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如果注册会计师在审计过程中注意到非财务报告内部控制重大缺陷，则应当（　　）。 A.以书面形式与企业董事会和经理层沟通 B.发表无法表示意见 C.增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段 D.发表否定意见

题目
如果注册会计师在审计过程中注意到非财务报告内部控制重大缺陷，则应当（　　）。

A.以书面形式与企业董事会和经理层沟通
B.发表无法表示意见
C.增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段
D.发表否定意见
相似考题

1.注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,不用在内部控制审计报告中予以披露。()此题为判断题(对，错)。

2.甲企业建立了内部控制系统,并按《内控规范》的要求,聘请注册会计师对内部控制进行审计。下列有关说法中,正确的是( )A聘请A会计师事务所为本企业内部控制提供评价服务并进行内部控制审计业务B注册会计师要在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供充分保证C注册会计师必须单独进行内部控制审计，不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行D注册会计师会对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，要在其内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露

3.注册会计师对审计过程中注意到的内部控制的重大缺陷应告知被审计单位的主管部门。()

4.下列关于非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，不正确的是( )。A.注册会计师可以以书面形式与企业董事会和经理层沟通，也可以以口头形式进行沟通，并记录沟通的结果B.在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段C.注册会计师无需对非财务报告内部控制重大缺陷单独发表审计意见D.注册会计师应提醒企业加以改进

参考答案和解析
答案：A,C
解析：
确定识别出的非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通（选项A正确），提醒企业加以改进；同时在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段（选项C正确），对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险，但无须对其发表审计意见（选项B、D错误）。
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  • 第1题：

    在内部控制审计业务中,注册会计师应当()。

    A.对财务报告内部控制的有效性发表审计意见

    B.对非财务报告内部控制的有效性发表审计意见

    C.对财务报表整个涵盖期间的内部控制的有效性发表意见

    D.对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供保证


    正确答案：A

  • 第2题：

    在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的有（　）。

    A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位董事会沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
    B.注册会计师可以以书面或口头形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
    C.注册会计师应当在内部控制审计报告中披露非财务报告内部控制重大缺陷
    D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型

    答案：A,C,D
    解析：
    注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通非财务报告内部控制缺陷

  • 第3题：

    下列有关内部控制审计范围的说法中，正确的是（　　）。

    A.财务报告审计涉及的内部控制测试范围与内部控制审计中的测试范围相同
    B.针对非财务报告内部控制，注册会计师对注意到的非财务报告内部控制缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制缺陷描述段”予以披露
    C.针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见
    D.针对企业内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见

    答案：C
    解析：
    在内部控制审计中，审计意见覆盖的范围是：针对财务报告内部控制，注册会计师对其效性发表审计意见；针对非财务报告内部控制，注册会计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。

  • 第4题：

    关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）

    • A、注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷
    • B、对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
    • C、注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
    • D、注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷

    正确答案:A,D

  • 第5题：

    注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报。这表明单位内部控制存在的缺陷属于（）

    • A、财务报告重大缺陷
    • B、非财务报告重大缺陷
    • C、重要缺陷
    • D、一般缺陷

    正确答案:A

  • 第6题：

    审计过程中发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响，确定该项非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当出具的内部控制审计报告为（）

    • A、否定意见的内部控制审计报告
    • B、在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段
    • C、无法表示意见的内部控制审计报告
    • D、在内部控制审计报告中增加强调事项段

    正确答案:B

  • 第7题：

    注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    单选题
    审计过程中发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响，确定该项非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当出具的内部控制审计报告为（）
    A

    否定意见的内部控制审计报告

    B

    在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段

    C

    无法表示意见的内部控制审计报告

    D

    在内部控制审计报告中增加强调事项段


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列关于内部控制审计与财务报表审计的表述错误的是（）。
    A

    内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露

    B

    财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见

    C

    在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性

    D

    注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    根据《企业内部控制基本规范》的要求，下列关于聘请注册会计师对内部控制进行审计的表述中正确的是（）。
    A

    聘请A会计师事务所为本企业内部控制提供评价服务并进行内部控制审计业务

    B

    注册会计师要在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供充分保证

    C

    注册会计师必须单独进行内部控铡审计，不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行

    D

    注册会计师会对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，要在其内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露


    正确答案： C
    解析： 本题考核企业内部控制审计。《内控规范》中表明为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务，选项A不正确；注册会计师要在实旌审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证，选项B不正确；注册会计师可以单独进行内部控制审计.也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行，选项C不正确

  • 第11题：

    单选题
    下列关于非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的是（）。
    A

    如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中说明

    B

    如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明

    C

    如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加强调事项段说明相关情况

    D

    如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师无须与企业进行沟通


    正确答案： B
    解析： 如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部审计报告中说明，选项A、D错误；如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，同时应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。

  • 第12题：

    判断题
    注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，注册会计师应当考虑在内部控制审计报告中增加强调事项段的有（ ）。

    A.注册会计师注意到非财务报告内部控制重大缺陷
    B.注册会计师根据法律法规的豁免规定未将被审计单位的某些实体纳入内部控制审计的范围
    C.注册会计师知悉在基准日并不存在的重大期后事项
    D.注册会计师认为企业内部控制评价报告对要素的列报不完整

    答案：B,C,D
    解析：

  • 第14题：

    在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，错误的有（　　）。

    A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
    B.对于发现的非财务报告内部控制重大缺陷，需要在内部控制审计报告中的强调事项段中进行反映
    C.对于非财务报告内部控制缺陷，注册会计师不需要在内部控制审计报告中反映
    D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型

    答案：B,C
    解析：
    选项B、C错误，对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段进行披露。

  • 第15题：

    下列关于非财务报告内部控制缺陷的说法中，正确的是（　）。

    A、如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中说明
    B、如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明
    C、如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加强调事项段说明相关情况
    D、如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师无须与企业进行沟通

    答案：B
    解析：
    如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部审计报告中说明，选项A、D错误；如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，同时应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。

  • 第16题：

    注册会计师对在审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷，作出哪些处理是适当的（）。

    • A、注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明
    • B、注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明
    • C、注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进；同时应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险
    • D、注册会计师应当考虑对财务报告内部控制审计意见的影响，必要时对财务报告内部控制发表保留意见或否定意见

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    内部控制审计报告的要素应当包括（）。

    • A、企业对内部控制的责任段
    • B、注册会计师的责任段
    • C、内部控制固有局限性的说明段
    • D、非财务报告内部控制重大缺陷描述段

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    下列关于内部控制审计与财务报表审计的表述错误的是（）。

    • A、内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露
    • B、财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
    • C、在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性
    • D、注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见

    正确答案:D

  • 第19题：

    注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为（）的，应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。

    • A、一般缺陷
    • B、重要缺陷
    • C、重大缺陷
    • D、基本缺陷

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    同时符合以下哪些条件时，注册会计师应当对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告（）
    A

    企业按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以及企业自身内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制

    B

    注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制

    C

    财务报表审计后未发现财务报表存在重大错报

    D

    内部控制审计中未注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷


    正确答案： C,D
    解析： 财务报表审计后未发现财务报表存在重大错报，或内部控制审计中未注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷，并不意味着财务报告内部控制不存在重大缺陷。

  • 第21题：

    单选题
    在内部控制审计中，针对非财务报告内部控制重大缺陷的以下说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通其在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷

    B

    与董事会和经理层沟通非财务报告内部控制的重大缺陷，目的是为了提醒企业加以改进

    C

    在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露

    D

    在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了增强内部控制审计报告使用者信赖被审计单位内部控制有效性


    正确答案： D
    解析：
    D项，在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。

  • 第22题：

    单选题
    针对企业内部控制审计，以下关于企业董事会和注册会计师的责任的说法中，错误的是（）。
    A

    按照《企业内部控制审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露是注册会计师的责任

    B

    建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任

    C

    注册会计师应当对整个内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露

    D

    注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见


    正确答案： A
    解析： 选项C错误。尽管注册会计师执行的是企业内部控制审计，但是不对整个企业内部控制有效性发表审计意见，而是针对财务报告内部控制的有效性发表审计意见；如果注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。

  • 第23题：

    单选题
    关于内部控制审计报告，以下说法中，错误的是（　　）。
    A

    在内部控制审计报告要素中包含对内部控制的固有局限性的说明

    B

    无保留意见的内部控制审计意见表述为：我们认为，XX公司于XX年X月X日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制

    C

    如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见

    D

    在非财务报告内部控制重大缺陷描述段中，注册会计师应当指明，本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见


    正确答案： D
    解析：
    C项，如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见。

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