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采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，使当期所得税费用增加的有（ ）。A．本期应交的所得税B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债C．本期转回原确认的递延所得税资产D．本期转回原确认的递延所得税负债E．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
题目
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，使当期所得税费用增加的有（ ）。
A．本期应交的所得税
B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
C．本期转回原确认的递延所得税资产
D．本期转回原确认的递延所得税负债
E．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
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第1题：
采用递延法核算所得税的情况下，使当期所得税费用减少的因素有（ ）。
A．本期应交的所得税
B．本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项
C．本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项
D．本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项
正确答案：CD
本期应交所得税和本期递延税款的贷方发生额会增加本期所得税费用。本期递延税款借方发生额会减少本期所得税费用。 -
第2题：
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，一般会减少当期利润表中“所得税费用”项目的因素有（ ）。A.本期应交的所得税
B.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
C.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产
D.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
E.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债答案：D,E解析：选项ABC会增加所得税费用的金额。 -
第3题：
7.采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响所得税费用的因素有（）。
A．本期应交的所得税
B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
C．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产
D．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
第一，按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值;第二，按照准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础;第三，比较资产、负债的账面价值与计税基础，对于两者间存在差异的，确定为应纳税暂性差异和可抵扣暂性差异，据此计算本期的递延所得税负债和递延所得税资产;第四，按照税法规定确定本期的应交所得税;第五，确定本期利润表中的所得税费用。 -
第4题：
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（ ）。
A．本期应交的所得税
B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
C．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产
D．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
正确答案：ABCD
本期应交所得税影响本期所得税费用；暂时性差异对所得税费用的影响反映在递延所得税资产或递延所得税负债科目中，因此，选项ABCD均影响当期所得税费用。 -
第5题：
23、7.采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响所得税费用的因素有（）。
A．本期应交的所得税
B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
C．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产
D．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
ABD