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下列有关注册会计师与治理层沟通值得关注的内部控制缺陷的说法中，不正确的有（　）。 A.注册会计师可以以口头的形式向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷 B.在进行风险评估时，注册会计师了解内部控制的目的是对内部控制的有效性发表意见 C.注册会计师只有在风险评估过程中，才有可能识别出内部控制缺陷 D.注册会计师应当向治理层通报审计过程中发现的被审计单位所有的内部控制缺陷。

题目
下列有关注册会计师与治理层沟通值得关注的内部控制缺陷的说法中，不正确的有（　）。

A.注册会计师可以以口头的形式向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
B.在进行风险评估时，注册会计师了解内部控制的目的是对内部控制的有效性发表意见
C.注册会计师只有在风险评估过程中，才有可能识别出内部控制缺陷
D.注册会计师应当向治理层通报审计过程中发现的被审计单位所有的内部控制缺陷。
相似考题

1.下列关于注册会计师与治理层的沟通的说法中，正确的有（ ）。A.注册会计师应当将审计准则中要求的注册会计师的独立性以书面形式与治理层沟通B.对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期阶段进行C.注册会计师应当及时将审计过程中发现的值得关注的内部控制缺陷向治理层进行口头汇报D.注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任

2.下列各项中，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是（　　）。A.注册会计师识别出的舞弊风险 B.未更正错报 C.注册会计师确定的关键审计事项 D.注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷

3.下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的有（ ）。A.注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况，包括识别的特别风险 B.注册会计师应当以书面形式向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷 C.注册会计师应当设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价 D.如果治理层全部参与管理，注册会计师应当记录对沟通的充分性进行考虑的过程

4.下列关于注册会计师与治理层沟通的表述中，不正确的是（　）。A.财务报表审计不减轻被审计单位管理层和治理层的责任 B.在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师应当以书面形式及时向治理层通报 C.对于向治理层报告的内部控制缺陷为注册会计师在审计过程中识别出的所有缺陷 D.注册会计师应当就在审计中对重要性概念的运用与治理层进行沟通

更多“下列有关注册会计师与治理层沟通值得关注的内部控制缺陷的说法中，不正确的有（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列与注册会计师向相应层级的管理层通报内部控制缺陷的说法中，不正确的是（　）。

    A.已向或拟向治理层通报的值得关注的内部控制缺陷，除非在具体情况下不适宜直接向管理层通报的事项应当向相应层级的管理层通报
    B.通报内部控制其他缺陷可以采用口头形式
    C.如果注册会计师已在上期向管理层通报了值得关注的内部控制缺陷以外的其他内部控制缺陷，并且管理层出于成本或其他方面的原因而选择不纠正这些缺陷，注册会计师应当在本期重复通报
    D.在审计过程中识别出的、其他方尚未向管理层通报而注册会计师根据职业判断认为足够重要从而值得管理层关注的内部控制的其他缺陷应当向相应层级的管理层通报

    答案：C
    解析：
    选项C，如果注册会计师已在上期向管理层通报了值得关注的内部控制缺陷以外的其他内部控制缺陷，并且管理层出于成本或其他方面的原因而选择不纠正这些缺陷，注册会计师没有必要在本期重复通报。

  • 第2题：

    下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中，不正确的是（　）。

    A.审计准则要求注册会计师专门实施程序，以识别与治理层沟通的任何其他事项
    B.在某些情形下，注册会计师的保密义务与沟通义务之间的潜在冲突可能十分复杂，此时注册会计师可以考虑获取法律咨询意见
    C.法律法规可能明确禁止某些沟通或其他行为，以避免妨碍有关机关调查实际发生的或涉嫌的非法行为
    D.注册会计师应当向治理层通报在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷

    答案：A
    解析：
    选项A，审计准则并不要求注册会计师专门实施程序，以识别与治理层沟通的任何其他事项。参考《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》第七条。

  • 第3题：

    下列关于注册会计师与治理层沟通的时间安排的表述中，正确的有（　）。

    A.注册会计师可以在讨论审计工作的计划范围及时间安排时沟通对关键审计事项的初步看法
    B.如果识别出值得关注的内部控制缺陷，注册会计师可能在书面沟通前，尽快向治理层口头沟通
    C.若存在对独立性的不利影响，注册会计师可以随时与治理层进行沟通
    D.对于审计中遇到的重大困难，如果治理层能够协助注册会计师克服这些困难，那么可能不需要尽快沟通

    答案：A,B,C
    解析：
    对于审计中遇到的重大困难，如果治理层能够协助注册会计师克服这些困难，可能需要尽快沟通，来使这些重大困难尽快得到解决。

  • 第4题：

    下列各项中，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的有（ ）。

    A.对会计政策、会计估计和财务报表披露的看法
    B.对重要性概念的运用
    C.尚未更正的重大错报
    D.值得关注的内部控制缺陷

    答案：D
    解析：

  • 第5题：

    下列各项中，注册会计师不应当与治理层进行书面沟通的是（ ）。

    A.值得关注的内部控制缺陷
    B.注册会计师的独立性
    C.对于审计中发现的重大问题，且根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当
    D.未更正错报

    答案：D
    解析：
    选项A和选项B，对于注册会计师的独立性、识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师必须以书面形式进行沟通；选项C，对于审计中发现的重大问题，以口头形式沟通不适当的，必须以书面形式沟通。选项D，未更正错报不一定要与治理层书面沟通。
    @##

  • 第6题：

    下列关于注册会计师与治理层沟通的表述中，不正确的是（　）。

    A、财务报表审计不减轻被审计单位管理层和治理层的责任
    B、在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师应当以书面形式及时向治理层通报
    C、对于向治理层报告的内部控制缺陷为注册会计师在审计过程中识别出的所有缺陷
    D、注册会计师应当就在审计中对重要性概念的运用与治理层进行沟通

    答案：C
    解析：
    报告的事项仅限于注册会计师在审计过程中识别出的、认为足够重要从而值得向治理层报告的缺陷。

  • 第7题：

    下列各项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）。

    • A、注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
    • B、注册会计师与财务报表审计相关的责任
    • C、被审计单位管理层拒绝对其持续经营能力进行评估
    • D、注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    单选题
    注册会计师如果认为被审计单位管理层未能恰当应对识别出的值得关注的内部控制缺陷或舞弊，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与被审计单位沟通的层次是（　　）。
    A

    管理层

    B

    治理层

    C

    管理层或治理层

    D

    治理层和监管机构


    正确答案： A
    解析：
    如果根据判断认为存在与治理层职责相关的、涉及舞弊的其他事项（如管理层未能恰当应对识别出的值得关注的内部控制缺陷或舞弊），注册会计师应当就此与治理层沟通。

  • 第9题：

    单选题
    下列有关内部控制缺陷的沟通的说法中，正确的是（）。
    A

    注册会计师应当以口头形式及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷

    B

    需要报告的内部控制缺陷仅限于注册会计师在审计过程中识别出的、认为足够重要从而值得向治理层报告的

    C

    审计工作对财务报表发表审计意见的同时需要对内部控制有效性发表审计意见

    D

    对于注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷，不需要和管理层沟通


    正确答案： C
    解析： 选项A，应当以书面形式进行沟通；选项C，审计工作中考虑的是与财务报表审计相关的内部控制，而并非企业所有内部控制，并非对内部控制的有效性发表意见；选项D，部分内部控制缺陷需要同时和适当层级的管理人员沟通

  • 第10题：

    多选题
    注册会计师应当直接与治理层沟通的事项有（）。
    A

    注册会计师的独立性

    B

    注册会计师与财务报表审计相关的责任

    C

    值得关注的内部控制缺陷

    D

    审计中发现的重大问题


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    注册会计师与治理层沟通的时间，因沟通事项的重大程度和性质以及治理层拟采取的措施等业务环境的不同而不同，下列关于确定适当的沟通时间通常所遵循的原则的说法中不正确的是（）。
    A

    对于计划事项的沟通，通常随着审计业务的进展同步进行

    B

    对于注册会计师注意到的值得关注的内部控制缺陷，可以先向治理层口头沟通，然后再做书面沟通

    C

    对于注册会计师的独立性问题及其防范措施可以随时与治理层进行沟通

    D

    当同时审计通用目的和特殊目的财务报表时，注册会计师应协调沟通的时间


    正确答案： D
    解析： 对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期进行，所以选项A说法错误。

  • 第12题：

    单选题
    （）是指注册会计师根据职业判断，认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合。
    A

    内部控制缺陷

    B

    值得关注的内部控制缺陷

    C

    非重大内部控制缺陷

    D

    重大内部控制缺陷


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列沟通事项中，注册会计师应当采用书面形式与治理层进行沟通的有（　）。

    A.注册会计师与财务报表审计相关的责任
    B.审计中发现的重大问题
    C.值得关注的内部控制缺陷
    D.注册会计师的独立性

    答案：A,C,D
    解析：
    对于审计中的重大发现，如果根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通。参考《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》第二十条。

  • 第14题：

    以下事项中，注册会计师应当采用书面形式与被审计单位治理层进行沟通的是（　　）。

    A.值得关注的内部控制缺陷
    B.审计中的重大困难
    C.审计中管理层施加的限制
    D.无法获取预知的信息

    答案：A
    解析：
    对于注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷，应当以书面形式与治理层沟通。

  • 第15题：

    关于与治理层沟通的形式，下列说法中错误的是（　）。

    A.有效的沟通可能包括结构化的陈述.书面报告以及不太正式的沟通（包括讨论）
    B.对于审计中发现的重大问题，应当以书面形式与治理层沟通
    C.对于审计准则要求的注册会计师的独立性，应当以书面形式与治理层沟通
    D.注册会计师应当以书面形式向治理层通报值得关注的内部控制缺陷

    答案：B
    解析：
    对于审计中发现的重大问题，如果根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通，当然，书面沟通不必包括审计过程中的所有事项。

  • 第16题：

    下列关于值得关注的内部控制缺陷的说法中，正确的是（　）。

    A.值得关注的内部控制缺陷，是指注册会计师根据职业判断认为足够重要从而值得治理层和管理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合
    B.值得关注的内部控制缺陷的沟通文件应当包括使治理层和管理层能够了解沟通背景的充分信息的内容
    C.注册会计师应当向治理层通报在审计过程中识别出的、其他方尚未向管理层通报而注册会计师根据职业判断认为足够重要的值得管理层关注的内部控制缺陷
    D.注册会计师应当以书面或口头方式向相应层次的管理层通报已向或拟向治理层通报的值得关注的内部控制缺陷，除非在具体情况下不适合直接向管理层通报

    答案：B
    解析：
    值得关注的内部控制缺陷，是指注册会计师根据职业判断认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合，选项A错误；注册会计师应当及时向相应层级的管理层通报在审计过程中识别出的、其他方尚未向管理层通报而注册会计师根据职业判断认为足够重要从而值得管理层关注的内部控制其他缺陷，而不是向治理层通报，选项C错误；注册会计师应当以书面方式向相应层次的管理层通报已向或拟向治理层通报的值得关注内部控制缺陷，选项D错误。

  • 第17题：

    下列沟通事项中，注册会计师应当采用书面形式与治理层进行沟通的有（　）。

    A、注册会计师与财务报表审计相关的责任
    B、审计中发现的重大问题
    C、值得关注的内部控制缺陷
    D、注册会计师的独立性

    答案：A,C,D
    解析：
    对于审计中的重大发现，如果根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通。参考中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》第二十条。

  • 第18题：

    关于与治理层沟通的形式，下列说法中错误的是（　）。

    A、有效的沟通可能包括结构化的陈述、书面报告以及不太正式的沟通（包括讨论）
    B、对于审计中发现的重大问题，应当以书面形式与治理层沟通
    C、对于审计准则要求的注册会计师的独立性，应当以书面形式与治理层沟通
    D、注册会计师应当以书面形式向治理层通报值得关注的内部控制缺陷

    答案：B
    解析：
    对于审计中发现的重大问题，如果根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通，当然，书面沟通不必包括审计过程中的所有事项。

  • 第19题：

    （）是指注册会计师根据职业判断，认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合。

    • A、内部控制缺陷
    • B、值得关注的内部控制缺陷
    • C、重大的内部控制缺陷
    • D、一般的内部控制缺陷

    正确答案:B

  • 第20题：

    多选题
    注册会计师应当及时向相应层级的管理层通报的内部控制缺陷有（）。
    A

    已向或拟向治理层通报的值得关注的内部控制缺陷，除非在具体情况下不适合直接向管理层通报

    B

    在审计过程中识别出的、其他方尚未向管理层通报而注册会计师根据职业判断认为足够重要从而值得管理层关注的内部控制其他缺陷

    C

    报告的事项仅限于注册会计师在审计过程中识别出的、认为足够重要从而值得向治理层报告的缺陷

    D

    对缺陷的描述以及对其潜在影响的解释


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列有关注册会计师与管理层和治理层沟通的说法中，正确的是（）。
    A

    注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论

    B

    注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通

    C

    如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通

    D

    注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项


    正确答案： C
    解析： 选项A错误，注册会计师在与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层讨论，但管理层的胜任能力和诚信问题不适合与管理层讨论。选项B错误，注册会计师为了增加审计程序的不可预见性，对拟实施的审计范围和时间只能与治理层作简要沟通。选项C错误，管理层与治理层沟通的责任不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任。

  • 第22题：

    单选题
    下列事项中，注册会计师可以以口头形式与治理层沟通的是（　）。
    A

    网络事务所为被审计单位执行了内部审计服务

    B

    注册会计师的独立性

    C

    注册会计师审计过程中识别出值得关注的内部控制缺陷

    D

    管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    （）是指注册会计师根据职业判断，认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合。
    A

    内部控制缺陷

    B

    值得关注的内部控制缺陷

    C

    重大的内部控制缺陷

    D

    一般的内部控制缺陷


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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