第1题:
第2题:
第3题:
第4题:
下列各项中,属于风险评估工作底稿所包括内容的有()。
第5题:
ABC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2012年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的审计情况,部分内容摘录如下: (1)2012年度甲公司向其控股股东购入一项重大业务。审计项目组认为该交易是超出正常经营过程的重大关联方交易,存在特别风险。 (2)甲公司管理层在未审财务报表附注中披露,其向关联方采购原材料的交易按照等同于公平交易中通行的条款执行。审计项目组将甲公司向关联方采购的价格与相同原材料活跃市场价格进行比较,未发现明显差异,据此认为该项披露不存在重大错报。 (3)因不拟信赖甲公司建立的与识别、记录和报告关联方关系及其交易相关的内部控制,审计项目组未了解和测试这些控制,通过实施细节测试应对相关重、大错报风险。 (4)审计项目组向甲公司管理层获取了下列与关联方关系及其交易相关的书面声明: 1)已向注册会计师披露了全部已知的关联方名称: 2)已按照企业会计准则的规定,对关联方关系及其交易进行了恰当的会计处理和披露; 3)所有关联方交易均不涉及未予披露的“背后协议”。 (5)审计项目组注意到,甲公司2012年发生的一项重大交易的交易对手很可能是管理层未向审计项目组披露的关联方。审计项目组实施追加程序并与治理层沟通后,仍无法确定是否存在关联方关系,决定在审计报告中增加强调事项段,提请财务报表使用者关注财务报表附注中披露的该项交易。 针对上述第(1)项,指出审计项目组应当采取哪些应对措施。
第6题:
第7题:
关联方关系及其交易的性质和范围
强调在整个审计过程中对关联方关系及其交易导致的潜在重大错报风险保持职业怀疑的重要性
可能显示存在关联方关系或关联方交易的记录或文件
可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的情形或状况
第8题:
第9题:
项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会
项目组的全体成员必须参加项目组的讨论,包括项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家
在跨地区审计中,每个重要地区项目组的关键成员应该参加讨论,但不要求所有成员每次都参与项目组的讨论
项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑,警惕可能发生重大错报的情形,并对这些迹象进行严格追踪
第10题:
项目组成员应当分享并讨论被审计单位关联方的相关信息
项目组的全体成员必须参加项目组的讨论
项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险,财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
项目组就由于舞弊导致财务报表重大错报的可能性进行讨论所得出的重要结论,应当形成审计工作底稿
第11题:
第12题:
项目组内部的讨论
询问管理层
检查股东会和治理层会议的纪要
了解与关联方关系及其交易相关的控制
第13题:
第14题:
第15题:
下列各项中属于风险评估工作底稿的结构组成内容的有()。
第16题:
审计人员利用风险评估程序和项目组内部讨论的手段来了解被审计单位及其环境,请说明了解被审计单位及其环境的主要内容.
第17题:
第18题:
项目组进行的讨论以及得出的重要结论
对被审计单位及其环境各个方面的了解要点,对内部控制各项要素的了解要点,获取了解的信息来源以及实施的风险评估程序
在财务报表层次和认定层次识别和评估的重大错报风险
识别出的风险和了解的相关控制
第19题:
关联方关系及其交易的性质和范围
关联方交易的记录或文件
管理层凌驾于相关控制之上的风险
关联方可能如何参与舞弊的特殊考虑
第20题:
第21题:
了解被审计单位内部控制
舞弊风险评估与应对
项目组讨论纪要
风险评估结果及内部控制缺陷汇总表
第22题:
关联方关系及其交易的性质和范围
强调在整个审计过程中对关联方关系及其交易导致的潜在重大错报风险保持职业怀疑的重要性
可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的情形或状况
可能显示存在关联方关系或关联方交易的记录或文件
第23题:
关联方关系及其交易的性质和范围
可能显示存在关联方交易的记录或文件
管理层凌驾于相关控制之上的风险
对关联方可能如何参与舞弊的特殊考虑