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记录销售有关的控制程序通常包括以下几个方面，其中，最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是（　）。A.控制所有事先连续编号的销售发票 B.依据附有装运凭证和销售单的销售发票记录销售 C.检查销售发票是否经独立复核 D.记录销售的职责应与处理销货交易的其他职责相分离

题目
记录销售有关的控制程序通常包括以下几个方面，其中，最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是（　）。

A.控制所有事先连续编号的销售发票
B.依据附有装运凭证和销售单的销售发票记录销售
C.检查销售发票是否经独立复核
D.记录销售的职责应与处理销货交易的其他职责相分离
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1.A注册会计师是J公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责销售与收款循环、购货与付款循环审计的助理人员提出的问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。 被审计单位控制程序与会计报表认定关系密切，其中，销售业务与购货业务的有关原始凭证均应事先编号并登记入账的控制程序会影响( )的控制风险。A．存在或发生认定B．完整性认定C．估价或分摊认定D．表达与披露认定

2.根据相关标准，质量管理体系文件中基本程序文件不包括A、质量记录控制程序B、内部审核程序C、差错控制程序D、纠正措施控制程序E、预防措施控制程序

3.文字叙述通常用于记录控制环境、控制程序和实物控制等方面的情况，适用于内部控制程序比较复杂的企业。( )

4.控制程序主要包括交易授权、职责分工、凭证与记录控制、资产接触与记录使用、独立稽核。()此题为判断题(对，错)。

参考答案和解析
答案：B
解析：
这个题目是站在被审计单位内部控制的角度进行考核，而不是站在注册会计师实施的审计程序角度进行考核，选项B能从源头上控制该项交易是真实发生的，故最佳答案是B；选项C更侧重于计价和分摊认定。
更多“记录销售有关的控制程序通常包括以下几个方面，其中，最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是（　）。”相关问题

  • 第1题：

    质量管理程序应至少包括6个程序,即:文件控制程序、质量记录控制程序、内部质量审核程序、不合格控制程序、纠正措施程序、预防措施程序。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：正确

  • 第2题：

    下列各项中，针对被审计单位记录销售的相关的控制程序恰当的有（　　）。

    A.使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控
    B.依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期
    C.记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离
    D.由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单，对不符事项进行调查，必要时调整会计记录，编制对账情况汇总报告并交管理层审核

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项ABCD均正确，记录销售的控制程序包括但不限于：
    （1）依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期。
    （2）使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控。
    （3）独立检查已销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性。
    （4）记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离。
    （5）对记录过程中所涉及的有关记录的接触权限予以限制，以减少未经授权批准的记录发生。
    （6）定期独立检查应收账款的明细账与总账的一致性。
    （7）由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单，对不符事项进行调查，必要时调整会计记录，编制对账情况汇总报告并交管理层审核。

  • 第3题：

    质量程序文件包括的程序有()

    A:合格品控制程序
    B:文件控制程序
    C:质量记录管理程序
    D:内部审核程序
    E:预防措施控制程序

    答案：B,C,D,E
    解析：
    质量程序文件是组织各职能部门为落实质量手册要求而编制的细则文件，是质量手册的支持性文件。质量程序文件包括：文件控制程序、质量记录管理程序、内部审核程序、不合格品控制程序、纠正措施控制程序、预防措施控制程序。

  • 第4题：

    根据GB/T 19001—2008标准，关于记录的说法，错误的是（ ）。
    A.记录是一种特殊文件，不需编写“记录控制程序”
    B.记录控制的主要目的是提供质量管理体系有效运行的证据
    C.记录通常不需要控制其版本
    D.记录应易于识别和检查


    答案：A
    解析：
    。组织对下列6项活动要有形成文件的程序：文件控制、记录控制、内部审核、不合格品控制、纠正措施、预防措施。

  • 第5题：

    EMS文件中必须包括（）。

    • A、相关方施加影响控制程序
    • B、噪声控制程序
    • C、监测和测量设备校准记录
    • D、以上全部

    正确答案:C

  • 第6题：

    根据ISO9002中“质量记录控制程序”的规定，记录墨水用（），字体为（），质量记录中不能留有（）。


    正确答案:蓝黑墨水；仿宋体；空格

  • 第7题：

    不属于质量体系程序文件的是（）

    • A、文件控制程序
    • B、质量记录控制程序
    • C、外部质量审核程序
    • D、不合格品控制程序

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    “记录控制程序”对记录控制所做的规定，包括记录的（　　）。
    A

    标识、贮存

    B

    处置、保存期限

    C

    处置、编制

    D

    保护、检索

    E

    保护、编制


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    记录销售有关的控制程序通常包括以下几个方面，其中，最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是（）。
    A

    控制所有事先连续编号的销售发票

    B

    依据附有装运凭证和销售单的销售发票记录销售

    C

    检查销售发票是否经独立复核

    D

    记录销售的职责应与处理销货交易的其他职责相分离


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    不属于质量体系程序文件的是（）
    A

    文件控制程序

    B

    质量记录控制程序

    C

    外部质量审核程序

    D

    不合格品控制程序


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中，最有助于审计人员证实被审计单位销售业务是否真实发生的是（　　）。
    A

    检查销货发票是否事先连续编号

    B

    检查销售记录与收款职责是否相互分离

    C

    检查销货发票是否经过适当的授权审批

    D

    检查销售记录是否附有相应的销货发票、发运凭证和销货单


    正确答案： C
    解析：
    审查被审计单位销售业务的真实性，主要通过对发票和销货合同的审查。要审查发票的真伪、发票开具是否规范、发票开具是否与销售合同相符、发票与发货记录是否相符等。ABC三项均为内部控制测试程序。

  • 第12题：

    多选题
    记录销售的控制程序包括的内容有（）。
    A

    对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制，以减少未经授权批准的记录发生

    B

    定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告

    C

    控制所有事先连续编号的销售发票

    D

    记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离


    正确答案： D,A
    解析： 选项A主要是从发生角度说的，选项B是从发生、准确性等认定相关；选项C跟完整性认定相关；选项D说的是职责分离问题。

  • 第13题：

    文件包括记录，都应有形成文件的控制程序，但目的和控制要求不同。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第14题：

    下列各项中，针对被审计单位记录销售的相关的控制程序恰当的有（　　）。

    A.使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控
    B.依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期
    C.为方便管理，由记录销售的人员负责办理和记录销售退回
    D.由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单，对不符事项进行调查，必要时调整会计记录，编制对账情况汇总报告并交管理层审核

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C不正确，记录销售的控制程序包括但不限于：（1）依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期（选项B）；（2）使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控（选项A）；（3）独立检查已销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性；（4）记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离；（5）对记录过程中所涉及的有关记录的接触权限予以限制，以减少未经授权批准的记录发生；（6）定期独立检查应收账款的明细账与总账的一致性；（7）由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单，对不符事项进行调查，必要时调整会计记录，编制对账情况汇总报告并交管理层审核（选项D）。

  • 第15题：

    质量管理体系的程序文件程序包括()等。

    A:质量记录管理程序
    B:预防措施控制程序
    C:不合格品控制程序
    D:质量活动的基本控制程序
    E:质量检测程序

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考核的是质量管理体系程序文件的程序。质量程序文件应包括六个程序：(1)文件控制程序；(2)质量记录管理程序；(3)内部审核程序；(4)不合格品控制程序；(5)纠正措施控制程序；(6)预防措施控制程序。

  • 第16题：

    “记录控制程序”对记录控制所做的规定，包括记录的（ ）。
    A.标识、贮存 B.处置、保存期限C.处置、编制 D.保护、检索 E.保护、编制


    答案：A,B,D
    解析：

  • 第17题：

    文件包括记录，都应有形成文件的控制程序，但目的和控制要求不同（）


    正确答案:正确

  • 第18题：

    与记录销售有关的控制程序通常包括以下各个方面，其中，最有助于管理层对其销售交易的发生认定的控制程序是（）。

    • A、以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订货单为依据登记入账
    • B、控制所有事先连续编号的销售发票
    • C、独立检查已处理的销售发票上的金额同会计记录金额的一致性
    • D、记录销售的职责应与处理销售交易的其他职责相分离

    正确答案:A

  • 第19题：

    在管理中典型的控制程序通常包括（）等几个步骤


    正确答案:战略计划、预算准备、分析财务、业绩报告、绩效评价、管理者补偿

  • 第20题：

    单选题
    下列各项中，最有助于审计人员证实被审计单位销售业务是否真实发生的是 (    )。
    A

    检查销货发票是否事先连续编号

    B

    检查销售记录预收款职责是否相互分离

    C

    检查销货发票是否经过适当的授权审批

    D

    检查销售记录是否有相应的销货发票、发运凭证和销货单


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    在符合性测试中，误差包括的情形有（）。
    A

    凭证上记录正确，但缺少复核、批准等控制程序

    B

    凭证记录上有执行控制程序的轨迹，但记录与事实不符

    C

    既未执行控制程序，记录也不正确

    D

    误报货币金额的绝对值


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    与记录销售有关的控制程序通常包括以下各个方面，其中，最有助于管理层对其销售交易的发生认定的控制程序是（）。
    A

    以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订货单为依据登记入账

    B

    控制所有事先连续编号的销售发票

    C

    独立检查已处理的销售发票上的金额同会计记录金额的一致性

    D

    记录销售的职责应与处理销售交易的其他职责相分离


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    填空题
    在管理中典型的控制程序通常包括（）等几个步骤

    正确答案： 战略计划、预算准备、分析财务、业绩报告、绩效评价、管理者补偿
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    EMS文件中必须包括（）。
    A

    相关方施加影响控制程序

    B

    噪声控制程序

    C

    监测和测量设备校准记录

    D

    以上全部


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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