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在监盘的审计工作底稿中，显示的审计人员的有关做法恰当的有（　）。 A.由于通过抽查发现了一些差异，因此，考虑增加抽查的范围 B.由于通过抽查发现了一些差异，因此，建议被审计单位对存货重新盘点 C.在被审计单位盘点存货前，注册会计师应观察盘点现场 D.由于被审计单位在进行存货盘点时存货无法停止流动，因此特别关注存货的移动情况

题目
在监盘的审计工作底稿中，显示的审计人员的有关做法恰当的有（　）。

A.由于通过抽查发现了一些差异，因此，考虑增加抽查的范围
B.由于通过抽查发现了一些差异，因此，建议被审计单位对存货重新盘点
C.在被审计单位盘点存货前，注册会计师应观察盘点现场
D.由于被审计单位在进行存货盘点时存货无法停止流动，因此特别关注存货的移动情况
相似考题

1.国家审计准则中有关审计工作底稿审核的要求包括（ ）。 A．审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行审核 B．审计工作底稿审核人员应答署审核意见 C．经审核的审计工作底稿可以向编制人员修改 D．审核人员对审计工作底稿中记载的国家秘密和商业秘密负有保密责任 E．审计工作底稿米经审核人员批准，不得对外提供

2.下列关于审计：正作底稿的表述中，错误的是：( )。A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础C.审计工作底稿要经过被审计单位复核D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

3.下列有关审计工作底稿的说法，错误的是()。A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿具有法律效力C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D.审计工作底稿是审计人员审计工作的最终成果

4.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有：A．检查审计工作底稿是控制审计质量的手段B．审计工作底稿是考核审计人员的依据C．审计工作底稿是编写审计报告的基础D．审计工作底稿是进行复议和诉讼的唯一依据E．审计工作底稿是协调审计工作的依据

更多“在监盘的审计工作底稿中，显示的审计人员的有关做法恰当的有（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列有关审计工作底稿的表述，错误的是：

    A:审计工作底稿是控制审计工作质量的手段
    B:审计工作底稿可以作为追究审计人员责任的依据
    C:审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程
    D:审计工作底稿是注册会计师审计收费的基础

    答案：D
    解析：

  • 第2题：

    下列有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿作出变动的做法中,正确的有()。

    A. 在归档期间记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据
    B. 在归档期间删除或废弃被取代的审计工作底稿
    C. 以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已实施的替代程序审计工作底稿
    D. 在归档后由于实施追加的审计程序而修改审计工作底稿,并记录修改的理由、时间和人员,以及复核的时间和人员

    答案：A,B,D
    解析：
    如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动，主要包括：1.删除或废弃被取代的审计工作底稿；2.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引；3.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可；4.记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据。

  • 第3题：

    （2019年）下列有关审计工作底稿复核的说法中，错误的是（　）。

    A.审计工作底稿中应当记录复核人员姓名和复核时间
    B.项目合伙人应当复核所有审计工作底稿
    C.项目质量控制复核人员应当在审计报告出具前复核审计工作底稿
    D.应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿

    答案：B
    解析：
    项目合伙人无须复核所有审计工作底稿。项目合伙人复核的内容包括：（1）对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项；（2）特别风险；（3）项目合伙人认为重要的其他领域。

  • 第4题：

    下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（　）。

    A、通常来说，对大型被审计单位进行审计形成的审计工作底稿，通常比对小型被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多
    B、在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
    C、识别和评估的重大错报风险水平不同，可能会导致审计工作底稿的格式、要素和范围不同
    D、针对同一目标获取了不同审计证据，注册会计师可能区分其重要程度进行有选择性的记录

    答案：A,B,C,D
    解析：
    上述四个选项，针对审计工作底稿格式、要素和范围的表述都是正确的。在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的因素包括：被审计单位的规模和复杂程度（选项A）；拟实施审计程序的性质；识别出的重大错报风险（选项C）；已获取的审计证据的重要程度（选项D）；识别出的例外事项的性质和范围；当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性；审计方法和使用的工具（选项B）。

  • 第5题：

    会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，下列有关控制目的的说法中，正确的有（　）。

    A、只需在审计业务的完成阶段保护信息的完整性和安全性
    B、防止未经授权改动审计工作底稿
    C、使工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员
    D、允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

    答案：B,C,D
    解析：
    在审计业务的所有阶段均需要保护审计工作底稿信息的完整性及安全性，选项A不正确。

  • 第6题：

    下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）。

    • A、审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录
    • B、审计工作底稿是撰写审计报告的基础
    • C、审计工作底稿要经过被审计单位复核
    • D、审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

    正确答案:C

  • 第7题：

    在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（）。

    • A、修改或增加审计工作底稿的理由
    • B、修改或增加审计工作底稿形成的新的审计结论
    • C、修改或增加审计工作底稿的时间和人员
    • D、复核审计工作底稿的时间和人员

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    多选题
    在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（）。
    A

    修改或增加审计工作底稿的理由

    B

    修改或增加审计工作底稿形成的新的审计结论

    C

    修改或增加审计工作底稿的时间和人员

    D

    复核审计工作底稿的时间和人员


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列关于影响审计工作底稿的格式、要素和范围的因素的说法中，不正确的是（  ）。
    A

    对业务复杂的被审计单位进行审计形成的工作底稿通常比对业务简单的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多

    B

    有关函证程序的审计工作底稿和存货监盘程序的审计工作底稿在内容、格式和范围上是不同的

    C

    对于重大错报风险较高的项目形成的审计工作庇稿可能记录的内容多且范围广

    D

    审计方法和使用的工具不会影响审计工作底稿的格式、内容和范围


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是 (    )。
    A

    审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录

    B

    审计工作底稿是撰写审计报告的基础

    C

    审计工作底稿要经过被审计单位复核

    D

    审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

    E

    审计工作底稿能够提供证据，证明会计师事务所是否按审计准则规定执行了审计工作


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）。
    A

    审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录

    B

    审计工作底稿是撰写审计报告的基础

    C

    审计工作底稿要经过被审计单位复核

    D

    审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列有关审计工作底稿的表述，错误的是:
    A

    审计工作底稿是控制审计工作质量的手段

    B

    审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据

    C

    审计工作底稿只真实完整地反映审计取证过程

    D

    审计工作底稿是发表审计意见的依据


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    A注册会计师负责甲集团有限公司2016年度财务报表，与审计工作底稿相关的部分事项如下，请逐项判断是否恰当，如不恰当，简要说明理由：
    (1)在对销售发票进行细节测试时，将相关销售发票所载明的发票日期以及商品的名称、规格和数量作为识别特征记录于审计工作底稿；
    (2)对于询问特定人员的程序，在形成审计工作底稿时，以询问的时间、被询问人的姓名和岗位名称为识别特征；
    (3)在对期末存货进行监盘时，将监盘时间和相关存货名称作为识别特征记录于审计工作底稿。
    (4)在审计过程中无法就关联方关系及交易获取充分、适当的审计证据，因此出具了保留意见的审计报告，并将该事项作为重大事项记录在审计工作底稿中。


    答案：
    解析：
    事项(1)不恰当；销售发票所载明的发票日期以及商品的名称、规格和数量不具有唯一性，不适合作为识别特征，可以选择发票的编号作为识别特征。
    事项(2)恰当。
    事项(3)不恰当；所述识别特征不具有唯一性，应当记录盘点人员、监盘的对象和过程、监盘的地点和时间等信息。
    事项(4)恰当。

  • 第14题：

    在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（　　）。

    A.修改或增加审计工作底稿的理由
    B.修改或增加审计工作底稿的人员
    C.修改或增加审计工作底稿的时间
    D.复核审计工作底稿的时间和人员

    答案：A,B,C,D
    解析：
    变动审计工作底稿时应记录：（1）修改或增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员（选项BCD）；（2）修改或增加审计工作底稿的理由（选项A）。

  • 第15题：

    下列关于影响审计工作底稿的格式、要素和范围的因素的说法中，不正确的是（　　）。

    A.对业务复杂的被审计单位进行审计形成的工作底稿通常比对业务简单的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多
    B.有关函证程序的审计工作底稿和存货监盘程序的审计工作底稿在内容、格式和范围上是不同的
    C.无论审计证据质量高还是低，都要记录于审计工作底稿中
    D.审计证据的重要程度会影响审计工作底稿的格式、内容和范围

    答案：C
    解析：
    注册会计师通过执行多项审计程序可能会获取不同的审计证据，有些审计证据的相关性和可靠性较髙，有些质量则较差，注册会计师可能区分不同的审计证据进行有选择性的记录，选项C不正确。

  • 第16题：

    在监盘的审计工作底稿中，显示的审计人员的有关做法恰当的有（　）。

    A、由于通过抽查发现了一些差异，因此，考虑增加抽查的范围
    B、由于通过抽查发现了一些差异，因此，建议被审计单位对存货重新盘点
    C、在被审计单位盘点存货前，注册会计师应观察盘点现场
    D、由于被审计单位在进行存货盘点时存货无法停止流动，因此特别关注存货的移动情况

    答案：A,C,D
    解析：
    如果注册会计师通过抽查发现了一些差异，注册会计师一方面应当查明原因提示更正，另一方面应当考虑错误的潜在范围和重大程度，在可能的情况下增加抽查的范围，在差异重大的情况下还可能要求被审计单位重新盘点。选项B中所描述的情况，还不足以要求被审计单位重新盘点。

  • 第17题：

    下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）。

    • A、审计工作底稿是作出审计决定的依据
    • B、审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带
    • C、审计工作底稿是考核审计人员的依据
    • D、审计工作底稿不能用于行政复议

    正确答案:D

  • 第18题：

    注册会计师复核存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，做法正确的是（）

    • A、监盘前将抽盘范围告知被审计单位，以便其做好相关准备
    • B、索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对
    • C、抽盘后将抽盘记录交予被审计单位，要求被审计单位据以修正盘点表
    • D、未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    下列关于影响审计工作底稿的格式、要素和范围的因素的说法中，不正确的是(    )。
    A

    对业务复杂的被审计单位进行审计形成的工作底稿通常比对业务简单的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多

    B

    有关函证程序的审计工作底稿和存货监盘程序的审计工作底稿在内容、格式和范围上是不同的

    C

    对于重大错报风险较高的项目形成的审计工作底稿可能记录的内容多且范围广

    D

    审计方法和使用的工具不会影响审计工作底稿的格式、内容和范围


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列有关审计工作底稿的表述，错误的有（  ）。
    A

    审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带

    B

    审计工作底稿是明确被审计单位责任的依据

    C

    审计工作底稿是控制审计工作质量的手段

    D

    审计工作底稿应当真实、完整地反映审计人员实施审计的全过程

    E

    审计工作底稿只记录与审计查出问题有关的所有事项


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿做出变动的做法中，正确的有（）。
    A

    在归档期间删除或废弃被取代的审计工作底稿

    B

    在归档期间记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据

    C

    以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已实施的替代程序审计工作底稿

    D

    在归档后由于实施追加的审计程序而修改审计工作底稿，并记录修改的理由、时间和人员，以及复核的时间和人员


    正确答案： A,B
    解析： 选项C，不能替换，这两份底稿均需要保存，能相互印证，保证审计质量。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（　　）。[2009年中级真题]
    A

    审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录

    B

    审计工作底稿是撰写审计报告的基础

    C

    审计工作底稿要经过被审计单位复核

    D

    审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据


    正确答案： C
    解析：
    审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录，具有以下几方面的作用：①审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据；②审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带；③审计工作底稿是控制审计工作质量的手段；④审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据；⑤审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料；⑥审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。C项，审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行复核，并签署复核意见。

  • 第23题：

    单选题
    下列有关审计工作底稿的表述，错误的是（　　）。[2011年中级真题]
    A

    审计工作底稿是控制审计工作质量的手段

    B

    审计工作底稿可以作为追究审计人员责任的依据

    C

    审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程

    D

    审计工作底稿是注册会计师审计收费的基础


    正确答案： C
    解析：
    在我国，注册会计师行业的审计收费制度实行政府定价模式。注册会计师审计收费的依据是《中华人民共和国价格法》和《中介服务收费管理办法》。会计师事务所审计收费实行政府指导价，审计收费标准由各省级财政部门会同物价管理部门制定，各地具体的收费办法由当地财政部门会同物价部门联合制定。

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