第1题:
对于审计中发现的与财务报表或审计报告相关的事项,包括注册会计师对被审计单位会计处理质量的看法,注册会计师应( )。
A.在最终完成财务报表前进行沟通
B.在最终完成财务报告后进行沟通
C.在审计报告出具前进行沟通
D.在与治理层正式会谈时进行沟通
第2题:
第3题:
第4题:
第5题:
注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通,除非治理层全部成员参与管理被审计单位。()
第6题:
在确定与被审计单位管理层沟通的事项时,下列各项中,注册会计师通常认为不宜沟通的是()
第7题:
有关注册会计师独立性问题的沟通。其沟通对象最好是被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员
如果注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象,被审计单位也没有指定适当的沟通对象,注册会计师应当尽早与审计委托人商定沟通对象
针对同一家被审计单位,前后任注册会计师确定的适当的沟通对象是相同的
通常,注册会计师没有必要(也不可能)就全部沟通事项与治理层整体进行沟通
第8题:
在与被审计单位治理层沟通前,应当先与被审计单位管理层沟通
对注册会计师独立性的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通
在与被审计单位治理层沟通前,不应先与被审计单位内部审计人员沟通
对有关管理层胜任能力的事项与不兼任高级管理职务的治理层进行沟通
第9题:
为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平,已经采取的相关防护措施
根据职业判断,注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项
无法获取预期的信息
就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
第10题:
注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通
注册会计师承担对财务报表审计的责.任可以减轻治理层的责任
注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项
注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序
第11题:
对有关管理层胜任能力的事项与不兼任高级管理职务的人员进行沟通
对注册会计师独立性的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通
在与被审计单位治理层沟通前,不应先与被审计单位内部审计人员沟通
在与被审计单位治理层沟通前,应当先与被审计单位管理层沟通
第12题:
在上市公司审计中,有关注册会计师独立性问题的沟通,其沟通对象最好是被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员
针对治理层全部成员参与管理的被审计单位,虽然注册会计师已就审计准则要求沟通的事项与负有管理责任的人员沟通,注册会计师仍然需要将这些事项与负有治理责任人员沟通
如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定,导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象,被审计单位也没有指定适当的沟通对象,注册会计师就应当尽早与审计委托人商定沟通对象,并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录
有关管理层的胜任能力和诚信问题方面的事项,就不宜与兼任高级管理职务的治理层成员沟通
第13题:
第14题:
第15题:
第16题:
在确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通时,下列做法中正确的有()
第17题:
在与被审计单位治理层沟通注册会计师的责任时,下列表述中正确的有()
第18题:
如果被审计单位设有审计委员会或监事会,应当与审计委员会和监事会同时沟通
如果被审计单位员工存在舞弊,应当先与董事会沟通
在与被审计单位治理层沟通前,可先与被审计单位内部审计人员沟通
在与被审计单位治理层沟通前,应当先与被审计单位管理层沟通
第19题:
被审计单位变更委托的原因
前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的舞弊问题与内部控制的重大缺陷
前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题
前任注册会计师是否与被审计单位管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧
第20题:
如果准则要求沟通的事项是以口头形式沟通的,沟通的具体情况可以不形成审计工作底稿
如果准则要求沟通的事项是以书面形式沟通的,注册会计师应当保存一份沟通文件的副本,作为审计工作底稿的一部分
注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通,除非治理层全部成员参与管理被审计单位
如果注册会计师确定就“识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况”与治理层进行沟通,沟通的内容应当包括其对审计报告的影响(如适用)
第21题:
被审计单位所在行业的环境发生重大变化
可能影响重大错报风险的经营计划和战略
被审计单位管理层对造成内部控制缺陷的实际原因的了解
被审计单位管理层的胜任能力
第22题:
如果被审计单位设有审计委员会或监事会,应当着重与审计委员会或监事会沟通
如果被审计单位是集团的组成部分,沟通的对象除了包括被审计单位的治理层,还可能包括集团治理层
在与被审计单位治理层沟通前,不应先与被审计单位内部审计人员沟通
在与被审计单位治理层沟通前,应当先与被审计单位管理层沟通
第23题:
在上市公司审计中沟通独立性问题时,沟通对象最好是被审计单位治理结构中有权决定聘任.解聘注册会计师的组织或人员
在与治理层沟通时,注册会计师需要保持职业谨慎,不能够沟通重要性
向治理层提供审计业务约定书也是沟通的方式之一
不充分的双向沟通可能意味着令人不满意的控制环境,影响注册会计师对重大错报风险的评估