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下列各情形中，属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（　）。A.注册会计师删除被取代的审计工作底稿 B.注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引 C.注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可 D.注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据

题目
下列各情形中，属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（　）。
　　

A.注册会计师删除被取代的审计工作底稿
B.注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
C.注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D.注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据
相似考题

1.第 18 题 下列有关审计工作底稿归档工作的表述中正确的是（　　）。A．在完成最终审计档案的归整工作前，注册会计师应当保留那些已被取代的审计工作底稿的草稿B．不管注册会计师是否完成审计业务，会计师事务所都应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年C．如果在归档期间对审计工作底稿做出的变动属于事务性的，注册会计师可以对其做出变动　　&&D．永久性档案主要是那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案，比如总体审计策略和具体审计计划

2.注册会计师在审计工作底稿归档期间作出的下列变动中，不属于事务性变动的有( )。 A.获取前任注册会计师审计工作底稿并摘录纳入审计工作底稿 B.审计报告日次日收到一份涉及金额重大的应收账款询证函回函(未收到前未实施替代程序)，核对无误后归入审计工作底稿 C.对审计工作底稿进行分类 D.删除被取代的审计工作底稿

3.下列有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿作出的变动的做法中，不正确的是（　　）。 A.在归档期间废弃被取代的审计工作底稿 B.在归档期间对审计档案归整工作的完成核对表签字认可 C.以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已实施的替代程序审计工作底稿 D.在完成最终审计档案的归整工作后，不应在规定的保存期限届满前删除或废弃任何性质的审计工作底稿

4.下列有关审计工作底稿的变动中，属于事务性变动的有（　）。 A.归档期间对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引 B.对审计档案规整工作的完成核对表签字认可 C.记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据 D.记录审计归档后获取的关于资产负债表期后事项的审计证据

更多“下列各情形中，属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列各情形中，注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（ ）。

    A.删除被取代的审计工作底稿
    B.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
    C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
    D.记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据

    答案：D
    解析：
    在审计报告日后实施补充审计程序不属于事务性的变动。

  • 第2题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在编制和归整审计工作底稿时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    下列各情形中，A注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是()。
    A:A注册会计师删除被取代的审计工作底稿
    B:A注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
    C:A注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
    D:A注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据

    答案：D
    解析：
    识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志。对某一个具体项目或事项而言，其识别特征通常具有唯一性，四个选项中只有B符合要求。
    审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。
    审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内。如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的六十天内。
    在归档期间对审计工作底稿做出的事务性变动，主要包括：删除或废弃被取代的审计工作底稿；对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引；对审计档案归整工作的完成核对表签字认可；记录在审计报告目前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据。不包括选项D。

  • 第3题：

    （2019年）下列各项中，不属于在审计工作底稿归档期间的事务性变动的是（　）。

    A.对审计工作底稿进行分类和整理
    B.删除被取代的审计工作底稿
    C.将在审计报告日后获取的管理层书面声明放入审计工作底稿
    D.将在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论后达成一致意见的审计证据列入审计工作底稿

    答案：C
    解析：
    审计报告日后获取的管理层书面声明属于新获取的审计证据，不属于事务性变动

  • 第4题：

    A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表。在编制和归整审计工作底稿时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断
    2.下列各情形中，A注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（　）

    A.A注册会计师删除被取代的审计工作底稿
    B.A注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
    C.A注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
    D.A注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据

    答案：D
    解析：
    在归档期间对审计工作底稿做出的事务性变动，主要包括：删除或废弃被取代的审计工作底稿；对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引；对审计档案归整工作的完成核对表签字认可；记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据。不包括选项D。

  • 第5题：

    下列各项中，属于在归档期间对审计工作底稿作出的事务性的变动的有（ ）。

    A.对审计工作底稿进行分类和整理
    B.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
    C.记录在审计报告日后获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据
    D.删除被取代的审计工作底稿

    答案：A,B,D
    解析：
    如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动，主要包括：
    （1）删除或废弃被取代的审计工作底稿（选项D）；
    （2）对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引（选项A）；
    （3）对审计档案归整工作的完成核对表签字认可（选项B）；
    （4）记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据（选项C错误）。
    本题考查:审计工作底稿归档工作的性质

  • 第6题：

    会计师事务所在归档期间对审计工作底稿的变动属于事务性的工作。注册会计师可以作出的变动不包括()

    A.删除或废弃部分审计工作底稿
    B.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
    C.对审计归档归整工作的完成核对表签字认可
    D.记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的证据

    答案：A
    解析：

  • 第7题：

    审计工作底稿归档后需要变动的情形有哪些？应如何记录？


    正确答案: （一）注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形有：
    第一，注册会计师已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据，并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分。
    第二，在审计报告日后，如果发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加的审计程序，或导致注册会计师么出新的结论。例外情况主要是指审计报告日后发现与已审计财务信息相关，且在审计报告日已经存在的事实，该事实如果被注册会计师在审计报告日前获知，可能影响审计报告。
    （二）变动审计工作底稿时，注册会计师应当记录：遇到的例外情况；实施的新的或追加的审计程序，获取的审计证据以及得出的结论；对审计工作底稿作出变动及其复核的时间和人员。

  • 第8题：

    单选题
    下列各情形中，注册会计师认为属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（）。
    A

    修改或增加审计工作底稿的理由

    B

    修改或增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员

    C

    注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

    D

    注册会计师}己录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据


    正确答案： D
    解析： 选项C属于归档期间对审计工作底稿作出事务性变动。
    选项D属于归档后变动底稿的“例外情况”。审计报告日后，如果发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论，则需要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿。
    选项A、B属于归档后变动审计工作底稿时的记录要求。

  • 第9题：

    单选题
    会计师事务所在归档期间对审计工作底稿可以作出的事务性的变动不包括（）。
    A

    删除或废弃部分审计工作底稿

    B

    对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

    C

    对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

    D

    记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据


    正确答案： A
    解析： 选项A错误，删除或废弃的只能是被取代的审计工作底稿，应当强调被取代的底稿。

  • 第10题：

    多选题
    下列有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿做出变动的做法中，正确的有（）。
    A

    在归档期间删除或废弃被取代的审计工作底稿

    B

    在归档期间记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据

    C

    以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已实施的替代程序审计工作底稿

    D

    在归档后由于实施追加的审计程序而修改审计工作底稿，并记录修改的理由、时间和人员，以及复核的时间和人员


    正确答案： A,B
    解析： 选项C，不能替换，这两份底稿均需要保存，能相互印证，保证审计质量。

  • 第11题：

    问答题
    审计工作底稿归档后需要变动的情形有哪些？应如何记录？

    正确答案： （一）注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形有：
    第一，注册会计师已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据，并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分。
    第二，在审计报告日后，如果发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加的审计程序，或导致注册会计师么出新的结论。例外情况主要是指审计报告日后发现与已审计财务信息相关，且在审计报告日已经存在的事实，该事实如果被注册会计师在审计报告日前获知，可能影响审计报告。
    （二）变动审计工作底稿时，注册会计师应当记录：遇到的例外情况；实施的新的或追加的审计程序，获取的审计证据以及得出的结论；对审计工作底稿作出变动及其复核的时间和人员。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于审计工作底稿的表述，正确的是( )
    A

    审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论

    B

    审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天

    C

    在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动

    D

    删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿作出变动的做法中,正确的有()。

    A. 在归档期间记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据
    B. 在归档期间删除或废弃被取代的审计工作底稿
    C. 以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已实施的替代程序审计工作底稿
    D. 在归档后由于实施追加的审计程序而修改审计工作底稿,并记录修改的理由、时间和人员,以及复核的时间和人员

    答案：A,B,D
    解析：
    如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动，主要包括：1.删除或废弃被取代的审计工作底稿；2.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引；3.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可；4.记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据。

  • 第14题：

    注册会计师在审计工作底稿归档期间作出的下列变动中，属于事务性变动的有（　　）。

    A.删除管理层书面声明的草稿
    B.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
    C.将审计报告日前已收回的询证函进行编号和交叉索引
    D.获取估值专家的评估报告最终版本并归入审计工作底稿

    答案：A,B,C
    解析：
    如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动，主要包括：（1）删除或废弃被取代的审计工作底稿（选项A）；（2）对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引（选项C）；（3）对审计档案归整工作的完成核对表签字认可（选项B）；（4）记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据。

  • 第15题：

    下列各项中，不属于在归档期间对审计工作底稿作出的事务性变动的是（　　）。

    A.删除被取代的审计工作底稿
    B.记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据
    C.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
    D.在审计报告日后获取法院在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、索赔事项作出最终判决结果的证据

    答案：D
    解析：
    如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动，主要包括：（1）删除或废弃被取代的审计工作底稿（选项A）；（2）对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引（选项C）；（3）对审计档案归整工作的完成核对表签字认可；（4）记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据（选项B）。在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作，不涉及实施新的审计程序或得出新的结论（选项D错误）。

  • 第16题：

    会计师事务所在归档期间对审计工作底稿可以作出的事务性变动不包括（ ）。

    A.删除或废弃部分审计工作底稿
    B.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
    C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
    D.记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据

    答案：A
    解析：
    选项A错误，删除或废弃的只能是被取代的审计工作底稿，应当强调被取代的底稿。

  • 第17题：

    下列有关审计工作底稿的变动中，属于事务性变动的有（　）。

    A、归档期间对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
    B、对审计档案规整工作的完成核对表签字认可
    C、记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据
    D、记录审计归档后获取的关于资产负债表期后事项的审计证据

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D涉及新的审计程序，不属于审计工作底稿事务性变动。

  • 第18题：

    下列关于审计工作底稿的表述，正确的是（）。

    • A、审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论
    • B、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天
    • C、在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动
    • D、删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理

    正确答案:D

  • 第19题：

    问答题
    简述审计工作底稿在归档期间事务性的变动事项。

    正确答案：
    在归档期间对审计工作底稿做出的事务性的变动主要包括:
    (1)删除或废弃被取代的审计工作底稿;
    (2)对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引;
    (3)对审计档案归整工作的完成核对表签字认可;
    (4)记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列各项是注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的事务性变动，其中正确的有（）。
    A

    删除或废弃被取代的审计工作底稿

    B

    对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

    C

    对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

    D

    记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据


    正确答案： B,D
    解析： 针对选项D，以举例的形式进行解释：比如在审计报告日之前获得的一份律师函，有关被审计或有事项的见解。获得时审计小组对这份函证进行了讨论，形成了一致的意见，但当时未能制作成审计工作底稿。此时可以对当时的讨论情况及结果加以记录，此时做的工作仅仅是进行简单的记录，并不会影响以前讨论的结果，因此属于事务性的变动。

  • 第21题：

    问答题
    简述审计工作底稿归档期后能够变动的情形以及记录的要求。

    正确答案：
    (1)注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形主要有以下两种:一是注册会计师已实施了必要的审计程序,取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论,但审计工作底稿的记录不够充分;二是审计报告日后,发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序,或导致注册会计师得出新的结论。
    (2)在完成最终审计档案的归整工作后,如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿,无论修改或增加的性质如何,注册会计师均应当记录下列事项:
    ①修改或增加审计工作底稿的理由;
    ②修改或增加审计工作底稿的时间和人员,以及复核的时间和人员。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列各情形中，A注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿做出事务性变动的是（　　）。
    A

    A注册会计师删除被取代的审计工作底稿

    B

    A注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

    C

    A注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

    D

    A注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据


    正确答案： D
    解析：
    如果在归档期间对审计工作底稿做出的变动属于事务性的，注册会计师可以做出变动，主要包括：①删除或废弃被取代的审计工作底稿；②对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引；③对审计档案规整工作的完成核对表签字认可；④记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据。D项属于归档期后对底稿变动内容。

  • 第23题：

    单选题
    下列各情形中，A注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（　）。
    A

    A注册会计师删除被取代的审计工作底稿

    B

    A注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

    C

    A注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

    D

    A注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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