每辆车实际销售价格为14.04万元,该价格为增值税价税合并定价,该厂赞助的5辆越野车应纳增值税税额()万元,应纳消费税税额()万元。(消费税税率为5%)A.11.933B.10.23C.10.23.51D.11.933.51

3.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小汽车，出厂不含税单价为每辆90000元。2007年11月份购销情况如下：（1）向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账；（2）向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的货运发票上注明运费8000元，装卸费2000元；取得的货运发票已于当月通过税务机关的比对；（3）购小轿车零部件、原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5800000元，税款为986000元；取得的专用发票已于当月向税务机关申请并通过认证。要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：（1）计算该厂当月可抵扣的增值税进项税额；（2）计算该厂当月应纳增值税销项税额；（3）计算该厂当月应纳增值税税额；（4）计算该厂当月应纳消费税（消费税税率为5%）。

4.某零售企业为一般纳税人,月销售收入为234000元(价税合计款),则该企业当月作为税基的销售额为()A.268000B.234000C.200000D.180000

参考答案和解析
正确答案：BC
解析：自产车辆用于管理部门、非生产机构以及馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等属于自产自用，均视同对外销售。 应纳增值税=(90+2)×12×17%-78=109.68(万元) 应纳消费税=(90+2)×12×12%=132.48(万元)
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  • 第1题：

    共用题干
    某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年发生下列业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入（含税）16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：

    该汽车制造厂当月共计缴纳的营业税为()万元。
    A:4.5
    B:5
    C:6
    D:8

    答案：C
    解析：
    进项税额=[16380/(1+17%)]*17%=2380（万元），当期应纳增值税=2380-1000=1380（万元）。
    应纳消费税=［16380/(1+17%)]*5%=700（万元）。
    租赁业务应纳营业税=60*5%=3（万元）。
    运输业务应纳营业税=100*3%-3（万元）。
    当月共计缴纳的营业税=3+3=6（万元）。

  • 第2题：

    某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2018年3月将自产10辆乘用车（排量为1．8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本厂自用。该厂当月销售该型车辆对外报价金额为23万元／辆（含增值税）。国家税务总局对同类乘用车核定的最低计税价格为20万元／辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）万元。

    A.9．83
    B.10．00
    C.29．40
    D.30．00

    答案：B
    解析：
    自产自用车辆，按照国家税务总局核定的最低计税价格作为计税依据，最低计税价格为不含税价格。应纳车辆购置税额=20×5×10％=10（万元）。

  • 第3题：

    8、某汽车制造厂（一般纳税人）以自产小汽车10辆（双方协商价格90000元/辆）换取某钢厂生产的钢材300吨，每吨钢材3000元，当月该厂同类型小汽车销售价格分别为90000元/辆和100000元/辆，小汽车适用的消费税税率为5%。（假设以上价格不含增值税，双方都开具增值税专用发票）。 则汽车制造厂应纳消费税为（），账务处理正确的是（）。

    A．50000元

    B．47500元

    C．借：税金及附加 50000 贷：应交税费-应交消费税 50000

    D．借：税金及附加 47500 贷：应交税费-应交消费税 47500


    (1)该厂3月份应缴纳的增值税： 销售汽车应缴纳增值税=9360÷(1+17％)×17％-800-10=550(万元) 汽车修理修配业务应缴纳增值税 =50×17％一3．4=5．1(万元) 该厂3月份应缴纳的增值税合计 =550+5．1=555．1(万元) [提示：自2009年1月1日起执行的修 订后的增值税条例，允许纳税人抵扣购 进固定资产的进项税额，实现了增值税 由生产型向消费型转换。] (2)该厂3月份应缴纳消费税 =9360÷(1+17％)×5％ =400(万元) (3)该厂3月份应缴纳营业税 =30×5％=1．5(万元)

  • 第4题：

    某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆对外抵偿债务，3辆奖励给本厂优秀员工。本厂同类A型汽车对外不含增值税销售价格为190000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。

    A.57000
    B.76000
    C.133000
    D.190000

    答案：B
    解析：
    自产自用的汽车需要缴纳车辆购置税；对外抵债的汽车由接受并自用的一方缴纳车辆购置税；奖励员工的汽车由取得并自用的员工缴纳车辆购置税。该汽车厂应纳车辆购置税=190000×4×10%=76000（元）。

  • 第5题：

    某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月将每辆价值200万元（不含增值税）的超豪华小汽车直接销售给消费者，一共销售20辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%，零售环节消费税税率为10%，当月该生产企业应纳消费税（ ）万元。

    A.880
    B.616
    C.400
    D.480

    答案：A
    解析：
    国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。应纳税额=销售额（不含增值税）×（生产环节税率+零售环节税率）=200×20×（12%+10%）=880（万元）。

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