niusouti.com

某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）2018年10月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元，当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（ ）万元。A.39.08 B.39.95 C.60.55 D.58.06

题目
某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）2018年10月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元，当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（ ）万元。

A.39.08
B.39.95
C.60.55
D.58.06
相似考题

1.某烟酒批发公司，2010年1月批发A 牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时零售B 牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358 万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。A．22.78B．28.78C．39.08D．39.95

2.2011年2月，某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)总机构向零售商批发卷烟取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构向零售商批发卷烟取得不含税销售额30万元，批发烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税5万元，该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为（ ）。A．4万元B．6．9万元C．5．9万元D．7．23万元

3.某烟酒批发公司，2012年1月批发A牌卷烟3000条，开具的增值税专用发票上注明销售额15万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额44．46万元；批发雪茄烟500条，开具的普通发票上注明销售额17．55万元；当月允许抵扣的进项税额为10．36万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（ ）万元。A．3．85B．1．9C．4．97D．2．95

4.某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2013年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;向消费者个人零售B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时批发给另一批发企业B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元，当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为()万元。A.22.78B.28.78C.39.08D.39.95

更多“某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）2018年10月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元，当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（ ）万元。”相关问题

  • 第1题：

    位于济阳市的某符合审批条件的卷烟批发分公司（总公司在和临市），2018年7月业务如下：
    （1）批发给零售商：A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额150万元；批发白包卷烟1800条，开具普通发票上注明销售额68.92万元；批发部分A牌卷烟的残次品200条，附带销售打火机1000个，开具普通发票上注明的合计销售额20万元。
    （2）直接销售给另一家卷烟批发公司C牌卷烟4000条，开具增值税专用发票注明销售额100万元。
    （3）直接销售给某商场B牌卷烟300条，开具普通发票，取得收入10.358万元。
    （4）批发给零售商雪茄烟，开具普通发票，收入10万元。
    （5）企业同时从事批发白酒业务，批发白酒1000斤，开具普通发票上注明销售额150万元。
    （6）当月其采购的全部卷烟允许抵扣的进项税额为55.998万元。其采购的全部卷烟在生产环节已经缴纳的消费税为60万元。
    则下列说法正确的有（ ）。

    A.该批发分公司当月应缴纳消费税26.64万元
    B.该卷烟批发分公司的消费税纳税地点为济阳市
    C.该批发分公司当月应缴纳的增值税、消费税合计46.4万元
    D.批发雪茄烟和C牌卷烟，均不需缴纳消费税

    答案：A,C,D
    解析：
    （1）该批发公司当月应缴纳消费税=[150+（68.92+20+10.358）÷1.16]×11%+（5000+1800+200+300）×1÷10000=26.64（万元）。
    （2）该批发公司当月应缴纳增值税=[150+100+（68.92+20+10+10.358+150）÷1.16]×16%-55.998=19.76（万元）。
    （3）该批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计=26.64+19.76=46.4（万元）。

  • 第2题：

    甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：
    （1）甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元，乙企业无同类烟丝售价，已经履行了代收代缴消费税的义务。甲企业委托某运输企业将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明运费0.15万元。甲企业期初无库存烟丝。
    （2）甲企业将收回烟丝的25%用于销售，开具增值税专用发票，注明金额30万元，剩余部分本月已全部用于生产卷烟。
    （3）甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额200万元；甲企业将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。
    （4）丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商，开具增值税专用发票注明销售额80万元；30箱批发给零售商，开具增值税专用发票注明销售额150万元。
    已知：烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为56%、36%，定额税率均为150元/标准箱。
    根据上述资料，回答下列问题：

    <2>、当月甲企业应缴纳消费税（ ）万元。

    A、108.65
    B、99.82
    C、136.56
    D、105.82

    答案：B
    解析：
    委托加工乙企业代收代缴的消费税=（57.52+1+0.3）÷（1-30%）×30%=84.03×30%=25.21（万元）
    受托方的计税价格=84.03×25%=21.01（万元），低于直接销售30万元的售价，属于加价销售。每条卷烟的售价=2000000÷80÷250=100（元），大于70元/条，属于甲类卷烟，比例税率为56%。
    甲企业应纳消费税=30×30%+200÷80×（80+2）×56%+150×（80+2）÷10000-25.21=99.82（万元）

  • 第3题：

    甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：
    （1）甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元，乙企业无同类烟丝售价，已经履行了代收代缴消费税的义务。甲企业委托某运输企业将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明运费0.15万元。甲企业期初无库存烟丝。
    （2）甲企业将收回烟丝的25%用于销售，开具增值税专用发票，注明金额30万元，剩余部分本月已全部用于生产卷烟。
    （3）甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额200万元；甲企业将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。
    （4）丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商，开具增值税专用发票注明销售额80万元；30箱批发给零售商，开具增值税专用发票注明销售额150万元。
    已知：烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为56%、36%，定额税率均为150元/标准箱。
    根据上述资料，回答下列问题：

    <1>、当月甲企业应缴纳增值税（ ）万元。

    A、35.72
    B、43.20
    C、30.37
    D、35.73

    答案：C
    解析：
    自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
    甲企业进项税=（1+0.3）×13%+0.15×9%=0.18（万元）
    甲企业销项税=30×13%+200÷80×（80+2）×13%=30.55（万元）
    甲企业应纳增值税=30.55-0.18=30.37（万元）

  • 第4题：

    甲企业为卷烟企业，主要生产A类卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人， 2018 年发生下列经营业务:
    (1)甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙企业无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回,取得增值税专用发票注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
    (2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
    (3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票,注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。
    (4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，.将30箱A类卷烟批发给零售商，注明金额为150 万元。当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月认证抵扣。
    提示:题中A类卷烟均为标准箱，每-一步 骤计算结果以万元为单位，均保留小数点后两位。
    要求:根据上述资料，回答下列问题。

    当月丙批发企业应缴消费税()万 元。

    A.17.25
    B.14.50
    C.9.30
    D.26.55

    答案：A
    解析：
    卷烟批发商之间销售卷烟，不缴纳消费税，卷烟批发商将卷烟销售给批发商之外的单位，需要缴纳消费税，适用的比例税率为11%,定额税率为0.005元/支，丙批发企业应缴消费税=150x 11%+30x 250/10000=17.25 (万元)。

  • 第5题：

    （2018年）2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（　）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支

    A.2.05
    B.5.35
    C.5.72
    D.2.17

    答案：D
    解析：
    纳税人（卷烟批发商）销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人（卷烟批发商）之间销售的卷烟不缴纳消费税。该企业当月应纳消费税＝18.6×11%＋24×0.005＝2.17（万元）。

  • 第6题：

    甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。
    甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟，其中A牌卷烟不含税调拨价为120元／标准条。
    2020年12月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：
    甲卷烟厂：
    （1）从农业生产者手中收购烟叶，开具的收购发票上注明价款80万元（同时注明支付的价外补贴为8万元），将其运往丙企业委托加工烟丝，发生不含税运费2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
    向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不含税价款15万元。
    丙企业无同类烟丝销售价格。
    该批烟丝已入库，当月未领用。
    （2）购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元、支付不含税运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票；当月领用80％外购烟丝生产A牌卷烟。
    （3）购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。
    （4）销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税售价120元／标准条，取得不含税销售额1260万元。
    （5）向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。
    乙卷烟批发公司：
    （1）购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元。
    （2）本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
    （3）乙卷烟批发公司销售情况如下表：

    其他相关资料：
    雪茄烟成本利润率为5％，适用消费税税率36％；
    烟丝消费税税率30％；
    A牌卷烟适用消费税比例税率为56％，定额税率0．003元／支。
    批发卷烟消费税比例税率11％，定额税率0．005元／支。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）计算丙企业应代收代缴的消费税。
    （2）计算甲卷烟厂本月可抵扣的进项税额。
    （3）计算甲卷烟厂本月应确认的销项税额。
    （4）计算甲卷烟厂本月应缴纳的增值税。
    （5）计算甲卷烟厂本月应缴纳的消费税。（不包括被代收代缴的消费税）
    （6）计算乙卷烟批发公司本月应缴纳的消费税。
    （7）计算乙卷烟批发公司本月应确认的销项税额。
    （8）计算乙卷烟批发公司本月可抵扣的进项税额。
    （9）计算乙卷烟批发公司本月应缴纳的增值税。


    答案：
    解析：
    （1）丙企业应代收代缴的消费税额：
    烟叶成本=80×（1+10％）×（1+20％）×（1-9％）+2=98.1（万元）
    应代收代缴消费税=（94．93+15）／（1-30％）×30％=47．11（万元）。
    【知识点】委托加工环节应税消费品应纳税额的计算
    （2）甲卷烟厂本月可抵扣进项税额=（80+8）×（1+20％）×9％+2×9％+15×13％+140×13％+8×9％+50=80.55（万元）。
    【知识点】准予从销项税额中抵扣的进项税额
    （3）甲卷烟厂本月应确认的销项税额=1260×13％+18×（1+5％）／（1-36％）×13％=167.64（万元）。
    【知识点】销项税额的计算
    （4）甲卷烟厂本月应缴纳增值税=167.64-80.55=87.09（万元）。
    【知识点】增值税应纳税额的计算
    （5）甲卷烟厂本月应缴纳的消费税=1260×56％+420×150／10000+18×（1+5％）／（1-36％）×36％-140×30％×80％=688．93（万元）。
    【知识点】消费税应纳税额的计算
    （6）乙卷烟批发公司应缴纳的消费税：
    雪茄烟在批发环节不缴纳消费税，卷烟批发商之间销售卷烟不征收消费税。
    乙卷烟批发公司本月应缴纳消费税=765×11％+180×250／10000=88．65（万元）。
    【知识点】卷烟批发环节应纳消费税的计算
    （7）乙卷烟批发公司本月应确认的销项税额=[560+765+58／（1+13％）]×13％=178.92（万元）。
    【知识点】销项税额的计算
    （8）乙卷烟批发公司本月可抵扣进项税额=800×13％+20×9％=105.8（万元）。
    【知识点】准予从销项税额中抵扣的进项税额
    （9）乙卷烟批发公司本月应缴纳增值税=178.92-105.8=73.12（万元）。
    【知识点】增值税应纳税额的计算

  • 第7题：

    单选题
    2012年2月，某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）总机构批发卷烟给卷烟零售商，取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构批发卷烟取得不含税销售额30万元，批发烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税额9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税额5万元，该总机构当月应缴纳的增值税和消费税的合计数为（）万元。
    A

    4

    B

    6.9

    C

    5.9

    D

    7.23


    正确答案： C
    解析： 本题难度系数很大，考核增值税和消费税针对总分机构的不同规定。卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，应由总机构申报缴纳消费税，但是总机构和分支机构分别向各自所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
    总机构应纳消费税=（50+30）×5%=4（万元）；总机构应缴纳的增值税=（50+20）×17%-9=2.9（万元）；总机构合计应缴纳增值税和消费税=4+2.9=6.9（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    甲类烟酒批发公司为增值税一般纳税人。2019年5月批发销售A牌卷烟6000条给甲烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明价款300万元；批发B牌卷烟2000条给乙烟酒零售商店，开具的增值税普通发票上注明价款85万元，同时批发雪茄烟200条给乙烟酒零售商店，开具普通发票取得含税收入30万元。甲烟酒批发公司当月应缴纳消费税（　　）万元。
    A

    40.99

    B

    42.07

    C

    45.13

    D

    44.29


    正确答案： B
    解析：
    根据《消费税暂行条例》的规定，卷烟在批发环节加征一道消费税，雪茄烟在批发环节不征收消费税。甲类卷烟在商业批发时税率为11%，且每支加收0.005元税费，每条烟共200支。增值税专用发票不含税款，而增值税普通发票包含税款。销售额＝含税销售额÷（1＋税率）。由题意，甲烟酒批发当月应缴纳消费税＝[300＋85÷（1＋13%）]×11%＋0.005×200×（6000＋2000）÷10000＝42.07（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2011年11月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元；同时零售雪茄烟100条，开具普通发票，取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。
    A

    12.5

    B

    140.2

    C

    147.76

    D

    13.55


    正确答案： A
    解析： 在批发环节加征消费税的只有卷烟，并不包含雪茄烟。该卷烟批发企业应纳消费税=250×5%=12.5（万元）。

  • 第10题：

    多选题
    某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2014年1月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟20标准箱，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额250万元；向烟酒零售单位批发销售B牌卷烟8标准箱，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额76万元；向消费者个人销售A牌卷烟300条，取得含税收入25万元，已知当月允许抵扣的增值税进项税额为30万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
    A

    该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.05万元

    B

    该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.67万元

    C

    该烟酒批发公司当月应缴纳消费税17.37万元

    D

    该烟酒批发公司当月应缴纳消费税17.55万元


    正确答案： D,C
    解析： 该烟酒批发公司当月应纳消费税=［250+76+25/（1+17%）］×5%=17.37（万元），应纳增值税=［250+76+25/（1+17%）］×17%-30=29.05（万元）。

  • 第11题：

    问答题
    某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2012年6月发生以下业务：　　（1）向批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；销售白酒2000斤，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元；　　（2）向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额105.3万元；　　（3）以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业；　　（4）向某酒店赠送A牌卷烟100条；　　（5）当月允许抵扣的进项税额为58万元；　　要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。　　（1）计算烟酒批发公司当月应缴纳的消费税。　　（2）计算烟酒批发公司当月应缴纳的增值税。

    正确答案：
    (1)卷烟批发环节,纳税人销售给纳税人以外(即非批发企业)的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人(批发企业)之间销售的卷烟不缴纳消费税。当月应缴纳消费税=[105.3÷1.17+105.3×2÷1.17+250÷5000×100]×5%=13.75(万元)。
    (2)当月应缴纳增值税=[250+4+105.3÷1.17+105.3×2÷1.17+250÷5000×100]×17%-58=31.93(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2018年7月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88.16万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入20.184万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为35.594万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（　　）万元。
    A

    58.64

    B

    39.08

    C

    55.91

    D

    39.95


    正确答案： C
    解析：
    根据规定，只针对卷烟在批发环节加征一道消费税，雪茄烟在批发环节不征收消费税。自2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元支加征从量税。题中，应纳消费税＝[250＋88.16÷（1＋16%）]×11%＋（5000＋2000）×200×0.005÷10000＝36.56（万元）；应纳增值税＝[250＋（88.16＋20.184）÷（1＋16%）]×16%－35.594＝54.944－35.594＝19.35（万元）；该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计＝36.56＋19.35＝55.91（万元）。

  • 第13题：

    某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2019年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（　　）万元。

    A.42.78
    B.48.78
    C.56.1
    D.69.95

    答案：C
    解析：
    应缴纳的增值税=250×16%+88.92/（1+16%）×16%+20.358/（1+16%）×16%-35.598=19.47（万元）
    应缴纳的消费税=[5000×1+2500000×11%+2000×1+889200/（1+16%）×11%]/10000=36.63（万元）
    该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计=19.47+36.63=56.1（万元）。

  • 第14题：

    <甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：
    （1）甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元，乙企业无同类烟丝售价，已经履行了代收代缴消费税的义务。甲企业委托某运输企业将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明运费0.15万元。甲企业期初无库存烟丝。
    （2）甲企业将收回烟丝的25%用于销售，开具增值税专用发票，注明金额30万元，剩余部分本月已全部用于生产卷烟。
    （3）甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额200万元；甲企业将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。
    （4）丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商，开具增值税专用发票注明销售额80万元；30箱批发给零售商，开具增值税专用发票注明销售额150万元。
    已知：烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为56%、36%，定额税率均为150元/标准箱。
    根据上述资料，回答下列问题：

    3>、当月丙企业应缴纳增值税（ ）万元。

    A、13.60
    B、3.90
    C、39.10
    D、25.50

    答案：B
    解析：
    丙企业应纳增值税=80×13%+150×13%-200×13%=3.90（万元）

  • 第15题：

    某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。

    A、22.78
    B、28.78
    C、39.08
    D、39.95

    答案：C
    解析：
    当月应缴纳的增值税=[250+(88.92+20.358)/(1+17%)]×17%-35.598=22.78(万元);当月应缴纳的消费税=[250+88.92/(1+17%)]×5%=16.3(万元)

  • 第16题：

    甲企业为卷烟企业，主要生产A类卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人， 2018 年发生下列经营业务:
    (1)甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙企业无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回,取得增值税专用发票注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
    (2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
    (3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票,注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。
    (4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，.将30箱A类卷烟批发给零售商，注明金额为150 万元。当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月认证抵扣。
    提示:题中A类卷烟均为标准箱，每-一步 骤计算结果以万元为单位，均保留小数点后两位。
    要求:根据上述资料，回答下列问题。

    当月丙批发企业应缴增值税()万元。


    A.4.8
    B.39.10
    C.25.50
    D.13.60

    答案：A
    解析：
    丙批发企业应缴增值税=80x 16%+150x 16%- -200x 16%=4.8 (万元)。

  • 第17题：

    甲企业为卷烟企业，主要生产A类卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人， 2018 年发生下列经营业务:
    (1)甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙企业无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回,取得增值税专用发票注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
    (2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
    (3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票,注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。
    (4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，.将30箱A类卷烟批发给零售商，注明金额为150 万元。当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月认证抵扣。
    提示:题中A类卷烟均为标准箱，每-一步 骤计算结果以万元为单位，均保留小数点后两位。
    要求:根据上述资料，回答下列问题。

    当月甲卷烟厂应缴增值税()万元。


    A.43.20
    B.37.38
    C.35.73
    D.35.72

    答案：B
    解析：
    纳税人将卷烟无偿赠送给客户，要视同销售缴纳增值税，计税销售额为同类卷烟的平均销售价格。甲卷烟厂应缴纳增值税=30x 16%+200/80x ( 80+2) x 16%- ( 1+0.3) x 16%-0.15x 10%=37.38 (万元)。

  • 第18题：

    某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2020年12月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；
    向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额85.88万元；
    同时向另一卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入22.6万元；
    当月允许抵扣的进项税额为25．94万元。
    已知批发环节消费税税率为11%加0.005 元/支。
    该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元。

    A.30．94
    B.64．86
    C.55.6
    D.67．50

    答案：C
    解析：
    应缴纳的增值税=250×13％+85.88／（1+13％）×13％+22.6／（1+13％）×13％-25．94=19.04（万元）;
    应缴纳的消费税=250×11％+5000×200×0．005÷10000+85.88÷（1+13％）×11％+2000×200×0．005÷10000=36．56（万元）；
    该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计=19.04+36．56=55.6（万元）。
    【知识点】卷烟批发环节应纳消费税、增值税的计算

  • 第19题：

    问答题
    某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）2014年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为多少万元？

    正确答案： 应纳消费税=[250+88.92/（1+17%）]*5%=16.3（万元）
    应纳增值税=[250+（88.92+20.358）/（1+17%）]*17%-35.598=22.78（万元）
    应纳消费税、增值税合计=16.3+22.78=39.08（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    消费税和其他税种结合的主观题某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月甲卷烟厂发生下列业务：（1）外购卷烟生产设备，取得增值税专用发票注明税额68万元；支付运费，取得增值税专用发票注明税额0.22万元。（2）以经营租赁方式租入一间库房，合同约定本月一次性支付全部含税租金50万元，出租方按简易计税方法缴纳增值税，并提供税务机关代开的增值税专用发票。（3）向农业生产者收购烟叶用于加工烟丝，支付收购价款60万元，支付价外补贴6万元，开具烟叶收购发票。（4）将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝，支付加工费，取得增值税专用发票注明金额10万元，同时支付运费，取得增值税专用发票注明税额0.44万元。乙烟丝厂加工烟丝2600斤，乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元/斤，已履行了代收代缴消费税的义务。（5）向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱，取得含税销售额500万元；销售B牌卷烟200标准箱，取得含税销售额300万元。（6）将10标准箱A牌卷烟用于业务招待，20标准箱B牌卷烟作为福利发放给员工。（7）用30标准箱B牌卷烟换取原材料，取得增值税专用发票注明金额38万元，税额6.08万元。B牌卷烟最高含税售价1.6万元∕标准箱，平均含税售价1.5万元∕标准箱。（8）从4S店购进一辆排气量为1.6升的小轿车自用，支付含税价款14万元，另支付配件费、改装费1万元，取得4S店开具的机动车销售统一发票。（9）2018年10月份丙烟草批发企业发生下列业务：将200标准箱A牌卷烟全部批发给二级批发商，取得含税销售额520万元；将200标准箱B牌卷烟全部批发给零售商，取得含税销售额310万元。已知：A牌卷烟消费税税率56%，B牌卷烟消费税税率36%，卷烟批发消费税税率11%；卷烟生产环节定额税率每标准箱150元，批发环节定额税率每标准箱250元，烟丝消费税税率30%。假设不考虑地方教育附加。根据上述资料，回答下列问题：（1）计算乙烟丝厂应代收代缴消费税。（2）计算乙烟丝厂应代收代缴甲卷烟厂的城市维护建设税、教育费附加。（3）计算甲卷烟厂当月应缴纳烟叶税。（4）计算甲卷烟厂当月应缴纳车辆购置税。（5）计算丙烟草批发企业当月应缴纳消费税。（6）计算甲卷烟厂当月应缴纳消费税。（7）计算甲卷烟厂当月应缴纳增值税。

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2013年10月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款200万元；对外零售A牌卷烟20标准箱，开具普通发票，取得零售额58.5万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税()万元。
    A

    2.5

    B

    12.5

    C

    113.5

    D

    141.8


    正确答案： C
    解析： 自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价消费税，税率为5%。纳税人之间销售的卷烟不缴纳批发环节的消费税。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税=58.5÷（1+17%）×5%=2.5（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2020年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（　　）万元。
    A

    58.64

    B

    45.63

    C

    46.33

    D

    39.95


    正确答案： A
    解析：
    根据规定，只针对卷烟在批发环节加征一道消费税，雪茄烟在批发环节不征收消费税。卷烟批发环节从价税税率为11%，并按0.005元/支加征从量税。题中，应纳消费税＝[250＋88.92/（1＋13%）]×11%＋（5000＋2000）×200×0.005÷10000＝36.86（万元）；应纳增值税＝[250＋（88.92＋20.358）/（1＋13%）]×13%－35.598＝9.47（万元）；该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计＝36.86＋9.47＝46.33（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟500标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元；向某零售商销售A牌卷烟200标准箱，开具普通发票，取得零售额358万元。甲卷烟批发企业2019年5月应缴纳消费税（  ）力兀。
    A

    39.85

    B

    44.38

    C

    71.82

    D

    74.35


    正确答案： D
    解析：

相关内容