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根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（　）。A.企业财产参加商业保险，按规定缴纳的保险费B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业为职工支付的商业保险费D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费

题目
根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（　）。

A.企业财产参加商业保险，按规定缴纳的保险费
　　B.企业为投资者支付的商业保险费
　　C.企业为职工支付的商业保险费
　　D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费
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1.《企业所得税法实施条例》第四十六条规定：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不能税前扣除。( )

2.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是( )。A．企业发生的费用一律不得重复扣除B．企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C．企业发生的工资都可以在税前扣除D．企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

3.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是( )。A．企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费B．企业为投资者支付的商业保险费C．企业为职工支付的商业保险费D．企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

4.根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除的有（ ）。A．基本养老保险费B．基本失业保险费C．基本医疗保险费D．人寿保险保险费

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  • 第1题：

    根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有( )。

    A．企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

    B．企业为投资者支付的商业保险费

    C．企业为职工支付的商业保险费

    D．企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费


    正确答案：AD

  • 第2题：

    企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。

    A：税收滞纳金
    B：非广告性赞助
    C：按规定缴纳的财产保险费
    D：企业所得税税费

    答案：C
    解析：
    在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；⑨与取得收入无关的其他支出。

  • 第3题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列有关保险费扣除的说法中，正确的有（ ）。

    A.企业缴纳的财产保险费准予据实在税前扣除
    B.企业按照规定为员工缴纳的基本社会保险费准予据实在税前扣除
    C.企业按照规定为员工缴纳的补充医疗保险费准予据实在税前扣除
    D.企业为本企业法人代表缴纳的商业保险费准予据实在税前扣除

    答案：A,B
    解析：
    (1)选项C：企业按规定为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老、医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。(2)选项D：除企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是（）。

    • A、企业参加财产保险按规定缴纳的保险费
    • B、企业发生的合理工资薪金支出
    • C、企业发生的合理的劳动保护支出
    • D、税收滞纳金

    正确答案:D

  • 第5题：

    根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（）

    • A、基本养老保险费
    • B、基本失业保险费
    • C、基本医疗保险费
    • D、商业保险保险费

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（）。

    • A、企业发生的费用一律不得重复扣除
    • B、企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除
    • C、企业发生的工资都可以在税前扣除
    • D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

    正确答案:D

  • 第7题：

    根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。

    • A、企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
    • B、企业为投资者支付的商业保险费
    • C、企业为职工支付的商业保险费
    • D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

    正确答案:A,D

  • 第8题：

    单选题
    根据《企业所得税法》规定，下列说法正确的是（）。
    A

    企业发生的费用－律不得重复扣除

    B

    企业的不征税收入产生的费用町以按－般的费用进行扣除

    C

    企业发生的工资都可以在税前扣除

    D

    企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除


    正确答案： D
    解析： 本题考核企业所得税前扣除项目的相关规定。
    选项A：除企业所得税法和本条例另有规定外．企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除，如三新费用可以加计扣除，支付给残疾人员的工资也可以加计扣除；
    选项B：企业不征税收入用于支出所形成的费用或者财产。不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除；
    选项C://企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除，这里强调合理，并不是均可以扣除。

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金及附加中，可以在企业所得税税前扣除的有（）。
    A

    营业税

    B

    教育费附加

    C

    企业所得税

    D

    增值税


    正确答案： A,C
    解析： 企业缴纳的增值税和企业所得税不得在企业所得税税前扣除。

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有(    )。
    A

    消费税

    B

    企业所得税

    C

    土地增值税

    D

    增值税

    E

    契税


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于不得税前扣除项目的有（  ）。
    A

    企业所得税税款

    B

    超过规定标准的捐赠支出

    C

    非广告性质的赞助支出

    D

    财产保险费


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（　）。
    A

    职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予税前扣除

    B

    公益性捐赠支出，超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后3个年度内税前扣除

    C

    企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费不得税前扣除

    D

    烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得税前扣除


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    根据《企业所褥税法》的规定，下列保险费可以税前扣除的有()。

    A．企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

    B．企业为投资者支付的商业保险费

    C．企业为职工支付的商业保险费

    D，企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费


    正确答案：AD

  • 第14题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在税前扣除的是（　）。

    A.汇兑损失
    B.发生的合理的劳动保护支出
    C.赞助支出
    D.企业缴纳的财产保险费

    答案：C
    解析：
    赞助支出是不得在税前扣除的。

  • 第15题：

    根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（　）。

    A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
    B.企业为投资者支付的商业保险费
    C.企业为职工支付的商业保险费
    D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
    E.企业为职工支付的失业保险费

    答案：A,D,E
    解析：
    商业保险费是不得扣除的，所以BC不正确。

  • 第16题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。

    • A、企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
    • B、企业为投资者支付的商业保险费
    • C、企业为职工支付的商业保险费
    • D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

    正确答案:A,D

  • 第17题：

    根据企业所得税法的规定，企业债务的利息不允许从税前利润中扣除，从而可以抵免企业所得税。（）


    正确答案:错误

  • 第18题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以直接在税前扣除的是（）。

    • A、企业为投资者支付的商业保险费
    • B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
    • C、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
    • D、非银行企业内营业机构之间的利息

    正确答案:C

  • 第19题：

    根据现行《企业所得税法》规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（）

    • A、每人每月800元
    • B、每人每月1600元
    • C、每人每月2000元
    • D、合理的工资薪金据实扣除

    正确答案:D

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。
    A

    企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

    B

    企业为投资者支付的商业保险费

    C

    企业为职工支付的商业保险费

    D

    企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费


    正确答案： C,B
    解析： 本题考核企业所得税的扣除项目。企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除。

  • 第21题：

    多选题
    根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（）
    A

    基本养老保险费

    B

    基本失业保险费

    C

    基本医疗保险费

    D

    商业保险保险费


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（）。
    A

    汇兑损失

    B

    企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

    C

    企业发生的合理的劳动保护支出

    D

    税收滞纳金


    正确答案： B
    解析： 税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除。

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在税前扣除的是（　）。
    A

    汇兑损失

    B

    发生的合理的劳动保护支出

    C

    赞助支出

    D

    企业缴纳的财产保险费


    正确答案： C
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    下列选项中，关于企业所得税的相关规定陈述正确的有（　　）。
    A

    企业为投资者或职工支付的商业保险，可以税前扣除

    B

    企业参加的财产保险，可以税前扣除

    C

    企业依照国家有关规定为特殊职工支付的人身安全保险费，准予税前扣除

    D

    企业为投资者或者职工支付的补充养老保险、医疗保险，在国家规定的范围内，准予税前扣除

    E

    企业为部分职工缴纳的企业年金，可以税前扣除


    正确答案： D,B
    解析：
    A项，企业为投资者或职工支付的商业保险，不得税前扣除；E项，只有企业为全体员工缴纳的企业年金，才可以税前扣除。

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