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注册会计师黄河负责通过了解内控及控制测试确定U公司销售业务相关内部控制的可信赖程度,以便确定进一步审计策略。请对以下问题提供正确的专业判断。以下与销售业务相关的内部控制中,存在缺陷的是( )。A.销售部门在收到顾客订单后,按收到的时间先后顺序连续编号,并据以编制连续编号的销售单,将第一联送交信用管理部门,第二联送仓库,第三联留底B.仓库接到信用部门负责人的电话后,方可组织出库C.商品出库后,仓库人员将出库商品连同销售部门的销售单一并交给发运部门组织发货,发运部门电话请示信用管理部门后方可发运D.发运部门将

题目

注册会计师黄河负责通过了解内控及控制测试确定U公司销售业务相关内部控制的可信赖程度,以便确定进一步审计策略。请对以下问题提供正确的专业判断。

以下与销售业务相关的内部控制中,存在缺陷的是( )。

A.销售部门在收到顾客订单后,按收到的时间先后顺序连续编号,并据以编制连续编号的销售单,将第一联送交信用管理部门,第二联送仓库,第三联留底

B.仓库接到信用部门负责人的电话后,方可组织出库

C.商品出库后,仓库人员将出库商品连同销售部门的销售单一并交给发运部门组织发货,发运部门电话请示信用管理部门后方可发运

D.发运部门将销售单返回信用部门签字,然后根据销售单装运,根据装运数量填写连续编号的发货凭证,将销售单与装运单交给开具账单的部门


相似考题
更多“注册会计师黄河负责通过了解内控及控制测试确定U公司销售业务相关内部控制的可信赖程度,以便确定 ”相关问题
  • 第1题:

    M注册会计师对G公司与2007年度财务报表相关的内部控制制度进行控制测试,M注册会计师确定的在95%的可信赖程度下,预期总体误差率为1.25%,可容忍误差率为5%。由于抽样查出的误差数为4,发现误差数超过预期误差数2,虽然没有发现舞弊或逃避内部控制的情况,注册会计师也不能以95%的可信赖程度保证总体的误差率不超5%,此时注册会计师

    A.降低对这一内部控制的信赖,实施更多的实质性细节测试程序

    B.执行替代的控制程序

    C.重新进行较大量的控制测试

    D.发表保留意见审计报告


    正确答案:A
    解析:经过注册会计师进行的控制测试,已发现无法达到预期的可信赖程度,既然内部控制可信赖程度不高,进行再多的控制测试也不能把控制风险降下来,因此只有实施更多的实质性细节测试程序,以降低检查风险。在进行实质性测试之前就考虑审计意见的类型,为时尚早。

  • 第2题:

    C注册会计师没有义务实施的程序是( )。

    A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷

    B.了解丙公司情况及其环境

    C.实施审计程序,以了解丙公司内部控制的设计

    D.实施穿行测试,以确定丙公司相关控制活动是否等到执行


    正确答案:A
    A【解析】注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。

  • 第3题:

    共用题干
    C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时,C注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。

    C注册会计师没有义务实施的程序是()。
    A:查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷
    B:了解丙公司情况及其环境
    C:实施审计程序,以了解丙公司内部控制的设计
    D:实施穿行测试,以确定丙公司相关控制活动是否等到执行

    答案:A
    解析:
    本题考查的知识点是“内部控制的固有局限”,内部控制的固有局限性主要包括:①在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。②可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。内部控制存在固有局限性,无论如何设计和执行,只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。所以选项C正确。
    本题考查的知识点是“不相容职务相互分离”,在选项A中,审批和执行属于不相容职务;选项B中,现金的保管和现金日记账的登记,属于相容职务,在实务中企业出纳往往也是兼顾两者的工作;选项C中,会计执行和审计监督是不相容的职务;选项D中,现金保管和现金总账的登记工作应该相分离,总账与日记账之间存在互相核对的作用,所以不能够由同一个人担任。所以选项B正确。
    本题考查的知识点是“内部控制环境”,设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员,组织中的每一个人都对内部控制负有责任。控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。控制环境设定了被审计单位的内部控制基调,影响员工对内部控制的认识和态度。会计信息系统不属于控制环境范畴,选项C正确。
    本题考查的知识点是“内部控制”,本题要求考生选择的是最佳的答案,并不是涉及的答案。针对选项C,注册会计师可以根据情况采用针对管理层凌驾于控制之上的风险来实施有效的审计程序;而对于选项D,对于被审计单位管理层的诚信有严重疑虑的,就非常有可能不承接这个业务或者是解除该业务了。所以选项D正确。
    本题考查的知识点是“注册会计师实施内部控制测试程序”,审计业务并不是对内部控制审核业务,注册会计师的审计目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷,对于内部控制的了解和评价是为了审计业务而进行的,所以在审计业务中,对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查,并不属于注册会计师的义务。所以选项A为正确答案。

  • 第4题:

    A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在了解内部控制时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。 根据以上事例,回答1~4题 A注册会计师在确定对甲公司内部控制了解的深度时,不应当考虑的内容是( )。 A.评价内部控制的设计 B.确定内部控制是否得到执行 C.测试内部控制是否得到一贯执行 D.了解内部控制的程度


    正确答案:C
    对内部控制了解的深度是指在了解被审计单位及其环境时对内部控制了解的程度,包括评价控制的设计,并确定其是否得到执行,但不包括对控制是否得到一贯执行的测试,因此C是恰当的。

  • 第5题:

    下列有关了解和测试内部控制的说法中,不恰当的是( )。

    A.注册会计师对内部控制了解的深度是评价控制的设计
    B.注册会计师了解内部控制后,对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
    C.在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
    D.了解内部控制与测试内部控制使用的程序大部分是类似的

    答案:A
    解析:
    了解内部控制的深度不仅评价控制的设计,还包括确定已设计的内 部控制是否得到执行。