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科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（ ）。A.50% B.75% C.25% D.100%

题目
科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（ ）。

A.50%
B.75%
C.25%
D.100%
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1.根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有( )。A．企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除B．企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除C．企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度D．企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用E．研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除

2.委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的()计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。A60%B70%C80%D90%

3.企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的()在税前加计扣除。A、50%B、60%C、75%D、100%

4.按照国家有关规定，扩大小微企业享受减半征收所得税优惠范围，提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例，降低中小微企业税负。()

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  • 第1题：

    科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为( )。

    A.50%

    B.75%

    C.25%

    D.100%


    正确答案：B
    解析：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

  • 第2题：

    （2018年）科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（ ）。

    A.50%
    B.75%
    C.25%
    D.100%

    答案：B
    解析：
    科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，（根据财税【2018】99号文，该研发费用加计扣除政策适用时限延长至2020年12月31日。）再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

  • 第3题：

    根据企业所得税法的相关规定，关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关表述中，错误的有（　　）。

    A.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
    B.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
    C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照全部实际发生的费用计入委托方的委托境外研发费用
    D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用3/4的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

    答案：C,D
    解析：
    按照规定，企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

  • 第4题：

    下列关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除政策的表述，错误的是（ ）。

    A.委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动
    B.企业对委托境外研发费用以及留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任
    C.委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况
    D.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用并在企业所得税前加计扣除

    答案：D
    解析：
    委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

  • 第5题：

    委托境外研发费用按照费用实际发生额的80％计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2／3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。（ ）


    答案：对
    解析：
    本题考核加计扣除税收优惠中委托境外研发费用的规定。

  • 第6题：

    企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，可按照实际发生额加计扣除的比例是（　）；形成无形资产的，在上述期间税前摊销的比例是（　）。

    A、50％，50％
    B、75％，75％
    C、50％，150％
    D、75％，175％

    答案：D
    解析：
    企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销。

  • 第7题：

    企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产的，在据实扣除的基础上，按照实际发生额的一定比例加计扣除。该比例是（　）。

    A.50%
    B.75%
    C.150%
    D.175%

    答案：B
    解析：
    企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产的，在据实扣除的基础上，按照实际发生额的75%加计扣除；形成无形资产的，按照175%税前摊销。

  • 第8题：

    按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有()。
    A

    企业产品（服务）的常规性升级，不适用税前加计扣除政策

    B

    企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动，不适用税前加计扣除政策

    C

    烟草制造业属于不适用税前加计扣除政策的行业

    D

    房地产业属于不适用税前加计扣除政策的行业

    E

    企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的90%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某科技型中小企业2018年会计利润200万元（未考虑研发费的加计扣除），其中已扣除的开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用为60万元，该企业2018年应纳所得税额是（  ）万元。
    A

    30

    B

    4

    C

    38.75

    D

    0


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    2017年6月，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该项研发费用可税前扣除（  ）万元。
    A

    50

    B

    75

    C

    87.5

    D

    100


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    2017年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该项研发费用可税前扣除（  ）万元。
    A

    50

    B

    75

    C

    87.5

    D

    100


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用100万元，且未形成无形资产计入当期损益，则该项研发费用可税前扣除( )万元。

    A.50
    B.75
    C.175
    D.200

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税的税收优惠。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

  • 第14题：

    下列关于企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是（ ）。

    A.一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除
    B.科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销
    C.自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
    D.符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除

    答案：C
    解析：
    选项A，自2018年1月1日至2020年12月31日，一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；选项B，科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销；选项D，符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

  • 第15题：

    下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中，正确的有(　)。

    A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
    B、企业委托境外进行研发活动所发生的研发费用，不得加计扣除
    C、企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
    D、企业为获得创新性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照规定进行税前加计扣除
    E、娱乐业适用税前加计扣除政策

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。选项E，娱乐业不适用税前加计扣除政策。

  • 第16题：

    企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的175％在税前摊销。（ ）


    答案：对
    解析：
    本题考核企业所得税的加计扣除。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018 年1 月1 日至2020 年12 月31 日期间，再按照实际发生额的75% 在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175% 在税前摊销。

  • 第17题：

    居民企业甲企业 2019 年境内符合条件的研发费用为 600 万元，委托境外单位研发活动实际发生的费用为 800 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业 2019 年度发生的委托境外研发费用在企业所得税前准予加计扣除的金额为（ ）万元。

    A.300
    B.400
    C.640
    D.1100

    答案：A
    解析：
    境内符合条件的研发费用的 2/3 为 400 万元，委托境外研发费用实际发生额的 80%=800 × 80%=640 （万元），委托境外研发费用可以加计扣除的金额 =400 × 75%=300 （万元）。

  • 第18题：

    科技型中小企业研发费用税前加计扣除的比例是（　）。

    A.25%
    B.75%
    C.50%
    D.100%

    答案：B
    解析：
    科技型中小企业研发费用税前加计扣除的比例是75%。

  • 第19题：

    甲居民企业为科技型中小企业，2018年度利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（　）万元。

    A.600
    B.800
    C.120
    D.1400

    答案：A
    解析：
    本题考核企业所得税加计扣除税收优惠。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。甲居民企业可以加计扣除的研发费用＝800×75%＝600（万元）。

  • 第20题：

    按照国家有关规定，扩大小微  企业享受减半征收所得税优惠范围，提高（）研发费用加计扣除比例，降低中小微企业税负。

    • A、小微企业
    • B、科技型中小企业
    • C、涉农企业

    正确答案:B

  • 第21题：

    判断题
    按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（）。
    A

    企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

    B

    企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

    C

    企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方和受托方协商确定加计扣除额度

    D

    企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于委托境外进行研发活动所发生费用处理的表述中，不正确的是()。
    A

    委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用

    B

    委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

    C

    委托境外进行研发活动包括委托境外个人进行的研发活动

    D

    委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动


    正确答案： B
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（　　）。[2010年真题]
    A

    企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

    B

    企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

    C

    企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

    D

    企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

    E

    研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150％在税前扣除


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，按规定，企业研发机构同时承担生产经营任务，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除；C项，对于企业委托外单位开发的研发费用，税法明确，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

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