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某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为13%，某月份销售产品取得收入（含税）67.8万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（ ）万元。A.71.2 B.68.8 C.61 D.60.85
题目
某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为13%，某月份销售产品取得收入（含税）67.8万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（ ）万元。
A.71.2
B.68.8
C.61
D.60.85
B.68.8
C.61
D.60.85
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第1题：
某商场属一般纳税人，本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税发票，进项税额为1.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为( )。
A．1.2万元
B．2.58万元
C．1.64万元
D．2万元
正确答案：D
-
第2题：
某企业为增值税一般纳税人，2009年1月份向农业生产者购进免税农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用13%的增值税税率。上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。
要求：根据以上条件，计算该企业7月份增值税应纳税额。
正确答案：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期进项税额=2+100×13%=15(万元)
当期销项税额=200×13%=26(万元)
应纳税额=26-15=11(万元)
该企业7月份应纳增值税14万元。 -
第3题：
某企业为增值税一般纳税人．2016年5月该企业的产品销售额为7000万元，按照增值税基本税率计算，该企业本月的增值税销项税额为( )万元。A.210
B.910
C.1190
D.1750答案：C解析：本题考查增值税的计算。应纳增值税销项税额=销售额×适用税率=7000×17％=1190(万元)。@## -
第4题：
某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为6.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用13%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（??）万元。A.8.5
B.16.15
C.5.85
D.17答案：C解析：本题考查增值税应纳税额的计算。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予抵扣，所以该商业企业当月应纳增值税=95×13%－6.5=5.85(万元)。 -
第5题：
某工业企业(一般纳税人)适用的增值税税率为17%，某月份销售产品取得收入(含税)70.2万元；视同销售的产品出厂价(不含税)为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（ ）。A.71.2万元
B.70.2万元
C.61万元
D.60.85万元答案：C解析：本题考查视同销售的增值税计算。本月应纳增值税销售额=70.2／(1+17%)+1=61(万元)。 -
第6题：
某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为17%，某月份销售产品取得收入（含税）70.2万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（）。
- A、71.2万元
- B、70.2万元
- C、61万元
- D、60.85万元
正确答案:C -
第7题：
某生产企业为增值税一般纳税人，使用增值税率17%，4月销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元，计算销售乙产品的销项税额（）。
- A、4.25万元
- B、2.9万元
- C、1.66万元
- D、0万元
正确答案:A -
第8题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A5.67
B8.5
C8.67
D17
正确答案： B解析： -
第9题：
单选题某企业（增值税小规模纳税人）本月销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元。该企业当月应纳增值税税额为（）万元。A0.8
B0.9
C1.2
D0.7
正确答案： C解析： 增值税小规模纳税人销售旧货的，应纳增值税税额=含税销售额÷（1+3%）×2%=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（万元）；销售货物应纳增值税税额=20×3%=0.6（万元），月共应缴纳增值税=0.2+0.6=0.8（万元）。 -
第10题：
单选题某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2016年6月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为（）万元。A6
B13
C7
D21
正确答案： A解析： -
第11题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，3月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；4月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元。已知，该企业销售的货物均适用17%的增值税税率，则该企业4月份应纳增值税（）万元。A10.2
B6.8
C8.5
D1.7
正确答案： C解析： （1）3月份增值税销项税额=40×17%=6.8（万元），可以抵扣的进项税额为8.5万元，当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣即3月份留抵税额=8.5-6.8=1.7（万元）；（2）4月份应纳增值税=70×17%-3.4-1.7=6.8（万元）。 -
第12题：
单选题某电器生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月该企业的不含税产品销售额为7000万元，该企业本月的增值税销项税额为（ ）万元。A210
B910
C1120
D1750
正确答案： D解析： -
第13题：
某企业为增值税一般纳税人，既生产应税货物，又生产免税货物。2008年9月份购进货物支付进项税额30万元．购进的货物无法准确划分哪些用于应税货物。哪些用于免税货物。该企业当月销售应税货物取得不含税销售额400万元，销售免税货物取得销售额200万元，销售的货物均适用17%的增值税税率。
要求：根据以上条件，计算该企业9月份增值税应纳税额。
正确答案：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额：400×17%=68(万元)
可抵扣的进项税额=30-10=20(万元)
应纳税额=68-20=48(万元)
该企业9月份应纳增值税48万元。 -
第14题：
A企业为增值税一般纳税人。2014年8月份A企业将甲产品销售给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业8月份销售甲产品应纳增值税销项税额为()万元。A:14
B:30.4
C:34
D:39.8答案：C解析：A企业8月份销售甲产品应纳增值税销项税额=[234/(1+17%)]*17%=34（万元）。 -
第15题：
共用题干
某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下：①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。请根据材料回答下列问题：该企业销售B产品的销项税额为()万元。
A:2.5350
B:1.8702
C:2.2801
D:2.4008答案：A解析：1,纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用中就包括价外向购买方收取的运输装卸费。如果一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额÷（1+税率）。销项税额=销售额*税率。所以，销售A产品的销项税额：120*17%+7.65÷(1+17%)*17%=20.4（万元）；20.4+1.1115=21.5115（万元）。2,销售1产品的销项税额=17.45÷(1+17%)*17%=2.5355（万元）。3,“将自产或委托加工的货物用于非应税项目”，视同销售货物，征收增值税。将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，即属于这种视同销售货物的情况。所以，对销售额的确定按组成计税价格。组成计税价格=成本*(1+成本利润率)，自用新产品的销项税额=19*（1+13%）*17%=3.6499（万元）。4,本题考查进项税的规定。5,本题考查增值税的计算。根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，那么，该企业10月份应缴纳的增值税税额为：21.5115+95300+3.6499-4.8=22.8969（万元）。 -
第16题：
共用题干
某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下：①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。请根据材料回答下列问题：该企业10月份应缴纳的增值税税额为()万元。
A:27.5095
B:22.7090
C:22.8969
D:27.6969答案：C解析：1,纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用中就包括价外向购买方收取的运输装卸费。如果一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额÷（1+税率）。销项税额=销售额*税率。所以，销售A产品的销项税额：120*17%+7.65÷(1+17%)*17%=20.4（万元）；20.4+1.1115=21.5115（万元）。2,销售1产品的销项税额=17.45÷(1+17%)*17%=2.5355（万元）。3,“将自产或委托加工的货物用于非应税项目”，视同销售货物，征收增值税。将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，即属于这种视同销售货物的情况。所以，对销售额的确定按组成计税价格。组成计税价格=成本*(1+成本利润率)，自用新产品的销项税额=19*（1+13%）*17%=3.6499（万元）。4,本题考查进项税的规定。5,本题考查增值税的计算。根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，那么，该企业10月份应缴纳的增值税税额为：21.5115+95300+3.6499-4.8=22.8969（万元）。 -
第17题：
共用题干
某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下：①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。请根据材料回答下列问题：该企业自用新产品的销项税额为()万元。
A:2.8079
B:3.4625
C:3.9086
D:3.6499答案：D解析：1,纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用中就包括价外向购买方收取的运输装卸费。如果一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额÷（1+税率）。销项税额=销售额*税率。所以，销售A产品的销项税额：120*17%+7.65÷(1+17%)*17%=20.4（万元）；20.4+1.1115=21.5115（万元）。2,销售1产品的销项税额=17.45÷(1+17%)*17%=2.5355（万元）。3,“将自产或委托加工的货物用于非应税项目”，视同销售货物，征收增值税。将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，即属于这种视同销售货物的情况。所以，对销售额的确定按组成计税价格。组成计税价格=成本*(1+成本利润率)，自用新产品的销项税额=19*（1+13%）*17%=3.6499（万元）。4,本题考查进项税的规定。5,本题考查增值税的计算。根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，那么，该企业10月份应缴纳的增值税税额为：21.5115+95300+3.6499-4.8=22.8969（万元）。 -
第18题：
某企业为增值税一般纳税人，本月含税销售额为1000万元，适用增值税税率为11%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。
- A、99.1
- B、100
- C、110
- D、122.1
正确答案:A -
第19题：
某自营出口企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，退税率为13%。2008年3月发生如下经济业务：（1）购进一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为68万元，已验收入库。（2）本月内销货物不含税销售额为150万元。（3）本月出口货物销售额折合人民币1000万元。已知：上期末留抵税额10万元。要求：计算该企业当期应纳（或应退）的增值税。
正确答案: （1）免抵退税不得免征和抵扣税额=1000×（17%-13%）=40（万元）
（2）当期应纳税额=150×17%-（68-40）-10=-12.5（万元）
（3）出口货物免抵退税额=1000×13%=130（万元）
（4）当期应退税额=12.5（万元） -
第20题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，本月含税销售额为1000万元，适用增值税税率为11%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。A99.1
B100
C110
D122.1
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为13%，某月份销售产品取得收入（含税）70.2万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（ ）。A71.2万元
B70.2万元
C63.12万元
D60.85万元
正确答案： D解析：
由题意，该企业本月应纳增值税销售额＝70.2÷（1＋13%）＋1＝63.12（万元）。 -
第22题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，2015年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%，该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。A10.2
B6.8
C8.5
D1.7
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，本月应税销售额为1000万元，适用增值税税率为11%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。A99.1
B100
C110
D122.1
正确答案： A解析： 暂无解析