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以下有关职责分离的说法中恰当的有（　　）。A.适当的职责分离不仅是预防舞弊的必要手段，也有助于防止各种有意或无意的错误 B.主营业务收入账系由记录主营业务成本之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，构成一项交互牵制 C.负责主营业务收入和应收账款记账的员工不得经手货币资金，是防止舞弊的一项重要控制 D.销售人员通常有一种追求更大销售数量的自然倾向，赊销的审批则在一定程度上可以抑制这种倾向

题目
以下有关职责分离的说法中恰当的有（　　）。

A.适当的职责分离不仅是预防舞弊的必要手段，也有助于防止各种有意或无意的错误
B.主营业务收入账系由记录主营业务成本之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，构成一项交互牵制
C.负责主营业务收入和应收账款记账的员工不得经手货币资金，是防止舞弊的一项重要控制
D.销售人员通常有一种追求更大销售数量的自然倾向，赊销的审批则在一定程度上可以抑制这种倾向
相似考题

1.职责分离是有效内部控制的重要环节,以下说法准确的是()。A.职责分离应当确保员工之间的责任不发生互相冲突B.职责分离应当有利于减少员工之间的利益冲突C.职责分离应当确保消除银行的操作风险D.职责分离应当针对操作层面设计

2.职责分离中需要分离的主要职责有()。A、授权B、记录C、保管D、分析

3.下列包括在控制程序中的有()。A、适当授权B、恰当的职责分离C、凭证和实务控制D、业务独立检查

4.以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是( )。A、付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理B、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险C、采购、验收与相关会计记录需职责分离D、付款审批与付款执行需职责分离

更多“以下有关职责分离的说法中恰当的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    恰当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，下列关于销售与收款环节中设置的职责分离情况，不恰当的有（ ）。

    A.应收票据的取得、贴现和保管应当由某一会计人员专门负责
    B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
    C.应收账款登记与编制银行存款余额调节表的职责进行分离
    D.在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

    答案：A,B
    解析：
    选项A，应收票据的取得、贴现与保管属于不相容职务；选项B，开具销售发票与编制销售发票通知单属于不相容职务。

  • 第2题：

    以下事项中，属于控制活动要素的有（ ）。

    A.业绩评价
    B.风险评估过程
    C.实物控制
    D.职责分离

    答案：A,C,D
    解析：
    ACD控制活动主要包括：授权、职责分离（选项D）、业绩评价（选项A）、信息处理和实物控制（选项C）等要素。选项B是内部控制的要素，不属于控制活动的要素。@##

  • 第3题：

    以下有关职责分离的说法中不恰当的是（　　）。

    A.适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误
    B.主营业务收入账系由记录主营业务成本之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，构成一项交互牵制
    C.负责主营业务收入和应收账款记账的员工不得经手货币资金，也是防止舞弊的一项重要控制
    D.销售人员通常有一种追求更大销售数量的自然倾向，赊销的审批则在一定程度上可以抑制这种倾向

    答案：B
    解析：
    选项B不恰当，主营业务收入账系由记录应收账款之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，构成一项交互牵制。

  • 第4题：

    组织使用了基于角色的访问控制（RBAC），以下哪一项能防止不恰当的特权聚集（）。

    • A、动态职责分离
    • B、分级继承
    • C、BLP安全模型
    • D、Clark-Wilson安全模型

    正确答案:A

  • 第5题：

    下列选项中，通常导致财务报表层次重大错报风险的有（）。

    • A、管理层舞弊
    • B、出纳舞弊
    • C、赊销金额超过授权
    • D、未实施恰当的职责分离

    正确答案:A,D

  • 第6题：

    关于不恰当的职责分离，审计师的主要责任是（）。

    • A、确保恰当的职责分离的执行。
    • B、为管理层提供不恰当的职责分离相关风险的建议。
    • C、参与组织内角色和责任的定义以预防不恰当的职责分离。
    • D、把违反恰当的职责分离的情况记录在案

    正确答案:B

  • 第7题：

    业务循环内部控制的要点有（）。

    • A、合理的职责分离、恰当的授权审批
    • B、充分的凭证和记录、凭证的事先连续编号
    • C、定期核对、对账
    • D、内部独立复核

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    多选题
    针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（）。
    A

    询价与确定供应商

    B

    采购与验收

    C

    采购合同的订立与审批

    D

    付款审批与付款执行


    正确答案： C,B
    解析： 选项ABCD均正确，采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。

  • 第9题：

    单选题
    关于信息技术应用控制审计的以下说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节

    B

    编辑检查可以实现应用控制审计的准确性目标

    C

    编辑检查不能实现应用控制审计的完整性目标

    D

    访问控制必须满足适当的职责分离


    正确答案： C
    解析：
    信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，和人工控制一样，自动系统控制同样关注信息处理目标的四个要素：完整性、准确性、经过授权和访问限制。编辑检查能同时实现信息技术应用控制审计的完整性和准确性。

  • 第10题：

    多选题
    下列选项中，通常导致财务报表层次重大错报风险的有（）。
    A

    管理层舞弊

    B

    出纳舞弊

    C

    赊销金额超过授权

    D

    未实施恰当的职责分离


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    以下关于销售与收款业务流程中，按销售单装运货物的控制活动与认定的说法中.正确的有（）。
    A

    发运部门与仓库部门应当职责分离

    B

    将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入发生认定有关

    C

    发运部门必须按照经批准的销售单装运货物

    D

    发运凭证的连续编号与营业收入完整性认定有关


    正确答案： D,C
    解析： 四个选项均正确。

  • 第12题：

    多选题
    下列有关内部审计职责的说法中，正确的有（）。
    A

    是一种评价活动

    B

    只能由被审计单位建立

    C

    可以由外部机构以服务形式提供

    D

    内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性


    正确答案： A,C,D
    解析： 本题考查的是利用内部审计工作。内部审计职责是指由被审计单位建立的或由外部机构以服务形式提供的一种评价活动，因此选项B不正确。

  • 第13题：

    以下有关盈余公积用途的说法中恰当的有（　　）。

    A.弥补亏损
    B.转增资本
    C.实际发放现金股利
    D.发放利润

    答案：A,B,C,D
    解析：
    盈余公积的主要用途：弥补亏损、转增资本、发放现金股利或利润等，选项ABCD均正确。

  • 第14题：

    下列有关采购业务相关控制活动的说法中，恰当的有（　　）。

    A.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购
    B.将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，可减少未经授权的采购和盗用商品的风险
    C.采购部门在收到请购单后，只能对经过恰当批准的请购单发出订购单
    D.编制连续编号的请购单，仅与采购交易的“完整性”认定相关

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D不恰当，请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，也是采购交易轨迹的起点。

  • 第15题：

    下列各项中，构成行政事业单位内部控制中决策、执行和监督相互分离的侧重点的有（）。

    • A、过程的分离
    • B、职责的分离
    • C、岗位的分离
    • D、流程的分离

    正确答案:A,C

  • 第16题：

    针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（）。

    • A、询价与确定供应商
    • B、采购与验收
    • C、采购合同的订立与审批
    • D、付款审批与付款执行

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    以下有关盈余公积用途的说法中恰当的有（）。

    • A、弥补亏损
    • B、转增资本
    • C、发放现金股利
    • D、发放利润

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    职责分离是有效内部控制的重要环节，以下说法准确的是（）

    • A、职责分离应当确保员工之间的责任不发生互相冲突
    • B、职责分离应当有利于减少员工之间的利益冲突
    • C、职责分离应当确保消除银行的操作风险
    • D、职责分离应当针对操作层面设计

    正确答案:A

  • 第19题：

    多选题
    以下对销售与收款业务流程中按销售单装运商品的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（　　）。
    A

    将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入“发生”认定有关

    B

    发运凭证与营业收入“完整性”认定有关

    C

    发运部门与仓库部门应当职责分离

    D

    发运部门必须按照经批准的销售单装运商品


    正确答案： C,A
    解析：
    B项，仅凭发运凭证无法确认营业收入的完整性，只有连续编号的发运凭证才与营业收入的“完整性”认定有关。

  • 第20题：

    多选题
    以下事项中，属于注册会计师了解控制活动要素的有（）。
    A

    授权与业绩评价

    B

    信息系统和沟通

    C

    实物控制

    D

    职责分离


    正确答案： D,B
    解析： 控制活动主要包括五个要素，即授权、职责分离、业绩评价、信息处理和实物控制。选项B属于内部控制的要素，而不是控制活动的要素。

  • 第21题：

    多选题
    以下事项中，属于控制活动要素的有（）。
    A

    业绩评价

    B

    风险评估

    C

    实物控制

    D

    职责分离


    正确答案： B,D
    解析： 控制活动主要包括：授权、职责分离（选项D）、业绩评价（选项A）、信息处理和实物控制（选项C）等要素。选项B是内部控制的要素，不属于控制活动的要素。

  • 第22题：

    单选题
    组织使用了基于角色的访问控制（RBAC），以下哪一项能防止不恰当的特权聚集（）。
    A

    动态职责分离

    B

    分级继承

    C

    BLP安全模型

    D

    Clark-Wilson安全模型


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    以下有关盈余公积用途的说法中恰当的有()。
    A

    弥补亏损

    B

    转增资本

    C

    发放现金股利

    D

    发放利润


    正确答案： A,C
    解析： 盈余公积的主要用途：可以弥补亏损、转增资本、发放现金股利或利润等，选项ABCD均正确。

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