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自2005年1月日起，经国家税务总局正式审核批准的当期免抵退的增值税额，应纳入城建税和教育费附加的计征范围。 （ ）
题目
自2005年1月日起，经国家税务总局正式审核批准的当期免抵退的增值税额，应纳入城建税和教育费附加的计征范围。 （ ）
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第1题：
实行“免、抵、退”办法的生产企业自开或委托外贸企业代理出门货物时，下列账务处理不正确的是( )。
A．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本
B．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”
C．按规定计算的当期免抵退税额，应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”
D．按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”
正确答案：B
解析：按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为：
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)
所以，选项A正确，选项B不正确。
按规定计算的当期免抵退税，分录为：
借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
按规定计算的当期应退税额：
借：其他应收款
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
所以，选项CD正确。 -
第2题：
下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法中，正确的是（ ）。A.享受增值税免抵退税政策的纳税人，其经税务局正式审核批准的当期免抵税额应计征城市维护建设税
B.由受托方代收代缴消费税的单位，其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地适用税率执行
C.对出口产品退还增值税、消费税的，应退还已征的教育费附加
D.进口产品时海关代征的增值税、消费税税额应作为教育费附加的计征依据答案：A解析：选项B：由受托方代收代缴消费税的单位，其代收代缴的城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行；选项C：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加；选项D：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收教育费附加。 -
第3题：
【多选题】一般而言，对生产企业免抵退税，下列说法正确的是（）。
A．当期应纳税额＞0时， 当期免抵税额=当期免抵退税额
B．当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额
C．当期应纳税额＞0时， 当期应退税额=当期免抵退税额
D．当期期末留抵税额≤ 当期免抵退税额时，当期免抵税额=当期免抵退税额
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第4题：
经国家税务总局审核批准的当期免抵的增值税税额，应纳入城市维护建设税和教育费附加的计税范围。 （ ）
正确答案：√
本题考核城市维护建设税的计税依据。题中的表述是正确的。 -
第5题：
实行免抵退的生产企业的城建税计算公式应为（)
A．应纳税额＝(増值税应纳税额+当期免抵税额十消费税)×适用税率
B．应纳税额＝(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率
C．应纳税额＝(增值税十消费税)×适用税率
D．以上都不是
应纳税额＝(増值税应纳税额+当期免抵税额十消费税)×适用税率