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在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常采用的程序不包括（　）。 A.查阅内部控制手册 B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 C.重新执行某项控制 D.现场观察某项控制的运行

题目
在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常采用的程序不包括（　）。

A.查阅内部控制手册
B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C.重新执行某项控制
D.现场观察某项控制的运行
相似考题

1.A注册会计师拟实施穿行测试，不属于注册会计师执行穿行测试目的是（ ）。 A．了解被审计单位业务流程及其内部控制 B．确定被审计单位的交易流程和内部控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致； C．确定被审计单位内部控制是否得到执行 D．确定被审计单位内部控制的执行是否有效

2.注册会计师应当了解被审计单位内部控制，识别内部控制的重大缺陷，评估重大错报风险，设计控制测试与实质性程序，请对下列事项作出判断。注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。( )A．正确B．错误

3.（2012年真题)下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（　　)。A.询问 B.观察 C.分析程序 D.检查

4.实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。（ ）

更多“在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常采用的程序不包括（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（　　）。

    A.注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行
    B.注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
    C.注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
    D.注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性

    答案：B,C,D
    解析：
    “了解内部控制”包含两层含义：一是评价控制的设计；二是确定控制是否得到执行。在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：①控制在所审计期间的相关时点是如何运行的；②控制是否得到一贯执行（选项A错误）；③控制由谁或以何种方式执行。注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制（选项B）；除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性（选项C）；询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用（选项D）。

  • 第2题：

    下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用（　）。

    A.穿行测试
    B.观察
    C.分析程序
    D.检查

    答案：C
    解析：
    选项C分析程序无需采用。注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据：询问被审计单位人员；观察特定控制的运用；检查文件和报告；追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）。

  • 第3题：

    在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（　）。

    A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
    B.了解被审计单位情况及其环境
    C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
    D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行

    答案：A
    解析：
    注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审计业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。

  • 第4题：

    （2012年）下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）。

    A.询问
    B.观察
    C.分析程序
    D.检查

    答案：C
    解析：
    注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据：
    1.询问被审计单位的人员；
    2.观察特定控制的运用；
    3.检查文件和报告；
    4.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）。所以选项C不恰当。

  • 第5题：

    在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常采用的程序不包括（　）。

    A、查阅内部控制手册
    B、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
    C、重新执行某项控制
    D、现场观察某项控制的运行

    答案：C
    解析：
    重新执行用于控制测试，而不被用于了解内部控制。

  • 第6题：

    在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）。

    • A、查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
    • B、了解被审计单位情况及其环境
    • C、实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
    • D、实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行

    正确答案:A

  • 第7题：

    即使注册会计师不拟依赖被审计单位的内部控制，注册会计师也必须执行对内部控制的了解程序（）


    正确答案:正确

  • 第8题：

    单选题
    在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行


    正确答案： D
    解析： 注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，检查和发现内部控制运行中的所有重大缺陷，并不属于注册会计师的义务。

  • 第9题：

    判断题
    实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    在财务报表审计中，注册会计师有义务实施的程序是（  ）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位情况及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以保证被审计单位相关控制活动已经有效执行


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    注册会计师为了了解被审计单位及其环境应当实施的风险评估程序不包括（）。
    A

    询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

    B

    分析程序

    C

    观察

    D

    控制


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位情况及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    共用题干
    A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在了解内部控制时，A注册会计师通常不实施的审计程序是()。
    A:了解控制活动是否得到执行
    B:了解内部控制的设计
    C:记录了解的内部控制
    D:寻找内部控制运行中的缺陷

    答案：D
    解析：
    本题考查的是“了解内部控制”知识点。注册会计师了解内部控制的目的是评价控制的设计、确定控制是否得到执行，因此关注的重点就在于控制是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报，因此选项B正确。
    本题考查的是“导致注册会计师解除业务约定”的情况。注册会计师在执行一项审计业务时，只有在审计风险不能降至可以接受的水平时才会使得注册会计师解除业务约定。因此从四个选项来看，管理层诚信影响最大，其诚信存在严重问题时会影响财务报表的各个方面，导致财务报表的公允性和合法性有问题，从而影响审计风险，最可能导致解除业务约定书，所以选项B正确。
    本题考查的是“了解内部控制审计程序”知识点。注册会计师了解内部控制的目的是评价控制的设计和确定控制是否得到执行，选项D寻找内部控制运行中的缺陷对应的是控制运行的有效性，因此是控制测试中实施的审计程序。
    本题考查的是“影响内部控制范围因素”知识点。影响内部控制范围的因素比较多，从题目所提供的选项来看，选项C特定内部控制的性质是确定控制测试的性质时需要考虑的主要内容。

  • 第14题：

    在了解内部控制时，注册会计师通常不实施的审计程序是（ ）。

    A.了解控制活动是否得到执行
    B.了解内部控制的设计
    C.记录了解的内部控制
    D.寻找内部控制运行中的缺陷

    答案：D
    解析：
    选项D属于控制测试中测试控制执行有效性需要考虑的因素，所以选项D为正确答案。

  • 第15题：

    注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。

    A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
    B.了解被审计单位情况及其环境
    C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
    D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否等到执行

    答案：A
    解析：
    注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。

  • 第16题：

    注册会计师在审计过程中，通常需要了解和测试被审计单位的内部控制，而内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，内部审计的活动通常不包括（　）。

    A、投资评估与决策
    B、风险管理
    C、对经营活动及遵守法律法规情况的评价
    D、监督内部控制并检查财务信息和经营信息

    答案：A
    解析：
    投资评估与决策通常属于管理层以及治理层的职责。

  • 第17题：

    下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）

    • A、询问
    • B、观察
    • C、分析程序
    • D、检查

    正确答案:C

  • 第18题：

    程序表记录CPA在了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）时实施的风险评估程序。包括（）程序。

    • A、询问
    • B、观察
    • C、检查
    • D、分析

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    单选题
    在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常采用的程序不包括（）。
    A

    查阅内部控制手册

    B

    追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

    C

    重新执行某项控制

    D

    现场观察某项控制的运行


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常采用的程序有（）
    A

    查阅内部控制手册

    B

    重新执行某项控制

    C

    追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

    D

    执行分析程序

    E

    现场观察某项控制的执行


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是（）。
    A

    注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制

    B

    注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果

    C

    内部控制包括下列要素：控制环境.风险应对过程.与财务报告相关的信息系统和沟通.控制活动.对控制的监督

    D

    在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
    A

    了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序

    B

    了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行

    C

    了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序

    D

    两者的审计程序都包含观察、检查和询问


    正确答案： A,C
    解析： 评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。

  • 第23题：

    单选题
    下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（　　）。
    A

    询问

    B

    观察

    C

    分析程序

    D

    检查


    正确答案： C
    解析：
    注册会计师了解内部控制的程序通常包括：①询问被审计单位人员；②观察特定控制的运用；③检查文件和报告；④追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）。C项，分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。一般可用于风险评估程序、实质性程序和总体复核，了解内部控制的程序不包括分析程序。

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