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下列各项中，在审计工作底稿中，通常包括的有（ ）。A.重大事项概要 B.被审计单位文件记录的摘要或复印件 C.注册会计师初步思考的记录 D.问题备忘录

题目
下列各项中，在审计工作底稿中，通常包括的有（ ）。

A.重大事项概要
B.被审计单位文件记录的摘要或复印件
C.注册会计师初步思考的记录
D.问题备忘录
相似考题

1.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有：A．检查审计工作底稿是控制审计质量的手段B．审计工作底稿是考核审计人员的依据C．审计工作底稿是编写审计报告的基础D．审计工作底稿是进行复议和诉讼的唯一依据E．审计工作底稿是协调审计工作的依据

2.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有( )。A.审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带 B.审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要作证资料 C.非重大事项的审计工作底稿不用进行复核 D.编写审计工作底稿应内容完整 E.审计工作底稿的形式应统一一致

3.下列各项中，关于审计工作底稿的存在形式的说法，不恰当的是（ ）。A.审计工作底稿的存在形式包括纸质、电子或其他介质 B.电子形式的审计工作底稿无须能够转换成纸质形式 C.电子形式的审计工作底稿转换成纸质形式后，需要单独保存电子形式的审计工作底稿 D.无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制

4.下列各项中,应归入项目审计档案的有( )。A、审计通知书B、审计实施方案C、审计工作底稿D、审计报告

更多“下列各项中，在审计工作底稿中，通常包括的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（　）。
    　

    A.通常来说，对大型被审计单位进行审计形成的审计工作底稿，通常比对小型被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多
    B.在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
    C.识别和评估的重大错报风险水平不同，可能会导致审计工作底稿的格式、要素和范围不同
    D.针对同一目标获取了不同审计证据，注册会计师可能区分其重要程度进行有选择性的记录

    答案：A,B,C,D
    解析：
    上述四个选项，针对审计工作底稿格式、要素和范围的表述都是正确的。在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的因素包括：被审计单位的规模和复杂程度（选项A）；拟实施审计程序的性质；识别出的重大错报风险（选项C）；已获取的审计证据的重要程度（选项D）；识别出的例外事项的性质和范围；当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性；审计方法和使用的工具（选项B）

  • 第2题：

    下列各项中，不属于注册会计师应当及时编制审计工作底稿的原因的是（　）。

    A.及时编制充分、适当的审计工作底稿，有助于提高审计质量
    B.便于在完成审计报告前，对获取的审计证据和得出的结论进行有效复核和评价
    C.在审计工作完成后编制的审计工作底稿，可能不如在执行审计工作时编制的审计工作底稿准确
    D.因审计工作时间有限，审计人员应当及时编制审计工作底稿

    答案：D
    解析：
    审计工作时间的限制不是审计人员及时编制审计工作底稿的原因，如果因时间有限而及时编制工作底稿，可能会影响审计质量。

  • 第3题：

    下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（ ）。

    A.注册会计师可以将被审计单位文件记录的摘要或复印件作为审计工作底稿的一部分
    B.审计工作底稿可以代替被审计单位的会计记录
    C.审计工作底稿不包括已经被取代的审计工作底稿的草稿
    D.管理建议书属于审计工作底稿的内容

    答案：B
    解析：
    审计工作底稿并不能代替被审计单位的会计记录。

  • 第4题：

    在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（　　）。

    A.修改或增加审计工作底稿的理由
    B.修改或增加审计工作底稿的人员
    C.修改或增加审计工作底稿的时间
    D.复核审计工作底稿的时间和人员

    答案：A,B,C,D
    解析：
    变动审计工作底稿时应记录：（1）修改或增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员（选项BCD）；（2）修改或增加审计工作底稿的理由（选项A）。

  • 第5题：

    在控制测试中使用审计抽样时，下列各项中，注册会计师通常在审计工作底稿中记录的有（　）。

    A.对测试的设定控制的描述
    B.与抽样相关的控制目标
    C.注册会计师如何考虑总体的完整性
    D.选样方法

    答案：A,B,C,D
    解析：
    审计工作底稿的记录反映了在控制测试中使用审计抽样的整个过程，所以从测试的设定控制的描述、对总体及抽样单元的定义到最终的样本评价、得出总体结论等都需要记录在审计工作底稿中。

  • 第6题：

    下列各项中，确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，通常无需考虑的因素是（ ）。

    A.被审计单位的规模和复杂程度
    B.审计工作底稿归档的期限
    C.拟实施审计程序的性质
    D.已获取的审计证据的重要程度

    答案：B
    解析：

  • 第7题：

    下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（　）。

    A、通常来说，对大型被审计单位进行审计形成的审计工作底稿，通常比对小型被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多
    B、在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
    C、识别和评估的重大错报风险水平不同，可能会导致审计工作底稿的格式、要素和范围不同
    D、针对同一目标获取了不同审计证据，注册会计师可能区分其重要程度进行有选择性的记录

    答案：A,B,C,D
    解析：
    上述四个选项，针对审计工作底稿格式、要素和范围的表述都是正确的。在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的因素包括：被审计单位的规模和复杂程度（选项A）；拟实施审计程序的性质；识别出的重大错报风险（选项C）；已获取的审计证据的重要程度（选项D）；识别出的例外事项的性质和范围；当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性；审计方法和使用的工具（选项B）。

  • 第8题：

    审计工作底稿的特点是（）。

    • A、审计工作底稿一般不向被审计单位公开
    • B、其格式可以根据审计的内容特点进行预先设计
    • C、任何审计工作的内容都可以用审计工作底稿来反映
    • D、审计工作底稿在审计工作中可有可无
    • E、审计工作底稿格式通常不能预先设计

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    以下关于审计工作底稿归档后变动的说法错误的有（）。

    • A、在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，若修改或增加的原因简单，则无需记录修改或增加审计工作底稿的具体理由
    • B、删除审计工作底稿主要是指将原审计工作底稿从审计档案中抽取出来，使审计档案中不再包含原来的底稿
    • C、在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿
    • D、不得在规定的保存期届满前删除或废弃审计工作底稿

    正确答案:A,B,C

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作有 (    )。
    A

    检查重大违法行为

    B

    签发审计报告

    C

    编制审计工作底稿

    D

    编制审计工作方案


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，通常应纳入审计工作底稿的有（）。
    A

    管理建议书

    B

    被审计单位的试算平衡表

    C

    主审注册会计师的指示

    D

    预备会会议纪要


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，属于审计工作底稿包括的内容的是（）。
    A

    已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿

    B

    对不全面或初步思考的记录

    C

    存在印刷错误或其他错误而作废的文本

    D

    审计工作方案


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（ ）。

    A.以电子形式存在的审计工作底稿，应当通过打印等方式转换成纸质形式并与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档
    B.审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿和财务报表的草稿
    C.如果针对同一财务信息执行不同的委托业务，应当分别将审计工作底稿归档
    D.会计师事务所应当自审计报告日起对审计工作底稿至少保存10年

    答案：A
    解析：
    选项A，以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档，并应能通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿。注册会计师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿，并与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档，同时，单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿。

  • 第14题：

    （2017年）下列各项中，通常需要注册会计师运用职业判断的有（　）。
    　　

    A.确定财务报表整体的重要性
    B.确定审计工作底稿归档的最晚日期
    C.确定是否利用被审计单位的内部审计工作
    D.评价审计抽样的结果

    答案：A,C,D
    解析：
    审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内，无需运用职业判断，因此选项B不正确。

  • 第15题：

    在将审计工作底稿归档时，下列各项中，注册会计师通常认为可不作为最终的审计工作底稿保存的是（　）。

    A.应收账款函证回函结果汇总表
    B.存货盘点记录表
    C.计算加总有误的应付账款明细表
    D.用于记录审计工作完成情况的审计程序核对表

    答案：C
    解析：
    审计工作底稿通常不包括：已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本以及重复的文件记录等。

  • 第16题：

    下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（　）。

    A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在
    B.若将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿，归档时只需保存纸质形式的工作底稿即可
    C.审计工作底稿通常不包括审计业务约定书
    D.注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿应纳入审计工作底稿

    答案：A
    解析：
    实务中，为便于复核，注册会计师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式，转换成纸质形式的工作底稿，并与其他纸质形式的工作底稿一并归档，同时，单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，选项B错误；业务约定书属于审计工作底稿，选项C错误；审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等，选项D错误。

  • 第17题：

    下列关于影响审计工作底稿的格式、要素和范围的因素的说法中，不正确的是（　　）。

    A.对业务复杂的被审计单位进行审计形成的工作底稿通常比对业务简单的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多
    B.有关函证程序的审计工作底稿和存货监盘程序的审计工作底稿在内容、格式和范围上是不同的
    C.无论审计证据质量高还是低，都要记录于审计工作底稿中
    D.审计证据的重要程度会影响审计工作底稿的格式、内容和范围

    答案：C
    解析：
    注册会计师通过执行多项审计程序可能会获取不同的审计证据，有些审计证据的相关性和可靠性较髙，有些质量则较差，注册会计师可能区分不同的审计证据进行有选择性的记录，选项C不正确。

  • 第18题：

    在将审计工作底稿归档时，下列各项中，注册会计师通常认为可不作为最终的审计工作底稿保存的是（　）。

    A、应收账款函证回函结果汇总表
    B、存货盘点记录表
    C、计算加总有误的应付账款明细表
    D、用于记录审计工作完成情况的审计程序核对表

    答案：C
    解析：
    审计工作底稿通常不包括：已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本以及重复的文件记录等。

  • 第19题：

    在控制测试中使用审计抽样时，下列各项中，注册会计师通常在审计工作底稿中记录的有（　）。

    A、对测试的设定控制的描述
    B、与抽样相关的控制目标
    C、注册会计师如何考虑总体的完整性
    D、选样方法

    答案：A,B,C,D
    解析：
    审计工作底稿的记录反映了在控制测试中使用审计抽样的整个过程，所以从测试的设定控制的描述、对总体及抽样单元的定义到最终的样本评价、得出总体结论等都需要记录在审计工作底稿中。

  • 第20题：

    下列各项中，属于审计工作底稿包括的内容的是（）。

    • A、已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿
    • B、对不全面或初步思考的记录
    • C、存在印刷错误或其他错误而作废的文本
    • D、审计工作方案

    正确答案:D

  • 第21题：

    在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（）。

    • A、修改或增加审计工作底稿的理由
    • B、修改或增加审计工作底稿形成的新的审计结论
    • C、修改或增加审计工作底稿的时间和人员
    • D、复核审计工作底稿的时间和人员

    正确答案:A,C,D

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，通常不纳入审计工作底稿的有（）。
    A

    财务报表草稿

    B

    初步思考的记录

    C

    存在印刷错误而作废的文本

    D

    与治理层口头沟通的记录


    正确答案： D,C
    解析： 审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。

  • 第23题：

    多选题
    在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（）。
    A

    修改或增加审计工作底稿的理由

    B

    修改或增加审计工作底稿形成的新的审计结论

    C

    修改或增加审计工作底稿的时间和人员

    D

    复核审计工作底稿的时间和人员


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

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