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下列关于“销售交易职责分离”的说法中，不正确的是（ ）。A.主营业务收入账如果系由记录应收账款之外的职员独立登记，并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账，就构成了一项自动交互牵制 B.规定负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金，也是防止舞弊的一项重要控制 C.企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立 D.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人

题目
下列关于“销售交易职责分离”的说法中，不正确的是（ ）。

A.主营业务收入账如果系由记录应收账款之外的职员独立登记，并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账，就构成了一项自动交互牵制
B.规定负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金，也是防止舞弊的一项重要控制
C.企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立
D.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人
相似考题

1.A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是( )。A．交易授权、交易执行、交易付款分离B．交易授权、交易记录、资产保管分离C．资产保管、交易执行、交易报告分离D．交易授权、交易付款、交易记录分离

2.(三)阅读下列材料；回答 7～10 题：A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。第 7 题 职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（ ）。A．交易授权、交易执行、交易付款分离B．交易授权、交易记录、资产保管分离C．资产保管、交易执行、交易报告分离D．交易授权、交易付款、交易记录分离

3.下列关于账套中操作分工说法正确的是()。A.财务经理的职责是凭证审核，对账，总账结账，编制UFO报表B.出纳的职责是总账(填制、查询凭证、账表、期末处理、记账)C.会计的职责是总账(银行对账)，采购管理的全部权限D.库管员的职责是销售管理的全部权限

4.（三）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。7.职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（ ）。A.交易授权、交易执行、交易付款分离B.交易授权、交易记录、交易保管分离C.资产保管、交易执行、交易报告分离D.交易授权、交易付款、交易记录分离

更多“下列关于“销售交易职责分离”的说法中，不正确的是（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    关于基金管理公司岗位分离制度，说法错误的是（ ）。

    A.交易与清算的分离
    B.基金会计与公司会计的分离
    C.投资与交易的分离
    D.清算与核算的分离

    答案：D
    解析：
    公司应当建立科学、严格的岗位分离制度，明确划分各岗位职责，投资和交易、交易和清算、基金会计和公司会计等重要岗位不得有人员的重叠，重要业务部门和岗位应当进行物理隔离。故D项错误。

  • 第2题：

    下列关于回购协议市场说法，不正确的是( )。

    A、我国存在两个分离的国债回购市场
    B、我国金融市场上的回购协议以国债回购协议为主
    C、场外交易的参与者包括个人和企业
    D、场内交易指上海证券交易所和深圳证券交易所

    答案：C
    解析：
    我国金融市场上的回购协议以国债回购协议为主。由于历史沿革的因素，我国存在两个分离的国债回购市场-场内交易市场与场外交易市场。在我国，场内交易指上海证券交易所和深圳证券交易所开办的国债标准回购业务，参与者包括个人投资者和企业。

  • 第3题：

    职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中，正确的是()。

    A.交易授权、交易执行、交易付款分离
    B.交易授权、交易记录、资产保管分离
    C.资产保管、交易执行、交易报告分离
    D.交易授权、交易付款、交易记录分离

    答案：B
    解析：
    本题考核职责分离。注册会计师应当了解职责分离主要包括了解被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。所以选项B正确。

  • 第4题：

    下列关于即期外汇买卖的说法，不正确的有（）。

    • A、是外汇交易中最基本的交易
    • B、属于衍生产品交易
    • C、可以用于外汇投机
    • D、在实践中通常简称即期

    正确答案:B

  • 第5题：

    针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（）。

    • A、询价与确定供应商
    • B、采购与验收
    • C、采购合同的订立与审批
    • D、付款审批与付款执行

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    从交易内容的角度，下列关于网络中间商说法正确的是（）

    • A、需要承担物质、信息、资金等交换活动
    • B、交易中的信息交换与实体交换是同时进行的
    • C、交易中的信息交换与实体交换是分离的
    • D、它直接参与交易活动

    正确答案:C

  • 第7题：

    下列属于销售交易的内部控制有（）。

    • A、适当的职责分离
    • B、正确的授权审批
    • C、充分的凭证和记录
    • D、凭证的预先编号
    • E、按月寄出对账单

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第8题：

    下列关于销售交易中职责分离的表述正确的是（）。

    • A、销售合同的谈判和订立相互分离
    • B、登记主营业务收入账的人员与登记应收账款账的人员需要分离
    • C、登记主营业务收入总账的人员与登记主营业务收入明细账的需要分离
    • D、由销售部门批准赊销

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    单选题
    从交易内容的角度，下列关于网络中间商说法正确的是（）
    A

    需要承担物质、信息、资金等交换活动

    B

    交易中的信息交换与实体交换是同时进行的

    C

    交易中的信息交换与实体交换是分离的

    D

    它直接参与交易活动


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列属于销售交易的内部控制有( )
    A

    适当的职责分离

    B

    正确的授权审批

    C

    充分的凭证和记录

    D

    凭证的预先编号

    E

    按月寄出对账单


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    职责分工有利于防止错误和舞弊的发生，销售环节的职责分工有（）。
    A

    应收账款和货币资金总账、明细账记录职责应予以分离

    B

    销售收入、应收账款以及货币资金总账的记录职责应和现金保管的职责分离

    C

    信用部门和销售部门的职责应予以分离

    D

    记账的职责和复核的职责应予以分离

    E

    出纳不再登记日记账


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（　　）。
    A

    交易授权、交易执行、交易付款分离

    B

    交易授权、交易记录、资产保管分离

    C

    资产保管、交易执行、交易报告分离

    D

    交易授权、交易付款、交易记录分离


    正确答案： B
    解析：
    为了防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误，控制活动的职责分离包括将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，这样构成了一项交互牵制有助于防止各种有意或无意的错误。

  • 第13题：

    恰当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，下列关于销售与收款环节中设置的职责分离情况，不恰当的有（ ）。

    A.应收票据的取得、贴现和保管应当由某一会计人员专门负责
    B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
    C.应收账款登记与编制银行存款余额调节表的职责进行分离
    D.在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

    答案：A,B
    解析：
    选项A，应收票据的取得、贴现与保管属于不相容职务；选项B，开具销售发票与编制销售发票通知单属于不相容职务。

  • 第14题：

    下列关于自动控制能为企业带来的好处的说法中，不正确的是（　　）。

    A.自动控制能够有效处理大流量交易及数据
    B.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离
    C.自动控制比较不容易被绕过
    D.自动信息系统使信息变得更难获取

    答案：D
    解析：
    自动控制能为企业带来以下好处：（1）自动控制能够有效处理大流量交易及数据（选项A）；（2）自动控制比较不容易被绕过（选项C）；（3）自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离（选项B）；（4）自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取（选项D不正确）；（5）自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。

  • 第15题：

    下列关于管式离心机说法不正确的是（）。

    • A、是一种沉降式离心机
    • B、不能用于液液分离
    • C、可用于固液分离
    • D、分离效率高

    正确答案:B

  • 第16题：

    下列关于大宗商品的特征，说法不正确的是（）。

    • A、异质化
    • B、同质化
    • C、可交易
    • D、交易量大

    正确答案:A

  • 第17题：

    从交易内容的角度，下列关于传统中间商说法正确的是（）

    • A、交易中的信息交换与实体交换是分离的
    • B、它主要提供的信息交换场所
    • C、需要承担物质、信息、资金等交换活动
    • D、它是一种交易媒体

    正确答案:C

  • 第18题：

    关于银行存款的内部控制要点，下列选项中不正确的是（）。

    • A、交易授权
    • B、职务分离
    • C、独立稽查
    • D、抽取并检查若干收款凭证

    正确答案:D

  • 第19题：

    下列选项中，不符合销售与收款循环中职责分离要求的有（）。

    • A、如果编制销售发票通知单的人员生病，可以由开具销售发票的人员代行职责
    • B、销售人员可以收款
    • C、谈判人员与订立合同的人员职责分离
    • D、企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据人员的书面批准

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    单选题
    职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（　　）。
    A

    交易授权、交易执行、交易付款分离

    B

    交易授权、交易记录、交易保管分离

    C

    资产保管、交易执行、交易报告分离

    D

    交易授权、交易付款、交易记录分离


    正确答案： A
    解析：
    注册会计师应当了解职责分离主要包括了解被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于销售交易中职责分离的表述正确的是（）。
    A

    销售合同的谈判和订立相互分离

    B

    登记主营业务收入账的人员与登记应收账款账的人员需要分离

    C

    登记主营业务收入总账的人员与登记主营业务收入明细账的需要分离

    D

    由销售部门批准赊销


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列选项中，不符合销售与收款循环中职责分离要求的有（）。
    A

    如果编制销售发票通知单的人员生病，可以由开具销售发票的人员代行职责

    B

    销售人员可以收款

    C

    谈判人员与订立合同的人员职责分离

    D

    企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据人员的书面批准


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    关于银行存款的内部控制要点，下列选项中不正确的是（）。
    A

    交易授权

    B

    职务分离

    C

    独立稽查

    D

    抽取并检查若干收款凭证


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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