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在与治理层沟通注册会计师的责任时，下列说法中错误的是（　）。 A.注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通 B.注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任 C.注册会计师与财务报表审计相关的责任通常包含在审计业务约定书或记录审计业务约定条款的其他适当形式的书面协议中 D.审计准则并不要求注册会计师设计程序来识别与治理层沟通的补充事项

题目
在与治理层沟通注册会计师的责任时，下列说法中错误的是（　）。

A.注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通
B.注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任
C.注册会计师与财务报表审计相关的责任通常包含在审计业务约定书或记录审计业务约定条款的其他适当形式的书面协议中
D.审计准则并不要求注册会计师设计程序来识别与治理层沟通的补充事项
相似考题

1.在注册会计师与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时,下列事项中,应当包括的有()。A、注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见B、财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任C、治理层应当向注册会计师通报治理层知晓的内部控制重大缺陷D、治理层应当向注册会计师通报治理层知晓的重大舞弊行为

2.癸注册会计师负责审计K公司2009年度财务报表，遇到以下关于审计沟通的问题，请代为作出正确的判断。注册会计师应当就与财务报表审计相关，且根据职业判断认为与治理层责任相关的重大事项，以适当的方式及时与治理层进行明晰的沟通。注册会计师与治理层沟通的主要目的包括( )。A．就审计范围和时间以及注册会计师、治理层和管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解B．及时向治理层告知审计中发现的与管理层责任相关的事项C．及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项D．共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息

3.注册会计师与治理层沟通的主要目的是( )。A、了解财务报表是否存在特别风险B、了解注册会计师、治理层和管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任C、及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项D、共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息

4.在与治理层沟通A注册会计师的责任时，下列表述中正确的有( )。A．A注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通B．A注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任C．A注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项D．A注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序

参考答案和解析
答案：B
解析：
注册会计师承担的责任是其自身的，并不能够减轻或代替治理层的责任。
更多“在与治理层沟通注册会计师的责任时，下列说法中错误的是（　）。 A.注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通 B.注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任 C.注册会计师与财务报表审计相关的责任通常包含在审计业务约定书或记录审计业务约定条款的其他适当形式的书面协议中 D.审计准则并不要求注册会计师设计程序来识别与治理层沟通的补充事项”相关问题

  • 第1题：

    下列关于注册会计师与治理层的沟通的说法中，正确的有（ ）。

    A.注册会计师应当将审计准则中要求的注册会计师的独立性以书面形式与治理层沟通
    B.对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期阶段进行
    C.注册会计师应当及时将审计过程中发现的值得关注的内部控制缺陷向治理层进行口头汇报
    D.注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，值得关注的内部控制缺陷应当以书面形式与治理层沟通。

  • 第2题：

    在与治理层沟通注册会计师的责任时，下列表述中正确的有（ ）。

    A.注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通
    B.注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任
    C.注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项
    D.注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序

    答案：A,C,D
    解析：
    选项 B错误，注册会计师承担的责任是其自身的，并不能够减轻或代替治理层的责任。

  • 第3题：

    下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中错误的是（ ）。

    A.如果以口头形式沟通涉及治理层责任的事项，注册会计师应当确信沟通的事项已记录于讨论纪要或审计工作底稿
    B.注册会计师一般不需要设计专门程序获取审计证据来支持对沟通过程充分性的评价，可以建立在为其他目的而实施的审计程序所获取的见解的基础上
    C.对于自身与审计相关的责任，注册会计师应当直接与治理层沟通
    D.与治理层的沟通有助于注册会计师了解相关信息，更好地计划审计范围和时间，所以注册会计师可以与治理层沟通承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任

    答案：D
    解析：
    尽管与治理层的沟通有助于注册会计师了解相关信息，更好地计划 审计范围和时间，但是并不改变注册会计师独自承担制定总体审计策略和具体审 计计划的责任。

  • 第4题：

    对于与治理层责任相关的重大事项，注册会计师需要与治理层进行明晰的沟通，其沟通的目的不包括（　　）。

    A.就审计范围和时间以及注册会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解
    B.及时向治理层告知注册会计师的具体审计计划，以便提高审计效率
    C.及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项
    D.共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息

    答案：B
    解析：
    为了保持审计程序的不可预见性，避免损害审计的有效性，注册会计师不能就具体的审计计划与治理层沟通，所以选项B错误。

  • 第5题：

    在与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时，下列注册会计师的做法错误的是（）。

    • A、就注册会计师与财务报表审计的相关责任与治理层沟通
    • B、承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任
    • C、和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项
    • D、通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序

    正确答案:B

  • 第6题：

    多选题
    与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时，下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序

    B

    承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任

    C

    应当就注册会计师与财务报表审计的相关责任与治理层沟通

    D

    应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项


    正确答案： A,B
    解析：
    B项，财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任，注册会计师负责对在治理层监督下管理层编制的财务报表形成和发表意见。

  • 第7题：

    多选题
    下列事项可列入与治理层沟通内容的有（　）。
    A

    注册会计师需要与监管机构就哪些重大事项进行沟通

    B

    注册会计师应当向治理层说明，注册会计师的责任是对管理层在治理层监督下编制的财务报表发表审计意见，对财务报表的审计并不能减轻管理层和治理层的责任

    C

    注册会计师应当就自身与治理层沟通的责任与治理层进行沟通，使治理层清楚地了解注册会计师负有的与治理层沟通方面的责任

    D

    某个商定沟通事项超出了审计准则规定的范围，可能需要注册会计师设计和实施专门的程序才能发现


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    与治理层沟通时，下列关于注册会计师的责任的说法中，正确的有（）。
    A

    注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通

    B

    注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任

    C

    注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告编制过程监督职责相关的重大事项

    D

    注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序


    正确答案： A,D
    解析： 选项B错误，注册会计师对财务报表审计的责任是合理保证审计后的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报，治理层对财务报表的责任是监督财务报表按照企业会计准则的要求编制和对外报告，注册会计师的审计责任不能减轻治理层的责任。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于注册会计师与治理层沟通的说法，正确的有（　　）。
    A

    注册会计师应当与治理层书面沟通在审计过程中识别出的所有内部控制缺陷

    B

    良好的治理原则建议审计委员会每年至少一次在管理层不在场的情况下会见注册会计师

    C

    通常注册会计师适当的沟通对象是治理层的下设组织和人员

    D

    注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任，明确财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，注册会计师应当与治理层书面沟通在审计过程中识别出的、认为足够重要从而值得关注的内部控制缺陷。

  • 第10题：

    多选题
    在与治理层沟通时，针对注册会计师对财务报表审计的责任，下列说法恰当的有（）。
    A

    注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序

    B

    注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任

    C

    注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告编制过程监督职责相关的重大事项

    D

    注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通


    正确答案： B,A
    解析： 选项B不恰当，注册会计师对财务报表审计的责任是合理保证审计后的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报，治理层对财务报表的责任是监督财务报表按照企业会计准则的要求编制和对外报告，注册会计师的审计责任不能减轻治理层的责任。

  • 第11题：

    多选题
    在注册会计师与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时，下列事项中，应当包括的有（　　）。
    A

    向治理层获取与审计相关的信息

    B

    财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任

    C

    注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见

    D

    及时向治理层通报审计中发现的与治理层对财务报告过程的监督责任相关的重大事项


    正确答案： A,B
    解析：
    BC两项，注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任，包括：①注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见；②财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任。

  • 第12题：

    单选题
    下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中错误的是（）。
    A

    如果以口头形式沟通涉及治理层责任的事项，注册会计师应当确信沟通的事项已记录于讨论纪要或审计工作底稿

    B

    注册会计师一般不需要设计专门程序获取审计证据来支持对沟通过程充分性的评价，可以利用为其他目的执行的审计程序所获取的审计证据作为评价的依据

    C

    对于自身与审计相关的责任，注册会计师应当直接与治理层沟通

    D

    与治理层的沟通有助于注册会计师了解相关信息，更好地计划审计范围和时间，所以注册会计师可以与治理层沟通承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任


    正确答案： A
    解析： 本题考查的是注册会计师与治理层的沟通。尽管与治理层的沟通有助于注册会计师了解相关信息，更好地计划审计范围和时间，但是并不改变注册会计师独自承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任。

  • 第13题：

    下列事项可列入与治理层沟通内容的有（　）。

    A.注册会计师需要与监管机构就哪些重大事项进行沟通
    B.注册会计师应当向治理层说明，注册会计师的责任是对管理层在治理层监督下编制的财务报表发表审计意见，对财务报表的审计并不能减轻管理层和治理层的责任
    C.注册会计师应当就自身与治理层沟通的责任与治理层进行沟通，使治理层清楚地了解注册会计师负有的与治理层沟通方面的责任
    D.某个商定沟通事项超出了审计准则规定的范围，可能需要注册会计师设计和实施专门的程序才能发现

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上选项均可列入与治理层沟通内容。需要特别注意的是选项B注册会计师对财务报表审计并不能减轻管理层和治理层的责任。

  • 第14题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑与治理层沟通时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在与治理层沟通A注册会计师的责任时，下列表述中正确的有()。
    A:A注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通
    B:A注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任
    C:A注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项
    D:A注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序

    答案：A,C,D
    解析：
    本题考核的是注册会计师“与治理层沟通”的对象。选项C错误，注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前，先与内部审计人员讨论有关事项，并不是绝对禁止的；选项D错误，注册会计师在根据审计准则的规定与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层沟通进行讨论，除非该事项不适合与管理层讨论，选项D的说法过于绝对，并不是先要必须与管理层沟通的。
    本题考核的是“与治理层沟通”时注册会计师的责任。选项B错误，注册会计师承担的责任是其自身的，并不能够减轻或代替治理层的责任。
    本题考核的是注册会计师“与治理层沟通”的内容。选项A注册会计师可以与治理层讨论其总体审计策略，获得其支持，但是不应该讨论其具体审计计划，否则会丧失掉审计程序的效果，所以错误；选项B注册会计师可以与治理层讨论重要性的概念，但是不应该讨论重要性的具体底线和金额，所以错误。
    本题考核的是注册会计师确定“与治理层沟通”的时间。对于注册会计师注意到的内部控制设计和运行中的重大缺陷，应尽快与管理层或治理层沟通。所以选项C错误。

  • 第15题：

    下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中，错误的是（　）。

    A.如果以口头形式沟通涉及治理层责任的事项，注册会计师应当确信沟通的事项已记录于讨论纪要或审计工作底稿
    B.如果认为注册会计师与治理层的双向沟通不充分，注册会计师应当评价其对重大错报风险评估以及获取充分、适当的审计证据的能力的影响，并采取适当的措施
    C.对于自身与审计相关的责任，注册会计师应当直接与治理层沟通
    D.与治理层的沟通有助于注册会计师了解相关信息，更好地计划审计范围和时间，所以注册会计师可以与治理层沟通共同承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任

    答案：D
    解析：
    尽管与治理层的沟通有助于注册会计师了解相关信息，更好地计划审计范围和时间，但是并不改变注册会计师独自承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任。

  • 第16题：

    在与治理层沟通时，注册会计师的责任时，下列表述中正确的有（ ）。

    A.注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通
    B.注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任
    C.注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项
    D.注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B错误，注册会计师承担的责任是其自身的，并不能够减轻或代替治理层的责任。

  • 第17题：

    在与被审计单位治理层沟通注册会计师的责任时，下列表述中正确的有（）

    • A、注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通
    • B、注册会计师承担对财务报表审计的责.任可以减轻治理层的责任
    • C、注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项
    • D、注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    多选题
    在与治理层沟通A注册会计师的责任时，下列表述中正确的有（　　）。
    A

    A注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通

    B

    A注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任

    C

    A注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项

    D

    A注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项涉及程序


    正确答案： A,B
    解析：
    B项，注册会计师对财务报表审计的责任是合理保证被审计后的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报，治理层对财务报表的责任是监督财务报表按照企业会计准则的要求编制和对外报告，在注册会计师的审计的责任不能减轻治理层的责任。

  • 第19题：

    单选题
    在与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时，下列注册会计师的做法错误的是（）。
    A

    就注册会计师与财务报表审计的相关责任与治理层沟通

    B

    承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任

    C

    和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项

    D

    通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列关于注册会计师与治理层的沟通的说法，错误的是（　）
    A

    在审计中，注册会计师需要与治理层保持有效的单向沟通

    B

    良好的治理原则建议审计委员会每年至少一次在管理层不在场的情况下会见注册会计师

    C

    注册会计师应当直接与治理层沟通的事项包括审计中发现的重大问题

    D

    注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任，明确财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任


    正确答案： A
    解析： 在审计中，注册会计师需要与治理层保持有效的双向沟通。

  • 第21题：

    单选题
    在与治理层沟通注册会计师的责任时，下列表述中错误的是（　　）。
    A

    注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通

    B

    注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任

    C

    注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项

    D

    注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序


    正确答案： A
    解析：
    B项，在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是被审计单位管理层的责任。这种责任并不因为财务报表审计而减轻。

  • 第22题：

    多选题
    关于注册会计师与治理层之间的沟通，以下说法中正确的有（　）
    A

    注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是采取书面沟通的形式直接沟通

    B

    在治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通

    C

    对于注册会计师应当直接与治理层进行沟通的事项，如果管理层与治理层进行过沟通，注册会计师为了提高审计沟通的效率，不必就这些事项与治理层再次进行沟通

    D

    注册会计师应当就注册会计师的责任与治理层直接沟通


    正确答案： A,C
    解析： 选项A，注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是直接的沟通。但是，并不要求一定要采取书面沟通的形式。
    选项C，对于注册会计师的责任、计划的审计范围和时间、审计工作中发现的问题以及注册会计师的独立性这四类注册会计师应当直接与治理层沟通的事项而言，管理层就这些事项与治理层的沟通，并不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任。这就意味着无论管理层是否与治理层进行过沟通，注册会计师都应当直接就这些事项与治理层进行沟通。
    【该题针对“注册会计师与治理层的沟通”知识点进行考核】

  • 第23题：

    多选题
    在与被审计单位治理层沟通注册会计师的责任时，下列表述中正确的有（）
    A

    注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通

    B

    注册会计师承担对财务报表审计的责.任可以减轻治理层的责任

    C

    注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项

    D

    注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

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