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关于税法的说法，错误的是（ ）。A.税法是税收的表现形式，税收必须以税法为依据 B.税法是国家税务征管机关和纳税人从事税收征收管理与缴纳活动的法律依据 C.税法的调整对象仅仅是税收征纳关系 D.税法由国家权力机关或其授权的行政机关制定

题目
关于税法的说法，错误的是（ ）。

A.税法是税收的表现形式，税收必须以税法为依据
B.税法是国家税务征管机关和纳税人从事税收征收管理与缴纳活动的法律依据
C.税法的调整对象仅仅是税收征纳关系
D.税法由国家权力机关或其授权的行政机关制定
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1.关于税法性质的说法,正确的是()。A、税法属于公法B、税法属于私法C、税法形式上属于公法，本质上属于私法D、税法本质上属于公法，形式上属于私法

2.关于申报纳税法，下列说法错误的是( )。A．申报纳税法是指由纳税人按税法规定自行申报纳税B．申报纳税法下，应纳税额按年计算，分期预缴，年度终了，再汇算清缴，多退少补C．一般来说，综合所得税制适宜采用申报纳税法D．申报纳税法不易造成税额流失

3.下列有关税法特点的说法，错误的是（ ）。A．税法属于制定法而非习惯法B．从法律性质来看，税法属于授权性法规C．税法是由国家制定而不是认可的D．税法具有综合性

4.造成欠税的原因很多，有主观原因，也有客观原因。关于造成欠税的原因，下列说法错误的是( )。A．因主观原因造成欠税属于违反税法的行为B．因客观原因造成的欠税不属于违反税法的行为C．非故意欠税属于违反税法的行为D．不论是故意欠税还是非故意欠税，都属于违反税法的行为

参考答案和解析
答案：C
解析：
本题考查税法的概念。选项C错误，税法的调整对象是税收关系，即有关税收活动的各种社会关系，包括税收体制关系、税收征纳关系、税收管理关系等。
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  • 第1题：

    下列关于税法的概念说法错误的是（ ）。


    A.税法的调整对象是税收关系

    B.税法是调整税收关系的一系列税收法律规范的总称

    C.税法是由国家权力或其授权的行政机关制定的

    D.我国税法的立法机关是国家税务总局

    答案：D
    解析：
    本题考查税法的概念。

    税法是由国家权力机关或其授权的行政机关制定的，也就是说，我国目前的税法立法机关应是国家权力机关（包括全国人民代表大会和地方人民代表大会）或其授权机关（包括国务院，以及财政部、国家税务总局等）。因此D选项国家税务总局是授权机关，不是立法机关。

  • 第2题：

    关于税法解释的说法，错误的是()。

    A:税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释
    B:税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
    C:税收司法解释的主体是国家税务总局
    D:税收司法解释具有法律效力

    答案：C
    解析：
    税收的立法解释，是指税收立法机关对所设立税法的正式解释，其与被解释的税法具有同等法律效力，故A、B选项说法正确。在我国，税法司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院，其解释具有法律效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据，故C选项说法错误，D选项说法正确。

  • 第3题：

    关于税法解释的说法，正确的是()。

    A:税法立法解释不具有法律效力
    B:税法司法解释的主体是国家税务总局
    C:税法行政解释的主体是最高人民法院
    D:税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据

    答案：D
    解析：
    选项A，税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力；选项B，在我国司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院；选项C，税法行政解释是指国家税务行政执法机关按照法律的授权，在执法过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所作的解释，其主体是国家税务行政执法机关。

  • 第4题：

    （2016年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（　）。

    A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一
    B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系
    C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念
    D.税法借用了民法的原则和规则

    答案：B
    解析：
    民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系，而税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系。

  • 第5题：

    （根据2018年教材本题知识点已移至税法二）关于税收协定的说法，错误的是（　　）。

    A.税收协定具有高于国内税法的效力
    B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突
    C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠
    D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

    答案：B
    解析：
    税收协定与国内税法的关系：（1）税收协定具有高于国内税法的效力；（2）税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法；（3）税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇。并没有限定税收协定不能和国内税法相矛盾冲突的说法，当两者存在冲突时，应遵循税收协定高于国内税法效力原则。

  • 第6题：

    关于国际税收协定的的说法错误的是（）。

    • A、税收协定具有高于国内税法的效力
    • B、税收协定不能与国内税法相矛盾
    • C、税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
    • D、税收协定不能干预有关国家指定或调整、修改税法

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列有关税法特点的说法，错误的是（）。

    • A、税法属于制定法而非习惯法
    • B、从法律性质上看，税法属于授权性法规
    • C、税法是由国家制定而不是认可的
    • D、税法具有综合性

    正确答案:B

  • 第8题：

    关于税法的渊源中错误的说法是（）。

    • A、税法的渊源包括税法的正式渊源与非正式渊源
    • B、宪法是税法最终、最高的法律渊源
    • C、在我国，税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等
    • D、税法的非正式渊源可以作为税收执法和司法的直接依据

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是()。
    A

    税收协定具有高于国内税法的效力

    B

    税收协定不能干预有关国家自主制定税法

    C

    税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法

    D

    税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇


    正确答案： C
    解析： 税收协定的签订不能限制各国修改税收优惠办法。

  • 第10题：

    单选题
    下列关于国际税法说法错误的是（）
    A

    国际税法的基本原则是国家税收主权原则、国际税收分配公平原则和国际税收中性原则

    B

    国际税法的重要渊源是国际税收协定。最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”

    C

    国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法

    D

    国际税法的仅包括税收管辖权和国际重复征税


    正确答案： A
    解析： 本题考核“国际税法——国际税法概念”相关知识。国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税三个等。

  • 第11题：

    单选题
    下列有关税法特点的说法，错误的是（）。
    A

    税法属于制定法而非习惯法

    B

    从法律性质上看，税法属于授权性法规

    C

    税法是由国家制定而不是认可的

    D

    税法具有综合性


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于税法生效的说法，错误的是（　　）。
    A

    税法通过一段时间后开始生效

    B

    税法自通过发布之日起生效

    C

    税法公布后授权地方政府自行确定实施日期

    D

    税法自征求意见起生效


    正确答案： D
    解析：
    在我国，税法的生效主要分为3种情况：①税法通过一段时间后开始生效；②税法自通过发布之日起生效；③税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。

  • 第13题：

    关于税法解释的说法，错误的是( )。

    A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释
    B.税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
    C.税收司法解释的主体是国家税务总局
    D.税收司法解释具有法律效力

    答案：C
    解析：
    本题考查税法的效力与解释。选项C错误，税法的司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定。在我国，司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院。

  • 第14题：

    关于税法解释的说法，错误的是（ ）。

    A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释
    B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
    C.税收司法解释的主体是国家税务总局
    D.税收司法解释具有法律效力

    答案：C
    解析：
    税法的司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所做的具体解释或正式规定。在我国，司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院。选项C错误。

  • 第15题：

    关于税法效力的说法，错误的是（ ）。

    A.税法的效力包括时间效力和空间效力
    B.直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式
    C.我国税法坚持不溯及既往的原则
    D.税法可以在全国范围内有效，也可以在地方范围内有效

    答案：B
    解析：
    本题考查税法的效力。选项B错误，以新法代替旧法，是最常见的税法失效方式。

  • 第16题：

    关于税收协定的说法，错误的是( )。

    A.税收协定具有高于国内税法的效力
    B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突
    C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠
    D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法


    答案：B
    解析：
    税收协定与国内税法的关系: ( 1 )税收协定具有高于国内税法的效力; (2)税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法; (3 )税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇。并没有限定税收协定不能和国内税法相矛盾冲突的说法，当两者存在冲突时，应遵循税收协定高于国内税法效力原则。

  • 第17题：

    关于税法与其他法律的关系，下列说法错误的是（）

    A、税法某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款
    B、税法与民法的特点都为平等、等价、有偿
    C、税法与刑法无联系
    D、税法也具有行政法的一般特性

    答案：B
    解析：
    民法的特点，平等、等价、有偿；税法明显有国家意志和强制特点

  • 第18题：

    关于税法的性质，下列说法错误的是（）。

    • A、税法是侵权法
    • B、税法是侵犯私人财产的法律
    • C、税法是对私人财产和私人利益的否定与剥夺
    • D、税法是私法

    正确答案:D

  • 第19题：

    关于税法的效力，下列说法正确的是（）。

    • A、税法的效力即税法的时间效力
    • B、直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式
    • C、我国税法坚持不溯及既往的原则
    • D、税法的行政解释具备与被解释的税收法律、法规相同的效力

    正确答案:C

  • 第20题：

    下列关于国际税法说法错误的是（）

    • A、国际税法的基本原则是国家税收主权原则、国际税收分配公平原则和国际税收中性原则
    • B、国际税法的重要渊源是国际税收协定。最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
    • C、国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法
    • D、国际税法的仅包括税收管辖权和国际重复征税

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    关于税收协定的说法错误的是（　　）。[2015年真题]
    A

    税收协定具有高于国内税法的效力

    B

    税收协定不能和国内税法相矛盾冲突

    C

    税收协定不能限制有关国家为跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

    D

    税收协定不能干预有关国家制定或调整、修改税法


    正确答案： C
    解析：
    税收协定是主权国家协调国际税收关系的法律文件，属于国际法的范畴，因而具有法律上的约束力，对缔约国任何一方政府及纳税人在协定规定范围内征纳活动起制约作用，从而必然影响到国家税收权益，有时会同国内税法发生冲突。

  • 第22题：

    单选题
    关于税法的效力，下列说法正确的是（）。
    A

    税法的效力即税法的时间效力

    B

    直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式

    C

    我国税法坚持不溯及既往的原则

    D

    税法的行政解释具备与被解释的税收法律、法规相同的效力


    正确答案： C
    解析： 本题考查税法的效力。A项错误，税法的效力包括空间效力和时间效力。B项错误，以新法代替旧法，这是最常见的税法失效方式。D项错误，税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。

  • 第23题：

    单选题
    关于税法的渊源中错误的说法是()。
    A

    税法的渊源包括税法的正式渊源与非正式渊源

    B

    宪法是税法最终、最高的法律渊源

    C

    在我国，税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等

    D

    税法的非正式渊源可以作为税收执法和司法的直接依据


    正确答案： C
    解析： 税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据，但也对税收执法和司法具有一定的参考价值。

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