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在确定执行审计工作的前提时，下列有关管理层责任的说法中，注册会计师认为正确的有（ ）。A.管理层应当允许注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件 B.管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表 C.管理层应当允许注册会计师接触所有必要的相关人员 D.管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制

题目
在确定执行审计工作的前提时，下列有关管理层责任的说法中，注册会计师认为正确的有（ ）。

A.管理层应当允许注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件
B.管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表

C.管理层应当允许注册会计师接触所有必要的相关人员

D.管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制
相似考题

1.下列各项,注册会计师应当在审计工作底稿中记录的有()。A、注册会计师确定的在执行审计工作时重点关注过的事项B、针对注册会计师确定的在执行审计工作时重点关注过的每一事项，注册会计师是否将其确定为关键审计事项及理由C、注册会计师确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项的理由D、注册会计师确定不在审计报告中沟通某项关键审计事项的理由

2.关于就审计业务约定条款达成一致意见的相关内容,下列说法中不正确的是()。A、出纳指对被审计单位经营活动的执行负有经营管理责任的人员，对财务报表编制负责B、治理层是指对被审计单位战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织C、治理层的责任包括监督财务报告过程D、审计的前提条件，是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础，以及管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同

3.（2012年）关于注册会计师在计划和执行审计工作时保持职业怀疑的作用，下列说法中，正确的有（ ）。A.降低检查风险 B.降低审计成本 C.避免过度依赖管理层提供的书面声明 D.恰当识别、评估和应对重大错报风险

4.注册会计师按照审计准则执行工作的前提是管理层认可并理解其责任，下列有关管理层责任的说法中，不正确的有( )。A.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映B.向注册会计师提供必要的工作条件C.设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在任何错报D.允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员

更多“在确定执行审计工作的前提时，下列有关管理层责任的说法中，注册会计师认为正确的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有()。
    A:甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件
    B:甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表
    C:甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员
    D:甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考核的是管理层的责任。财务报表是由被审计单位管理层在治理层的监督下编制的。管理层和治理层（如适用）认可与财务报表相关的责任，是注册会计师执行审计工作的前提，构成注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础。与管理层和治理层责任相关的执行审计工作的前提（以下简称执行审计工作的前提），是指管理层和治理层（如适用）认可并理解其应当承担下列责任，这些责任构成注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础：(1)按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；(3)向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），向注册会计师提供审计所需的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。
    内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证。内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响。这些限制包括：(1)在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；(2)控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。
    评价职业判断是否适当可以基于下列两个方面：(1)作出的判断是否反映了对审计和会计原则的适当运用；(2)根据截至审计报告日注册会计师知悉的事实和情况，作出的判断是否适当，是否与这些事实和情况相一致。注册会计师需要在整个审计过程中运用职业判断，并作出适当记录。对此，审计准则要求注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士了解在对重大事项得出结论时作出的重大职业判断。如果有关决策不被该业务的具体事实和情况所支持或者缺乏充分、适当的审计证据，职业判断并不能成为作出决策的正当理由。

  • 第2题：

    （2011)在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有（　）。

    A.甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件
    B.甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表
    C.甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员
    D.甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制

    答案：A,B,C,D
    解析：
    管理层和治理层（如适用）认可并理解其应当承担下列责任，这些责任构成注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础：
    　　（1）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）；
    　　（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；
    　　（3）向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），向注册会计师提供审计所需的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。

  • 第3题：

    下列有关审计的前提条件的说法中，正确的有（ ）。

    A.适用的财务报告编制基础为注册会计师提供了用以审计财务报表的标准
    B.按照审计准则的规定执行审计工作的前提是管理层已认可并理解其承担的责任
    C.注册会计师对财务报表的编制或被审计单位的相关内部控制承担责任
    D.管理层承诺将更正审计中发现的重大错报

    答案：A,B
    解析：
    选项C，设计、执行和维护必要的内部控制属于被审计单位管理层的责任，独立审计的理念要求注册会计师不对财务报表的编制或被审计单位的相关内部控制承担责任。选项D，不属于审计的前提条件。

  • 第4题：

    下列各项中，属于注册会计师执行审计工作的前提的是（　　）。

    A.管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件
    B.管理层和治理层认可并理解其与财务报表相关的责任
    C.管理层和治理层设计、执行和维护必要的内部控制
    D.管理层和治理层选择适用的财务报告编制基础

    答案：B
    解析：
    按规定，执行审计工作的前提是管理和治理层管理层认可并理解与财务报表相关的责任。A、C、D均属于管理层责任，但均不单独构成执行审计工作的前提。

  • 第5题：

    下面有关就管理层的责任达成一致意见的说法中，不正确的是()。

    A.按照审计准则的规定，执行审计的前提是管理层已认可并理解其承担的责任
    B.在大多数情况下，管理层负责执行，而治理层负责监督管理层
    C.管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
    D.注册会计师按照审计准则的规定执行的独立审计工作，可以代替管理层维护编制财务报表所需要的内部控制

    答案：D
    解析：
    注册会计师按照审计准则的规定执行的独立审计工作，不能代替管理层维护编制财务报表所需要的内部控制。

  • 第6题：

    注册会计师执行审计工作的前提是（）。

    • A、管理层和治理层提供相关材料
    • B、管理层和治理层提供相关工作条件
    • C、管理层和治理层认可与财务报表相关的责任
    • D、管理层和治理层同意注册会计师进场

    正确答案:C

  • 第7题：

    在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有（）。

    • A、甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件
    • B、甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表
    • C、甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员
    • D、甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    多选题
    为了确定审计的前提条件是否存在，注册会计师应当就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见。下列有关管理层责任的说法中，正确的有()。
    A

    管理层应当按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映

    B

    管理层应当设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

    C

    管理层应当向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息

    D

    管理层应当允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员


    正确答案： C,A
    解析： 管理层的责任包括：（1）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；（3）向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息，向注册会计师提供审计所需要的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。

  • 第9题：

    多选题
    关于注册会计师在计划和执行审计工作时保持职业怀疑的作用，下列说法中，正确的有()。
    A

    降低检查风险

    B

    降低审计成本

    C

    避免过度依赖管理层提供的书面声明

    D

    恰当识别、评估和应对重大错报风险


    正确答案： D,B
    解析： 职业怀疑——指注册会计师执行审计业务的一种态度，包括采取质疑的思维方式，对可能表明由于错误或舞弊导致错报的迹象保持警觉，以及对审计证据进行审慎评价。

  • 第10题：

    单选题
    注册会计师在确定“在执行审计工作时重点关注过的事项时”，下列做法中，正确的是（　　）。
    A

    注册会计师应当从与管理层沟通过的事项中确定在执行审计工作时重点关注过的事项

    B

    注册会计师应当从与治理层沟通过的事项中确定在执行审计工作时重点关注过的事项

    C

    注册会计师应当从管理层声明书中涉及的事项中确定在执行审计工作时重点关注过的事项

    D

    注册会计师应当从审计重大事项概要中涉及的事项中确定在执行审计工作时重点关注过的事项


    正确答案： B
    解析：
    B项，注册会计师确定关键审计事项需要遵循的决策框架包括以下三个环节：①以“与治理层沟通的事项”为起点选择关键审计事项；②从“与治理层沟通的事项”中选出“在执行审计工作时重点关注过的事项”；③从“在执行审计工作时重点关注过的事项”中选出“最为重要的事项”，从而构成关键审计事项。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于执行审计工作的前提的说法，正确的是（　　）。
    A

    执行审计工作的前提是指管理层认可并理解其对财务报表承担的责任

    B

    执行审计工作的前提是指管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同

    C

    执行审计工作的前提是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础编制财务报表，并使其在所有重大方面实现公允反映

    D

    执行审计工作的前提是指管理层允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息，包括财务信息和非财务信息


    正确答案： A
    解析：
    AB两项，执行审计工作的前提是指管理层认可并理解其对财务报表承担的责任。CD两项是管理层责任的具体内容。

  • 第12题：

    多选题
    在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有（　）。
    A

    甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件

    B

    甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表

    C

    甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员

    D

    甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要自勺内部控制


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列有关审计的前提条件的说法中，正确的有（　）。

    A、适用的财务报告编制基础为注册会计师提供了用以审计财务报表的标准
    B、按照审计准则的规定执行审计工作的前提是管理层已认可并理解其承担的责任
    C、注册会计师对财务报表的编制或被审计单位的相关内部控制承担责任
    D、管理层承诺将更正审计中发现的重大错报

    答案：A,B
    解析：
    选项C，设计、执行和维护必要的内部控制属于被审计单位管理层的责任，独立审计的理念要求注册会计师不对财务报表的编制或被审计单位的相关内部控制承担责任。选项D，不属于审计的前提条件。

  • 第14题：

    下列各项中，有关审计准则的说法正确的是（　　）。

    A.在执行审计工作时，注册会计师仅遵守审计准则即可
    B.每项审计准则仅包括总则、细则、目标和要求
    C.审计准则为注册会计师执行审计工作以实现总体目标提供了标准
    D.应用指南可能会对注册会计师提出额外要求

    答案：C
    解析：
    在执行审计工作时，除遵守审计准则外，注册会计师可能还需要遵守法律法规的规定，选项A错误；每项审计准则通常包括总则、定义、目标、要求和附则，选项B错误；应用指南本身并不对注册会计师提出额外要求，但与恰当执行审计准则对注册会计师提出的要求是相关的，选项D错误。

  • 第15题：

    为确定审计的前提条件是否存在，下列各项中，注册会计师应当执行的工作有（ ）。

    A.确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的
    B.确定管理层是否有舞弊行为
    C.确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任
    D.确定被审计单位是否利用了专家的工作

    答案：A,C
    解析：
    审计的前提条件，是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础，以及管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同。选项A和C正确。

  • 第16题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在确定重要性及评价错报时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，A注册会计师认为应当考虑的有()。
    A:财务报表整体的重要性
    B:前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
    C:实施风险评估程序的结果
    D:甲公司管理层和治理层的期望值

    答案：A,B,C
    解析：
    在运用重要性时，注册会计师应当考虑的内容包括财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额和披露的重要性水平以及具体实际执行的重要性。
    确定实际执行的重要性并非简单机械的计算，需要注册会计师运用职业判断，并考虑下列因素的影响：(1)对被审计单位的了解（这些了解在实施风险评估程序的过程中得到更新）；(2)前期审计工作中识别出的错报的性质和范围；(3)根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期。
    由于存在下列原因，注册会计师可能需要修改财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平（如适用）：(1)审计过程中情况发生重大变化（如决定处置被审计单位的一个重要组成部分）；(2)获取新信息；(3)通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营的了解发生变化。
    未更正错报，是指注册会计师在审计过程中累积的且被审计单位未予更正的错报。所以其金额的大小有可能超过明显微小错报的临界值，即没有选项A的规定；注册会计师应当首先评价重要性水平对未更正错报的影响，进而确定进一步审计程序，所以选项C错误。

  • 第17题：

    执行审计工作前，注册会计师应当与被审计单位管理层就其责任达成一致意见，下列关于管理层责任的说法中，不正确的是（）

    • A、注册会计师应当要求管理层就其对财务报告责任提供书面或口头声明
    • B、如果管理层不认可对财务报告责任，或不同意提供书面声明，一般情况下注册会计师不能承接该业务
    • C、注册会计师需要就管理层认可并理解其与内部控制有关的责任与管理层达成共识
    • D、管理层应设计、执行和维护必要的内部控制，以合理保证编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

    正确答案:A

  • 第18题：

    在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，注册会计师认为应当考虑的有（）。

    • A、财务报表整体的重要性
    • B、前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
    • C、实施风险评估程序的结果
    • D、被审计单位管理层和治理层的期望值

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    单选题
    下面有关就管理层的责任达成一致意见的说法中，错误的是（）。
    A

    按照审计准则的规定，执行审计的前提是管理层已认可并理解其承担的责任

    B

    在大多数情况下，管理层负责执行，而治理层负责监督管理层

    C

    管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

    D

    注册会计师按照审计准则的规定执行的独立审计工作，可以代替管理层维护编制财务报表所需要的内部控制


    正确答案： C
    解析： 本题考查的是审计的前提条件。注册会计师按照审计准则的规定执行的独立审计工作，不能代替管理层维护编制财务报表所需要的内部控制。

  • 第20题：

    单选题
    关于执行审计工作的前提，以下说法中，正确的是（）。
    A

    执行审计工作的前提是指管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同

    B

    执行审计工作的前提是指管理层认可并理解其对财务报表承担的责任

    C

    执行审计工作的前提是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础编制财务报表，并使其在所有重大方面实现公允反映

    D

    执行审计工作的前提是指管理层允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息


    正确答案： B
    解析： 选项B正确。执行审计工作的前提是指管理层认可并理解其对财务报表承担的责任。

  • 第21题：

    多选题
    在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有（）。
    A

    甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件

    B

    甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表

    C

    甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员

    D

    甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    关于注册会计师执行审计工作的前提，以下理解中，恰当的有（）。
    A

    如果管理层、治理层不认可其对财务报表相关的责任，注册会计师不能承接该公司财务报表审计业务委托

    B

    如果管理层、治理层不认可其对财务报表相关的责任，注册会计师执行该公司财务报表审计业务的前提不存在

    C

    存在管理层、治理层认可并理解其与财务报表相关的责任这一前提是注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础

    D

    管理层、治理层认可并理解其与财务报表相关的责任，是注册会计师执行审计工作的前提


    正确答案： D,A
    解析： 根据执行审计工作前提的定义，管理层和治理层认可并理解其与财务报表相关的责任是注册会计师执行审计工作的前提，构成注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础。选项A、B、C、D均正确。

  • 第23题：

    单选题
    关于管理层、治理层和注册会计师责任的说法中不正确的是（）。
    A

    防止或发现舞弊是注册会计师的责任

    B

    治理层有责任监督管理层建立和维护内部控制

    C

    注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证

    D

    管理层有责任建立良好的控制环境，维护有关政策和程序，以保证有序和有效地开展业务活动


    正确答案： B
    解析： 防止或发现舞弊是被审计单位管理层和治理层的责任。

  • 第24题：

    单选题
    关于审计的前提条件，以下说法中，正确的是（）。
    A

    审计的前提条件是指管理层认可并理解其对财务报表承担的责任

    B

    审计的前提条件是指管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同

    C

    审计的前提条件是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础，以及管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同

    D

    审计的前提条件是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础


    正确答案： C
    解析： 选项C正确。审计的前提条件是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础，以及管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同。

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