第1题:
第2题:
第3题:
当实施函证程序时,注册会计师应当对询证函保持控制,包括()。
第4题:
对于通过跟函方式获取的回函,注册会计师可以实施的审计程序包括()。
第5题:
对询证函的口头回复,下列做法中错误的是()。
第6题:
积极式函证要求被询证者在所有情况下都必须回函,消极式函证只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函
积极式函证时没有收到回函,注册会计师应当实施替代审计程序
在采用消极的函证方式时,未收到回函可能是因为被询证者已收到询证函且核对无误,也可能是因为被询证者根本就没有收到询证函
当重大错报风险评估为低水平,涉及大量余额较小的账户,预期不存在大量的错误且没有理由相信被询证者不认真对待函证,注册会计师可考虑采用消极的函证方式
第7题:
确定需要确认或填列的信息
选择适当的被询证者
设计询证函,包括正确填列被询证者的姓名和地址,以及被询证者直接向注册会计师回函的地址
发出询证函并予以跟进,必要时再次向被询证者寄发询证函
第8题:
注册会计师在被审计单位员工的陪伴下亲自将询证酾送至被询证者,在被询证者核对并确认同函后,亲自将回甬带回
如果被询证者同意注册会计师独自前往被询证者执行函证程序,注册会计师可以独自前往
如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴,注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的揎制
如果注册会计师跟函时需有事务所员T陪伴,注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制
第9题:
只对询证函进行口头回复不是对注册会计师的直接书面回复,不符合函证的要求
只对询证函进行口头回复不能作为可靠的审计证据
在收到对询证函口头回复的情况下,注册会计师不可以要求被询证者提供直接书面回复
必要时,注册会计师可以要求被询证者提供回函原件
第10题:
询证函经被审计单位盖章后,应当由被审计单位发出
询证函中填列的需要被询证者确认的信息是否与被审计单位账簿中的有关记录保持一致
考虑选择的被询证者对被函证信息是否知情、是否具有客观性、是否拥有回函的授权
是否已在询证函中正确填列被询证者直接向注册会计师回函的地址
第11题:
在粘封询证函时对其统一编号,并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿
询证函经会计师事务所盖章后,由注册会计师直接发出
收回询证函后,将重要的回函复制给被审计单位以帮助催收货款
如果采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函,注册会计师应当考虑与被询证者联系,要求对方作出回应或再次寄发询证函
第12题:
对于通过邮寄方式发出询证函,注册会计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后,直接使用被审计单位本身的邮寄设施
如果注册会计师根据具体情况选择通过电子方式发送询证函,在发函前可以基于对特定询证方式所存在风险的评估,考虑相应的控制措施
如果注册会计师认为跟函的方式能够获取可靠信息,可以采取该方式发送并收回询证函
如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴,注册会计师应当对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉
第13题:
第14题:
第15题:
根据()等因素,询证函的发出和收回可以选择采用邮寄、跟函、电子形式函证等方式。
第16题:
()不属于注册会计师跟函的方式发出询证函时采取的控制措施。
第17题:
通过邮寄方式发出询证函时采取的控制措施为避免询证函被拦截、篡改等舞弊风险,在邮寄询证函时,注册会计师应当()。
第18题:
对于通过邮寄方式发出询证函,注册会计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后,直接使用被审计单位本身的邮寄设施
如果注册会计师认为跟函的方式能够获取可靠信息,可以采取该方式发送并收回询证函
如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴,注册会计师应当特别对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉
如果注册会计师根据具体情况选择通过电子方式发送询证函,在发函前可以基于对特定询证方式所存在风险的评估,考虑相应的控制措施
第19题:
了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员
确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限
观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函
回函是否由被询证者直接寄给注册会计师
第20题:
对于通过邮寄方式发出询证函,注册会计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后,直接使用被审计单位本身的邮寄设施
如果注册会计师根据具体情况选择通过电子方式发送询证函,在发函前可以基于对特定询证方式所存在风险的评估,考虑相应的控制措施
如果注册会计师认为跟函的方式能够获取可靠信息,可以采取该方式发送并收回询证函
如果注册会计师跟函时需有被审汁单位员工陪伴,注册会计师应当特别对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉
第21题:
将被询证者的名称、单位名称和地址与被审计单位有关记录核对
将询证函交由被审计单位业务人员带到被函证单位盖章后取回
将发出询证函的情况形成审计工作记录
询证函经被审计单位盖章后,由被审计单位直接发出
第22题:
独立寄发询证函
由被审计单位财务经理寄发询证函
由被审计单位出纳寄发询证函
由被审计单位总经理寄发询证函
第23题:
函证的回收时间
对询证函的设计、发出及收回的控制情况
被询证者的胜任能力、独立性、授权回函情况、对函证项目的了解及其客观性
被审计单位施加的限制或回函中的限制