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下列说法中，符合土地增值税有关规定的是（ ）。A.企业转让旧房，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税 B.企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税 C.企业建造别墅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税 D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，减半征收土地增值税

题目
下列说法中，符合土地增值税有关规定的是（ ）。

A.企业转让旧房，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
B.企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C.企业建造别墅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，减半征收土地增值税
相似考题

1.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有 ( )。A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%.的，减半征收土地增值税B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%.的，免征土地增值税C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%.的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%.的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

2.下列各项中,符合土地增值税有关规定的有()。 A.个人转让居住未满3年的自用住房,按规下列各项中，符合土地增值税有关规定的有（ ）。A．个人转让居住未满３年的自用住房，按规定计征土地增值税B．个人转让居住未满1年的自用住房，加征50%的土地增值税C．个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税D．个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税

3.根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是( )。A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D．土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税

4.下列各项中，符合土地增值税有关规定的有( )。A．个人转让居住未满3年的自用住房，按规定计征土地增值税B．个人转让居住未满1年的自用住房，加征50%.的土地增值税C．个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税D．个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税

参考答案和解析
答案：B
解析：
企业转让旧房，应照章缴纳土地增值税，故选项A错误。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，故选项C错误。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税，故选项D错误。
更多“下列说法中，符合土地增值税有关规定的是（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的是( )。

    A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

    B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

    C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额30%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

    D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额40%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税


    正确答案：B
    解析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

  • 第2题：

    根据土地增值税有关规定，下列业务属于土地增值税征税范围的有（ ）。

    A.企业置换房产
    B.转让房屋所有权
    C.出让国有土地使用权
    D.转让国有土地使用权

    答案：A,B,D
    解析：
    土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物产权的行为征税，包括：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让、存量房地产的买卖、企业之间互换房产等，不包括国有土地使用权出让，故选项ABD正确。

  • 第3题：

    根据土地增值税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。

    A.房地产的代建房行为不属于土地增值税的征税范围
    B.纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除
    C.纳税人符合清算条件应进行土地增值税清算的，应当在满足条件之日起7日内到主管税务机关办理清算手续
    D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    答案：C
    解析：
    选项C：纳税人对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第4题：

    下列关于土地增值税的说法中正确的是()。

    A:国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    B:国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    C:房屋买卖，双方不交土地增值税
    D:单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    答案：B
    解析：
    契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括以下五种情况：①国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）；②国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）；③房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税），以下几种特殊情况也视同买卖房屋：以房产抵债或实物交换房屋，以房产做投资或做股权转让，买房拆料或翻建新房；④房屋赠与，包括以获奖方式承受土地房屋权属；房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。

  • 第5题：

    下列关于土地契税的说法中，正确的是（ ）。

    A.国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    B.国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    C.房屋买卖，双方不交土地增值税
    D.单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    答案：B
    解析：
    2020版教材P272
    ①国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）。②国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）。③房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税）。④房屋赠予，包括以获奖方式承受土地房屋权属。⑤房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。

  • 第6题：

    根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的是（）。

    • A、土地增值税的纳税人可以按次申报，也可以自行选择定期申报
    • B、房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以计算扣除任何开发费用
    • C、纳税人购买土地使用权缴纳的契税，在计算当期转让的房地产扣除项目中作为与转让房地产有关的税金全部一次扣除
    • D、土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整到财务费用中扣除

    正确答案:D

  • 第7题：

    按照现行土地增值税的有关规定，下列说法正确的有（）

    • A、房地产评估增值征税
    • B、房地产抵押期间不征税
    • C、企业合并涉及转让房地产的，暂不征税
    • D、房地产出租收入征税

    正确答案:B,C

  • 第8题：

    下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的有（）。

    • A、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，减半征收土地增值税
    • B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税
    • C、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
    • D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

    正确答案:B,D

  • 第9题：

    单选题
    关于土地增值税，下列说法错误的是（）
    A

    土地增值税采用四级超额累进税率

    B

    土地增值税最低税率为30%

    C

    土地增值税最高税率为60%

    D

    土地增值税的计税依据，是纳税人转让房地产所取得的收入


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列关于土地增值税的说法中正确的是（）。
    A

    土地增值税征收面广，针对所有土地使用权的转让而征收的一种税

    B

    增值额是土地增值税的征税对象，增值额即企业实现的转让土地使用权的净收益

    C

    土地增值税实行超额累进税率，增值额越大税率越高

    D

    按次征收，纳税时间和缴纳方法视情况而定


    正确答案： A
    解析： 选项A，土地增值税征收面广，是针对国有土地使用权的转让而征收的一种税；选项B，增值额是土地增值税的征税对象，增值额是转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额；选项C，土地增值税实行超率累进税率，增值额越大税率越高。

  • 第11题：

    单选题
    下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（　）
    A

    印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税

    B

    银行销售金银业务不征收增值税

    C

    纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，征收增值税

    D

    销售货物的，增值税起征点为月销售额5000-10000元


    正确答案： D
    解析： 选项A，印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税;
    选项B，银行销售金银业务，征收增值税;
    选项D，销售货物的，增值税起征点为月销售额5000-20000元。
    [该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核]

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（）。
    A

    符合土地增值税清算条件的

    B

    擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

    C

    按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的

    D

    虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的


    正确答案： C,B
    解析： 在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收。
    （1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
    （2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
    （3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；
    （4）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；
    （5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第13题：

    按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。

    A．商业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营

    B．双方合作建房，建成后转让的

    C．国家出让土地使用权

    D．以房抵债

    E．房地产出租


    正确答案：BD
    解析：商业企业以房产作为投资或联营，投入某生产企业的，暂免征收土地增值税，但投资、联营企业将其房产再转让的应征收土地增值税；双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税；国家出让土地使用权不征收土地增值税；对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的，应征收土地增值税；房地产出租，出租人取得了收入，但未发生产权转让行为，不属于征收土地增值税的范围。

  • 第14题：

    下列关于土地增值税的说法中，正确的是()。

    A:土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人
    B:土地增值税实行超额累进税率
    C:纳税人既建普通标准住宅，又建造其他房地产的，普通标准住宅不能适用免税规定
    D:因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
    E:居民个人转让住房免征土地增值税

    答案：A,D,E
    解析：
    土地增值税实行四级超率累进税率，故选项B错误。对于纳税人既建普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用这一免税规定，故选项C错误。

  • 第15题：

    下列关于土地契税的说法中，正确的是（ ）。

    A：国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    B：国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    C：房屋买卖，双方不交土地增值税
    D：单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    答案：B
    解析：
    2019版教材P272
    ①国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）。②国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）。③房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税）。④房屋赠予，包括以获奖方式承受土地房屋权属。⑤房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。

  • 第16题：

    下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。

    A.国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    B.国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    C.房屋买卖，双方不交土地增值税
    D.单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    答案：B
    解析：
    土地增值税的纳税对象为：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附属物连同国有土地使用权一并转让所取得的增值额。

  • 第17题：

    (2010年)下列关于土地增值税的说法中正确的是()。

    A.国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    B.国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    C.房屋买卖，双方不交土地增值税
    D.单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    答案：B
    解析：
    契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括以下五种情况：①国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）；②国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）；③房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税），以下几种特殊情况也视同买卖房屋：以房产抵债或实物交换房屋，以房产做投资或做股权转让，买房拆料或翻建新房；④房屋赠与，包括以获奖方式承受土地房屋权属；房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。

  • 第18题：

    按照土地增值税的有关规定，下列行为中，应该缴纳土地增值税的是（）。 

    • A、某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营
    • B、双方合作建房，建成后转让
    • C、被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
    • D、房地产的继承

    正确答案:B

  • 第19题：

    下列关于土地增值税的说法中，正确的是（　）。

    • A、国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    • B、国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    • C、房屋买卖，双方不交土地增值税
    • D、单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    正确答案:B

  • 第20题：

    关于土地增值税，下列说法错误的是（）

    • A、土地增值税采用四级超额累进税率
    • B、土地增值税最低税率为30%
    • C、土地增值税最高税率为60%
    • D、土地增值税的计税依据，是纳税人转让房地产所取得的收入

    正确答案:D

  • 第21题：

    多选题
    根据土地增值税的有关规定，纳税人在进行土地增值税清算时，符合下列（）情形的，纳税人应进行土地增值税的清算。
    A

    直接转让土地使用权的

    B

    取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

    C

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

    D

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的


    正确答案： B,C
    解析： 选项BC属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（　　）。
    A

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

    B

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

    C

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

    D

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

    E

    居民个人转让普通标准住宅，一律免征土地增值税


    正确答案： C,E
    解析：
    税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于土地增值税税收优惠的说法中，不正确的是()。
    A

    个人销售住房暂免征收土地增值税

    B

    对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

    C

    转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税

    D

    转让旧房作为公共租赁住房房源免征土地增值税


    正确答案： D
    解析：

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