niusouti.com

在确定控制测试的性质时，注册会计师应当考虑的主要因素有（　　）。 A.特定控制的性质 B.控制是否与认定直接相关 C.控制是否属于自动化应用控制 D.控制是否与认定间接相关

题目
在确定控制测试的性质时，注册会计师应当考虑的主要因素有（　　）。

A.特定控制的性质
B.控制是否与认定直接相关
C.控制是否属于自动化应用控制
D.控制是否与认定间接相关
相似考题

1.在根据控制测试目的确定控制测试的时间时，A注册会计师应当考虑的主要因素有（ ）。A.控制环境B.拟信赖的相关控制的时点或期间C.错报风险的性质D.对控制运行产生重大影响的人事变动

2.在确定控制测试的范围时，A注册会计师正确的做法有( )。A．在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围B．如果控制的预期偏差率较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围C．对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围D．如果拟信赖控制运行有效性的时间长度较长，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

3.在确定控制测试的性质时，注册会计师应当考虑的有（　）。 A.特定控制的性质 B.拟执行的审计程序能否实现控制测试和细节测试的双重目的 C.如何对自动化的应用控制实施控制测试 D.与认定直接相关和间接相关的控制

4.在确定控制测试的性质时，A注册会计师正确的做法有( )。A．当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平B．根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型C．询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用D．考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制

更多“在确定控制测试的性质时，注册会计师应当考虑的主要因素有（　　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    在确定控制测试的范围时，注册会计师叶华认为以下正确的有(　　)。

    A.拟信赖期间控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
    B.当针对其他相关控制获取的审计证据的充分性和适当性较高，测试该控制的范围可适当缩小
    C.拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
    D.如果控制的预期偏差率过高，注册会计师应当考虑相应扩大控制测试的范围

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D中，控制的预期偏差率过高时，注册会计师应当考虑针对某一认定实施的控制测试可能是无效的。

  • 第2题：

    在确定控制测试的性质时，注册会计师应当考虑的主要因素有（　　）。

    A.控制是否存在反映运行有效性的文件记录
    B.控制是否与认定直接相关
    C.控制是否属于自动化应用控制
    D.控制是否与认定间接相关

    答案：A,B,C,D
    解析：
    确定控制测试的性质时的要求：（1）考虑特定控制的性质。某些控制可能存在反映控制运行有效性的文件记录，在这种情况下，注册会计师可以检查这些文件记录以获取控制运行有效的审计证据（选项A）；（2）考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制（选项BD）；（3）如何对一项自动化的应用控制实施控制测试（选项C）。

  • 第3题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在设计和实施控制测试时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在确定控制测试的性质时，A注册会计师正确的做法有()。
    A:当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
    B:根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
    C:询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用
    D:考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考核的是在测试“内部控制”的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据。注册会计师进行控制测试的目的是测试控制运行的有效性，主要包括四个方面的含义：控制在所审计期间不同时点是如何运行的、控制是否得到一贯执行、控制由谁执行、控制以何种方式运行。选项A属于了解内部控制的目的，不是控制测试的目的，所以不正确。
    本题考核的是注册会计师在确定“控制测试”的性质时的正确做法。注册会计师在确定“控制测试”的性质时，主要采取以下做法：包括当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平、根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型、询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用、考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制。选项ABCD均为正确答案。
    本题考核的是注册会计师确定“控制测试”的范围时的正确做法。选项C对于自动化控制而言，由于其具有内在一贯性，如果一旦确定被审计单位正在执行，则注册会计师通常无须扩大控制测试的范围。

  • 第4题：

    在确定进一步审计程序的时间时，注册会计师应当考虑的主要因素不包括（　　）。

    A.控制环境
    B.审计意见的类型
    C.错报风险的性质
    D.审计证据适用的期间或时点

    答案：B
    解析：
    注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑的重要因素包括：控制环境；何时能得到相关信息；错报风险的性质；审计证据适用的期间或时点；编制财务报表的时间，尤其是编制某些披露的时间。

  • 第5题：

    共用题干
    A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在实施控制测试时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在根据控制测试目的确定控制测试的时间时，A注册会计师应当考虑的主要因素有()。
    A:控制环境
    B:拟信赖的相关控制的时点或期间
    C:错报风险的性质
    D:对控制运行产生重大影响的人事变动

    答案：A,B
    解析：
    本题考查的是“根据控制的性质确定审计程序”知识点，选项BD控制与认定直接相关或是间接相关并不属于是对控制性质的界定，考虑特定控制的性质确定审计程序时，注册会计师应当考虑控制，是否存在反映运行有效性的文件和控制，是否属于自动化应用控制。所以选项AC正确。
    本题考查的是“在根据控制测试目的确定控制测试的时间时，注册会计师应当考虑的主要因素”知识点，如果拟信赖控制在特定时点的运行有效性，注册会计师只需要获取该时点的审计证据；如果拟信赖控制在某一期间有效运行的审计证据，仅获取与时点相关的审计证据是不够的，还需要辅以其他控制运行有效性的审计证据。所以选项AB正确。
    本题考查的是“确定控制测试的范围应当考虑的因素”知识点，注册会计师在确定控制测试的范围时，应当考虑的内容包括：在整个拟信赖期间，被审计单位执行控制的频率；在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度；为证实控制能够防止或发现并纠正认定层次重大错报，所需要获取审计证据的相关性和可靠性；通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围；在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度；控制的预期偏差率。对自动化控制的确定控制测试范围时，除非系统发生变动，通常不需要增加自动化控制的测试范围。所以选项ABCD均正确。

  • 第6题：

    在确定控制测试的性质时，注册会计师应当考虑的有（　）。

    A、特定控制的性质
    B、拟执行的审计程序能否实现控制测试和细节测试的双重目的
    C、如何对自动化的应用控制实施控制测试
    D、与认定直接相关和间接相关的控制

    答案：A,C,D
    解析：
    确定控制测试的性质时的要求：（1）考虑特定控制的性质；（2）考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制；（3）如何对一项自动化的应用控制实施控制测试。

  • 第7题：

    在确定控制测试的性质时，注册会计师正确的做法有（）

    • A、当拟实施的迸一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
    • B、根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
    • C、询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用
    • D、考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    在确定进一步审计程序的时间时，注册会计师应当考虑的主要因素不包括（）。

    • A、控制环境
    • B、审计意见的类型
    • C、错报风险的性质
    • D、审计证据适用的期间或时点

    正确答案:B

  • 第9题：

    多选题
    在确定控制测试的性质时，注册会计师正确的做法有（）
    A

    当拟实施的迸一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平

    B

    根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型

    C

    询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用

    D

    考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    在确定控制测试的性质时，注册会计师应当考虑的有（　）。
    A

    特定控制的性质

    B

    拟执行的审计程序能否实现控制测试和细节测试的双重目的

    C

    如何对自动化的应用控制实施控制测试

    D

    与认定直接相关和间接相关的控制


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    在确定控制测试的性质时，A注册会计师正确的做法有（　）
    A

    当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平

    B

    根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型

    C

    询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用

    D

    考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制


    正确答案： A,C
    解析： 【该题针对“控制测试的性质、时间和范围”知识点进行考核】

  • 第12题：

    多选题
    在确定控制测试的范围时，A注册会计师正确的做法有（　　）。
    A

    在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

    B

    如果控制的预期偏差率较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

    C

    对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

    D

    如果拟信赖控制运行有效性的时间长度较长，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围


    正确答案： D,B
    解析：
    对于自动化控制而言，由于其具有内在一贯性，如果一旦确定被审计单位正在执行，则注册会计师通常无须扩大控制测试的范围。

  • 第13题：

    共用题干
    A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在实施控制测试时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在确定控制测试的范围时，A注册会计师通常考虑的主要因素有()。
    A:对控制运行的拟信赖程度
    B:控制的预期偏差率
    C:信息技术的应用程序
    D:拟信赖控制运行有效性的时间长度

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考查的是“根据控制的性质确定审计程序”知识点，选项BD控制与认定直接相关或是间接相关并不属于是对控制性质的界定，考虑特定控制的性质确定审计程序时，注册会计师应当考虑控制，是否存在反映运行有效性的文件和控制，是否属于自动化应用控制。所以选项AC正确。
    本题考查的是“在根据控制测试目的确定控制测试的时间时，注册会计师应当考虑的主要因素”知识点，如果拟信赖控制在特定时点的运行有效性，注册会计师只需要获取该时点的审计证据；如果拟信赖控制在某一期间有效运行的审计证据，仅获取与时点相关的审计证据是不够的，还需要辅以其他控制运行有效性的审计证据。所以选项AB正确。
    本题考查的是“确定控制测试的范围应当考虑的因素”知识点，注册会计师在确定控制测试的范围时，应当考虑的内容包括：在整个拟信赖期间，被审计单位执行控制的频率；在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度；为证实控制能够防止或发现并纠正认定层次重大错报，所需要获取审计证据的相关性和可靠性；通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围；在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度；控制的预期偏差率。对自动化控制的确定控制测试范围时，除非系统发生变动，通常不需要增加自动化控制的测试范围。所以选项ABCD均正确。

  • 第14题：

    在确定控制测试的性质时，注册会计师的下列做法中，正确的有（　）。
    　　

    A.当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
    B.根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
    C.询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用
    D.考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上四项均是在确定控制测试的性质时注册会计师需要考虑的因素。

  • 第15题：

    下列关于控制测试的性质的说法中正确的有（　）。

    A.在确定控制测试的性质时，注册会计师应当考虑特定控制的性质
    B.在设计控制测试时，注册会计师仅需考虑与认定直接相关的控制
    C.对于一项自动化应用控制，只要注册会计师获取了该项控制得以执行的审计证据，注册会计师就可以得出该项控制在相关期间运行有效的结论
    D.在控制的运行留有文件记录的情况下，检查程序是非常适用的

    答案：A,D
    解析：
    选项B，在设计控制测试时，注册会计师不仅应当考虑与认定直接相关的控制，还应当考虑这些控制所依赖的与认定间接相关的控制，以获取支持控制运行有效性的审计证据。例如，被审计单位可能针对超出信用额度的例外赊销交易设置报告和审核制度（与认定直接相关的控制），在测试该项制度的运行有效性时，注册会计师不仅应当考虑审核的有效性，还应当考虑与例外赊销报告中信息准确性有关的控制（与认定间接相关的控制）是否有效运行；选项C，对于一项自动化应用控制，由于信息技术处理过程的内在一贯性，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制（特别是对系统变动的控制）运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据。

  • 第16题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在设计和实施控制测试时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在确定控制测试的范围时，A注册会计师正确的做法有()。
    A:在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
    B:如果控制的预期偏差率较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
    C:对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
    D:如果拟信赖控制运行有效性的时间长度较长，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

    答案：A,B,D
    解析：
    本题考核的是在测试“内部控制”的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据。注册会计师进行控制测试的目的是测试控制运行的有效性，主要包括四个方面的含义：控制在所审计期间不同时点是如何运行的、控制是否得到一贯执行、控制由谁执行、控制以何种方式运行。选项A属于了解内部控制的目的，不是控制测试的目的，所以不正确。
    本题考核的是注册会计师在确定“控制测试”的性质时的正确做法。注册会计师在确定“控制测试”的性质时，主要采取以下做法：包括当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平、根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型、询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用、考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制。选项ABCD均为正确答案。
    本题考核的是注册会计师确定“控制测试”的范围时的正确做法。选项C对于自动化控制而言，由于其具有内在一贯性，如果一旦确定被审计单位正在执行，则注册会计师通常无须扩大控制测试的范围。

  • 第17题：

    下列有关注册会计师确定控制测试的性质的说法中，错误的是（　）。

    A、注册会计师应当根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
    B、即使某些控制不存在反映控制运行有效性的文件记录，注册会计师仍可获取有关控制运行有效性的审计证据
    C、在设计控制测试时，注册会计师仅应当考虑与认定直接相关的控制
    D、对于自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和一般控制运行有效的审计证据作为该控制运行有效的证据

    答案：C
    解析：
    注册会计师还应当考虑这些控制所依赖的与认定间接相关的控制。

  • 第18题：

    在确定控制测试的范围时，注册会计师正确的做法有（）

    • A、在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
    • B、如果控制的预期偏差率较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
    • C、对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
    • D、如果拟信赖控制运行有效性的时间长度较长，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    确定将期中时点的测试结果延伸至期末而需要获取的补充证据时，注册会计师应当考虑下列哪些因素的影响（）。

    • A、在评估日前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果
    • B、尽量在接近管理层评估日执行控制测试
    • C、剩余期间的长短
    • D、期中时点获取的有关控制有效性的证据的充分性

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    多选题
    在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有（）。
    A

    如果注册会计师计划从控制测试中获取更高的保证程度，则控制测试的范围就更广

    B

    计划获取的保证程度

    C

    确定的重要性水平

    D

    评估的认定层次重大错报风险


    正确答案： B,A
    解析： 注册会计师应当针对其评估的认定层次重大错报风险来设计将要实施的进一步审计程序的性质、时间和范围（选项D正确）。注册会计师还要考虑其确定的重要性水平（选项C正确）和计划获取的保证程度（选项A、B均正确）。

  • 第21题：

    单选题
    在确定控制测试的范围时，注册会计师的做法不正确的是（　　）。
    A

    在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

    B

    如果控制的预期偏差率较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

    C

    对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

    D

    如果拟信赖控制运行有效性的时间长度较长，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围


    正确答案： D
    解析：
    对于自动化控制而言，由于其具有内在一贯性，如果一旦确定被审计单位正在执行，则注册会计师通常无须扩大控制测试的范围。

  • 第22题：

    多选题
    在确定控制测试的时间时，注册会计师应当考虑的主要因素有（）。
    A

    控制环境

    B

    测试所针对控制适用的时间或期间

    C

    错报风险的性质

    D

    控制是否在本期发生变动


    正确答案： C,B
    解析： 控制环境越薄弱需要测试剩余期间的补充证据越多，选项A正确。不同的控制，适用的测试时点和测试时间是不同的，选项B正确。串通舞弊的错报风险或者管理层凌驾于内部控制之上都会导致注册会计师测试的控制期间不仅需要延长甚至控制测试失去意义，注册会计师必须依赖细节测试，选项C正确。如果控制发生变动，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关，选项D正确。

  • 第23题：

    多选题
    在根据控制测试目的确定控制测试的时间时，注册会计师应当考虑的主要因素有（　　）。
    A

    控制环境

    B

    拟信赖的相关控制的时点或期间

    C

    错报风险的性质

    D

    对控制运行产生重大影响的人事变动


    正确答案： B,D
    解析：
    A项，在注册会计师总体上拟信赖控制的前提下，控制环境越薄弱，需要测试剩余期间的补充证据越多；B项，如果需要获取拟信赖控制在特定时点运行有效性的审计证据与获取拟信赖控制在某一期间有效运行的审计证据是不同的，后者还需要辅以其他控制运行有效性的审计证据；C项，串通舞弊的错报风险或者管理层凌驾于内部控制之上都会导致注册会计师测试的控制期间延长甚至控制测试失去意义，注册会计师必须依赖细节测试；D项，对控制运行产生重大影响的人事变动会导致注册会计师对变动前后分别测试。

相关内容