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ABC 会计师事务所员工曾在审计客户A 公司工作,这可能影响独立性的因素有()。A. 自身利益 B. 自我评价 C. 密切关系 D. 外在压力

题目
ABC 会计师事务所员工曾在审计客户A 公司工作,这可能影响独立性的因素有()。

A. 自身利益
B. 自我评价
C. 密切关系
D. 外在压力
相似考题

1.在ABC会计师事务所为C公司执行审计业务的同时，B公司也提出委托要求，因此ABC会计师事务所正在考虑发展B公司为审计客户。假定ABC会计师事务所与EFG会计师事务所之间以合作为目的，存在下列（ ）关系，即使EFG会计师事务所与C公司之间存在金额重大的借贷关系，也不影响ABC会计师事务所接受C公司的审计业务。A.使用共同的名字、字号和标识B.定期交流客户资料、收费等信息C.共同分担开发审计方法的成本D.拥有共同的经营战略和质量控制政策

2.ABC会计师事务所员工曾在审计客户E公司工作，这可能会因( )而影响独立性。A．自身利益威胁B．自我评价威胁C．密切关系威胁D．外界压力威胁

3.原ABC会计师事务所审计项目组前任成员李某现加入E公司，与会计师事务所没有重要联系，在评价该事项对独立性的威胁时，注册会计师需要考虑的因素有( )。A．李某在客户中所担任的职务B．李某现与审计项目小组发生关联的程度C．李某离开ABC会计师事务所的时间长短D．李某以前在会计师事务所的职位

4.第 18 题 在ABC会计师事务所为A公司执行审计业务的同时，W公司也提出委托要求，因此ABC会计师事务所正在考虑发展W公司为审计客户。假定ABC会计师事务所与EFG会计师事务所之间以合作为目的，存在下列关系，其中即使EFG会计师事务所与W公司之间存在金额重大的借贷关系，也不影响ABC会计师事务所接受W公司的审计业务的关系是（　　）。A．使用共同的名字、字号和标识B．定期交流客户资料、收费等信息C．拥有共同的经营战略和质量控制政策D．共同分担开发审计方法的成本

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  • 第1题：

    丁注册会计师是ABC会计师事务所的项目负责人，在执行审计工作过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。

    下列选项中，无论ABC会计师事务所采取何种措施，都不能承接其审计业务的有( )。

    A．ABC会计师事务所的员工成为审计客户C公司的董事

    B．ABC会计师事务所为B上市公司提供代编财务报表服务

    C．ABC会计师事务所的某合伙人成为了审计客户的董事会秘书

    D．ABC会计师事务所为D上市公司提供与内部会计控制相关的内部审计服务


    正确答案：ABCD
    解析：上述四个选项对审计业务独立性产生的影响均非常重大，以至于无论采取何种措施都不能将对独立性的影响降至可接受的水平。

  • 第2题：

    ABC会计师事务所承接了丁公司2017年度财务报表审计业务，事务所派遣的审计项目组成员B的妻子是丁公司的财务主管，则（　）。

    A.ABC会计师事务所可以聘请项目组外其他注册会计师复核B的工作
    B.只有通过将该B调离审计项目组才能将对独立性的不利影响降至可接受水平
    C.ABC会计师事务所可以执行质量控制复核以降低对独立性的不利影响程度
    D.如果不将B调离审计项目组，会计师事务所应当解除审计业务约定

    答案：B,D
    解析：
    如果审计项目组成员的主要近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，或者在业务期间或财务报表涵盖的期间曾担任上述职务，只有把该成员调离审计项目组，才能将对独立性的不利影响降低至可接受的水平。

  • 第3题：

    ABC会计师事务所拟接受甲公司委托审计其2013年度财务报表，据了解审计项目组成员A的父亲从审计客户甲公司购买了其生产的产品，则下列说法中不恰当的是（　）。

    A.如果按正常的商业程序公平交易，则通常不会对独立性产生不利影响
    B.如果交易性质特殊或金额较大，则可能因自身利益产生不利影响
    C.ABC会计师事务所不可以承接该业务
    D.ABC会计师事务所可以将A调离审计项目组

    答案：C
    解析：
    如果交易性质特殊或金额较大，可能因自身利益产生不利影响，会计师事务所可以采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平，而不是拒绝接受委托。

  • 第4题：

    上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌，共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项： 2017年2月25日，XYZ会计师事务所接受甲公司委托，提供内部控制设计服务。 针对上述事项，指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。


    正确答案:违反中国注册会计师职业道德守则。XYZ会计师事务所与ABC会计师事务所构成网络，且提供内部控制设计服务涉及行使管理职能，故ABC会计师事务所不应承接甲公司2017年度财务报表审计业务。 【解析】XYZ事务所与ABC会计师事务所属于同一网络事务所，如果某一会计师事务所被视为网络事务所，应当对网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立。XYZ事务所提供内部控制设计属于承担管理层职责的内部审计服务，将产生严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

  • 第5题：

    单选题
    如果会计师事务所相关人员兼任审计客户某些职务，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下情形中，不恰当的是（）。
    A

    如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员，则没有防范措施

    B

    如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户公司秘书，则没有防范措施

    C

    如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员，则应当将其调离审计项目组

    D

    如果会计师事务所的员工兼任审计客户的某一行政事务性工作，该项工作职责仅仅是为了支持公司秘书职责，则无需考虑对独立性的不利影响


    正确答案： D
    解析： 选项C不恰当。如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户的董事或高级管理人员，没有防范措施能够降低对独立性的不利影响，该事务所必须终止业务。

  • 第6题：

    多选题
    下列有关对注册会计师独立性要求的说法中，正确的有（）。
    A

    注册会计师在执行审阅业务时对独立性的要求与其执行审计业务时相同

    B

    乙会计师事务所作为审计客户经济纠纷的辩护人，将因自我评价对独立性产生不利影响

    C

    审计客户B集团是A上市公司的控股母公司，丙会计师事务所在评价独立性时，应将B集团与A公司一并考虑

    D

    丁会计师事务所为审计客户C公司提供推荐股票方面的公司理财服务，会计师事务所可以采取防范措施，将对独立性构成不利影响降低至可接受的水平


    正确答案： D,C
    解析： 为审计客户提供推荐、交易或承销其股票等方面的公司理财服务，将因过度推介产生非常严重的不利影响，没有防范措施能够将不利影响降低至可接受的水平。会计师事务所不得提供此类财务服务。

  • 第7题：

    问答题
    上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2011年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项： （2）甲公司与ABC会计师事务所签订协议，由甲公司向其客户推荐ABC会计师事务所的服务。每次推荐成功后，由ABC会计师事务所向甲公司支付少量的业务介绍费。 针对上述第（2）项，指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。

    正确答案： 违反。会计师事务所不得向审计客户（甲公司）支付业务介绍费。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    问答题
    ABC会计师事务所连续多年审计甲房地产上市公司（简称甲公司）的草屋报表。XYZ会计师事务所与ABC会计师事务所与2013年1月15日承接审计甲公司2012年度财务报表。假定存在以下情况：　　（1）甲公司与ABC会计师事务所达成合作协议，如果ABC事务所能够江都10％的审计收费，甲公司给该事务所成员的房贷垫首付的20％。　　（2）ABC会计师事务所的合伙人拥有甲公司股票100股。　　（3）ABC会计师事务所B注册会计师的儿子是甲公司财务总部成本会计专员。　　（4）目前审计项目组成员长相甚2012年5月1日前曾经在甲公司信息部工作，且参与了其计算机信息技术系统的设计。　　（5）ABC会计师事务所行政部与甲公司销售部合作，向其重要客户帮助甲公司推销新楼盘，按照最后成交金额的1％收取手续费。　　（6）XYZ会计师事务所的Y注册会计师自2010年以来一直为甲公司进行战略规划的制定和调整工作。　　要求：　　请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定，分别判断上述各种情形是否对独立性产生不利影响，并简要说明理由。

    正确答案：
    (1)产生。甲公司与ABC会计师事务所存在密切商业利益关系,因自身利益导致对独立性的不利影响。
    (2)产生。ABC会计师事务的合伙人在审计客户甲公司拥有直接经济利益,导致自身利益对独立性的不利影响。
    (3)产生。成本会计专员的工作对于形成房地产公司财务报表的数据非常重要,审计项目组以外的员工与审计客户特定员工之间存在家庭关系,将因自身利益、密切关系或外在压力导致对独立性的不利影响。
    (4)产生。审计项目组成员最近曾经(在财务报表涵盖期间内)担任了甲公司的特定岗位的员工的工作,将因自身利益、自我评价和密切关系导致对独立性的不利影响。
    (5)产生。ABC会计师事务所与甲公司存在商业关系,因自身利益或外在压力导致对独立性的严重的不利影响。
    (6)产生。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所是网络所,Y注册会计师为甲公司进行战略规则的制定和调整,相当于ABC事务所代行了审计客户甲公司的管理层职责,将因自我评价、自身利益和密切关系导致对独立性的不利影响。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    甲公司(上市公司)拟聘请ABC会计师事务所审计其2009年度财务报表，以下情况属于因自我评价产生不利影响的有（　）。
    A

    ABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2009年会计记录和财务报表服务，A为此次审计项目组成员

    B

    2009年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组

    C

    ABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员

    D

    甲公司总经理的妻子D是ABC会计师事务所的员工，D为此次审计项目组成员


    正确答案： C,D
    解析： 选项B，属于因过度推介产生的不利影响;选项D，属于因密切关系产生的不利影响。
    【该题针对“对职业道德产生不利影响的因素及防范措施”知识点进行考核】

  • 第10题：

    多选题
    ABC会计师事务所连续审计甲公司2012年财务报表。ABC事务所发现审计项目组前任成员老王与甲公司存在雇佣关系，但老王与ABC事务所已经没有重要交往，则ABC事务所可以通过采取以下防范措施消除对独立性的不利影响或将其降低至可接受的水平。这些防范措施包括（　　）。
    A

    修改审计计划

    B

    聘请专家协助甲公司2012年财务报表审计

    C

    请审计项目组以外的其他注册会计师复核老王已做的工作

    D

    向审计项目组委派经验更丰富的人员


    正确答案： D,B
    解析：
    聘请专家协助审计不能降低因审计项目组前任成员老王与甲公司存在雇佣关系对独立性的不利影响。

  • 第11题：

    单选题
    下列各情况中，不影响ABC会计师事务所独立性的是（　　）。
    A

    ABC会计师事务所的办公用房系向客户租用的

    B

    ABC会计师事务所接受委托对甲公司审计其2019年度财务报表的同时，还对其内部控制进行审计

    C

    ABC会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事

    D

    ABC会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，还为其编制财务报表


    正确答案： D
    解析：
    A项，可能存在因自身利益对独立性产生不利影响；B项，内部控制审计业务与财务报表审计业务属于相容业务，不影响注册会计师的独立性；C项，可能存在因密切关系或外在压力对独立性产生不利影响；D项，可能存在因自我评价对独立性产生不利影响。

  • 第12题：

    多选题
    以下事项中，将因自我评价对独立性产生不利影响的事项有（）
    A

    会计师事务所为审计客户制定内部审计政策或内部审计活动的战略方针

    B

    会计师事务所为审计客户指导该客户内部审计员工的工作并对其负责

    C

    会计师事务所代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果

    D

    会计师事务所执行构成内部控制组成部分的程序


    正确答案： D,B
    解析： 如果会计师事务所人员在为审计客户提供内部审计服务时承担管理层职责，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，选项ABCD所述均属于代行管理层职责的情形。

  • 第13题：

    上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2011年7月1日，ABC会计师 事务所与甲公司续签了2011年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌，共享重要的专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项： (1)ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2011年度财务报表审训，项目合伙人，A注册会计师从ABC会计师事务所承担2007年甲公司年度财务报表审计业务开始就担任项目合伙人至今。 (2)2012年1月，ABC会计师事务所承接了甲公司所在集团公司其他关联公司和联营公司的审计业务，考虑到现有审计人员数量无法满足这些新增公司审计业务的要求，遂从某财经院校急招20名会计专业在读研究生，分成5个小组，分别由一名事务所审计人员带队到这些公司执行审计任务。 (3)项目组成员B注册会计师的弟弟L在工商管理部门工作，L利用工作方便介绍了很多公司到ABC会计师事务所进行审计、验资等业务，ABC会计师事务所按照业务收费的20%向L支付介绍费。 (4)乙公司是甲公司的控股子公司，主营业务为投资理财咨询服务，审计项目组成员C注册会计师的妻子Q是乙公司的重要客户。 (5)ABC会计师事务所鼓励员工向审计客户推销非鉴证业务，并将员工的薪酬和业绩评价与其向审计客户推销的非鉴证业务挂钩。 (6)2011年8月，XYZ会计师事务所接受甲公司委托，提供以审计与财务报告相关内部控制为主要内容的内部审计服务。 要求： 针对上述(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。


    正确答案：
    (1)不违反。A注册会计师担任关键审计合伙人5年才需要轮换，2011年是其担任项目合伙人的第五年，如果2012年ABC会计师事务所仍然承接甲公司审计业务， A注册会计师将不能再担任该项目合伙人。
    (2)违反。职业道德守则要求承接审计业务时必须委派足够的具有专业胜任能力的员工，事务所未对在读研究生进行任何培训就分派其执行审计任务，违反职业道德守则。
    (3)违反。职业道德守则规定注册会计师不得向客户或其他方支付业务介绍费，ABC会计师事务所向L支付介绍费，违反职业道德守则。
    (4)违反。乙公司是审计客户的关联实体，审计项目组成员C的妻子Q是其主要近亲属，审计项目组成员的主要近亲属与审计客户的关联实体之间存在的密切关系会对审计独立性构成威胁，如果C继续参与审计项目将违反职业道德守则。
    (5)违反。ABC会计师事务所鼓励员工向审计客户推销非鉴证业务，并将员工的薪酬和业绩评价与其向审计客户推销的非鉴证业务挂钩，将因自身利益产生不利影响，违反职业道德守则。
    (6)违反。ABC事务所和XYZ事务所属于网络事务所，XYZ事务所承担与财务报告相关内部控制审计为主的内部审计服务属于与审计业务不相容的非鉴证业务，因自我评价违反职业道德守则。
    [英文答案]
    (1)No violation. The senior personnel should be rotated every 5 years off the assurance teamand this is the fifth year for A CPA and also the last year for him to charge this engagement.
    (2)Violation. The Code of Professional Ethics requires that the competent personnel should be assigned to the audit engagement; the CPA firm assigned some students to the en- gagement without any training.
    (3) Violation. The Code of Professional Ethics requires that CPA should not pay any
    commission to client or other parties.
    (4) Violation. There is intimate relationship between the immediate relatives of audit team member and relative entity of client, so there will have threats on the independence of this member.
    (5)Violation. The CPA firm arranges'a compensation and performance evaluation plan linking up with the promotion non assurance services to audit client, so there will have threats on the independence of this member
    (6)Violation. ABC firm and XYZ firm consist of network firm, the internal control au-
    dit provided by XYZ firm will has threats on the independence of ABC firm.

  • 第14题：

    ABC会计师事务所的审计项目组成员曾在审计客户D公司工作，担任总经理，该事项可能会对独立性产生不利影响的因素包括（　）。

    A.自身利益
    B.自我评价
    C.密切关系
    D.外在压力

    答案：A,B,C
    解析：
    如果审计项目组成员最近曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，可能因自身利益、自我评价或密切关系产生不利影响。

  • 第15题：

    上市公司甲公司是 ABC 会计师事务所的常年审计客户，拟承接甲公司 2016 年度财务报表审计业务，在执行客户和业务的接受评估过程中发现下列事项：
    （1）A 注册会计师曾任 ABC 会计师事务所合伙人，自 2015 年 12 月退休后担任ABC 会计师事务所技术顾问及甲公司独立董事。
    （2）C 注册会计师原来是 ABC 会计师事务所的管理合伙人，于 2016 年 1 月退休后担任甲公司董事。
    （3）甲公司在海外有一家规模很小的分公司，其财务经理突然离职。在新聘财务经理上任前，由 ABC 会计师事务所的海外网络事务所借调一名审计部经理临时负责其财务经理工作，借调时间为一周。
    （4）甲公司审计项目组成员 D 曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作，于 2016年 2 月 10 日离开甲公司，加入 ABC 会计师事务所。
    要求:
    针对上述事项，指出是否存在可能对 ABC 会计师事务所的独立性产生不利影响的情况，并简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）
    是
    前任合伙人加入甲公司担任独立董事，并作为技术顾问继续参与ABC会计师事务所的专业活动（或者：与事务所保持重要交往或联系），将因密切关系或外在压力对独立性产生严重不利影响
    （2）
    是
    C注册会计师作为高级合伙人在离职后十二个月内加入甲公司担任董事，因外在压力对独立性产生严重不利影响
    （3）
    是
    财务经理涉及管理层职责，短期借调员工不得承担甲公司的管理层职责，否则对独立性产生不利影响。
    （4）
    否
    尽管审计项目组成员D在财务报表涵盖期间曾在审计客户工作，但只负责员工培训工作，不对甲公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响。

  • 第16题：

    单选题
    在ABC会计师事务所为B公司（上市公司）执行审计业务的同时，W公司也提出委托要求，因此ABC会计师事务所正在考虑发展W公司为审计客户。假定ABC会计师事务所与EFG会计师事务所存在下列关系，其中即使EFG会计师事务所与W公司之间存在金额重大的借贷关系，也不影响ABC会计师事务所接受W公司审计业务的关系是（）。
    A

    使用共同的名字、字号和标识

    B

    定期交流客户资料、收费等信息

    C

    拥有共同的经营战略和质量控制政策

    D

    共同分担开发审计方法的成本


    正确答案： D
    解析： 当存在选项ABC中关系的情况时，ABC会计师事务所与EFG会计师事务所应视为属于同一网络会计师事务所。此时如果EFG会计师事务所与W公司有关联（存在重大借贷关系的情况），则ABC会计师事务所也被视为与W公司有关联。

  • 第17题：

    多选题
    下列有关对注册会计师独立性要求的提法中，正确的有（　　）。
    A

    注册会计师在执行审阅业务时对独立性的要求与其执行审计业务时相同

    B

    乙会计师事务所作为审计客户经济纠纷的辩护人，将产生自我评价的不利影响

    C

    审计客户B集团是A上市公司的控股母公司，丙会计师事务所在评价独立性时，应将B集团与A公司一并考虑

    D

    丁会计师事务所为审计客户C公司提供推荐股票方面的公司理财服务，会计师事务所可以采取防范措施，将对独立性构成不利影响降至可接受的低水平


    正确答案： D,A
    解析：
    D项，为审计客户提供推荐、交易或承销其股票等方面的公司理财服务，将因过度推介产生非常严重的不利影响，没有防范措施能够将不利影响降低至可接受的水平，会计师事务所不得提供此类财务服务。

  • 第18题：

    多选题
    下列有关对注册会计师独立性要求的说法中，正确的有（）。
    A

    注册会计师在执行审阅业务时对独立性的要求与其执行审计业务时相同

    B

    乙会计师事务所作为审计客户经济纠纷的辩护人，将产生自我评价的不利影响

    C

    审计客户B集团是A上市公司的控股母公司，丙会计师事务所在评价独立性时，应将B集团与A公司一并考虑

    D

    丁会计师事务所为审计客户C公司提供推荐股票方而的公司理财服务，会计师事务所可以采取防范措施，将对独立性构成不利影响降低至可接受的水平


    正确答案： A,C
    解析： 为审计客户提供推荐、交易或承销其股票等方面的公司理财服务，将因过度推介产生非常严重的不利影响，没有防范措施能够将不利影响降低至可接受的水平，会计师事务所不得提供此类财务服务。

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中，违反独立性要求的有（）。
    A

    审计客户甲是上市公司，由于人员紧张，同时公司没有相对独立的内部审计部门，在2011年将内部审计工作外包给负责该公司审计的ABC会计师事务所

    B

    为回报ABC会计师事务所的辛勤工作，审计客户乙赠送事务所价值50万元的某大型商场购物卡

    C

    虽然管理层对纳税申报表不承担责任，但由于纳税申报表须经税务机关复核或批准，ABC会计师事务所为丙审计客户提供了独立编制纳税申报表的服务

    D

    丁公司是一家上市公司，注册会计师为其提供财务报表审计和财务报表相关的内部审计服务


    正确答案： C,D
    解析： 接受审计客户礼品，价值重大，将因自身利益和密切关系产生不利影响。如果管理层对纳税申报表承担责任，会计师事务所提供此类服务通常不会对独立性产生不利影响；在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与财务报告相关的内部控制、财务会计系统、对被审计财务报表具有重大影响的金额或披露相关的内部审计服务。

  • 第20题：

    多选题
    ABC会计师事务所与审计客户甲公司协商，将ABC会计师事务所的服务与甲公司的计算机软件捆绑销售，并以双方名义进行，这种商业关系可能因（）产生不利影响。
    A

    自身利益

    B

    外在压力

    C

    自我评价

    D

    密切关系


    正确答案： A,B
    解析： 事务所、项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其管理层之间存在密切的商业关系，可能因自身利益和外在压力产生严重的不利影响。这些关系通常包括：
    （1）在与客户或其控股股东、董事、高级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益；
    （2）按照协议，将会计师事务所的产品或服务与客户的产品或服务结合在一起，并以双方名义捆绑销售；
    （3）按照协议，会计师事务所销售或推广客户的产品或服务，或者客户销售或推广会计师事务所的产品或服务。

  • 第21题：

    问答题
    上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌，共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作，于2017年2月10日离开甲公司，加入ABC会计师事务所。针对上述事项，指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。

    正确答案： 不违反。项目组成员D在财务报表涵盖期间曾在审计客户工作，但负责员工培训工作，不对甲公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响。
    解析： 审计项目组成员虽然曾在被审计单位工作，但其在人力资源部负责员工的培训工作，不能对被审计单位的财务报表施加重大影响，因此不违反职业道德守则的规定。

  • 第22题：

    单选题
    下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是（　　）。
    A

    会计师事务所的办公用房系从某被审计单位优惠租用的

    B

    会计师事务所为协助审计客户履行税务报告义务提供评估服务

    C

    会计师事务所培训部的一名员工目前担任审计客户的独立董事

    D

    会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，根据客户编制的试算平衡表编制财务报表


    正确答案： B
    解析：
    A项，会计师事务所与被审计单位有直接经济利益，因此影响独立性；B项，如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，则通常不对独立性产生不利影响；C项，存在因密切关系而影响会计师事务所的独立性；D项，存在自我评价而对独立性产生不利影响。

  • 第23题：

    单选题
    甲公司为ABC会计师事务所的常年审计客户。在2012年财务报表审计期间，ABC会计师事务所发现审计项目组前任成员A加入了甲公司担任总经理，但与ABC会计师事务所已经没有重要交往，则ABC会计师事务所可以采取的防范措施不包括（　）。
    A

    修改审计计划

    B

    聘请专家协助甲公司2012年财务报表审计

    C

    请审计项目组以外的其他注册会计师复核A已做的工作

    D

    向审计项目组委派经验更丰富的人员


    正确答案： B
    解析：

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