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依据企业所得税居民企业核定征收应纳税额的规定，下列情形中应核定其应税所得率的有（ ）。A.既不能正确核算（查实）收入、成本费用总额，也不能通过合理方法计算和推定收入、成本费用总额的 B.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的 C.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的 D.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

题目
依据企业所得税居民企业核定征收应纳税额的规定，下列情形中应核定其应税所得率的有（ ）。

A.既不能正确核算（查实）收入、成本费用总额，也不能通过合理方法计算和推定收入、成本费用总额的
B.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
C.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
D.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
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1.对于经营所得的个人所得税的征收方式有哪些()。A、查账征收(据实预缴)B、查账征收(按上年应纳税所得额预缴)C、核定应税所得率征收D、核定应纳税所得额征收

2.依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（ ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A.10%B.20%C.30%D.40%

3.税务机关实行核定应税所得率征收办法核定瑞尔的所得税，设应税所得率为20%。计算瑞尔商店2009年应纳税所得额为______元，应纳所得税额为_____元。(适用所得税率25%)

4.下列不符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的是( )。A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税B．居民企业能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率C．居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应纳税所得额D．实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

更多“依据企业所得税居民企业核定征收应纳税额的规定，下列情形中应核定其应税所得率的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（ ）。

    A．应纳税所得额=成本费用总额/（1+经税务机关核定的利润率）

    B．应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率+营业税税率）

    C．非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额

    D．税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%~50%间确定利润率


    正确答案：D
    ［答案］：D
    ［解析］：
    此题中税协给的答案是B，中税协给的答案错误，应当是D。非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额：
    （1）按收入总额核定应纳税所得额：
    计算公式如下：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
    （2）按成本费用核定应纳税所得额：
    计算公式如下：应纳税所得额=成本费用总额/（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
    （3）按经费支出换算收入核定应纳税所得额：
    计算公式如下：应纳税所得额=经费支出总额/（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率
    （4）税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：
    ①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%~30%；
    ②从事管理服务的，利润率为30%~50%；
    ③从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。

  • 第2题：

    根据企业所得税的相关规定，下列关于核定征收的规定表述正确的有（ ）。

    A．税务机关应在每年5月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定

    B．重新鉴定工作完成前，纳税人可暂按上年度的核定征收方式预缴企业所得税

    C．重新鉴定工作完成后，按重新鉴定的结果进行调整

    D．申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款

    E．申报额超过核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款


    正确答案：BCD
    选项A应为税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定；选项E应为申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款。

  • 第3题：

    （2016年）下列关于核定征收企业所得税的说法，正确的是（ ）。

    A.采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从低核定征收
    B.经营多业的纳税人经营项目单独核算的，税务局分别确定各项目的应税所得率
    C.纳税人的法定代表人发生变化的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率
    D.专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税

    答案：D
    解析：
    选项A：采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从高核定征收；选项B：经营多业的纳税人，无论经营项目是否单独核算，均由税务机关根据主营项目确定适用的应税所得率；选项C：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或者应纳税额增减变化达到20%的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率。

  • 第4题：

    综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照（　）确定。

    A.1%
    B.2%
    C.3%
    D.4%

    答案：D
    解析：
    综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照4%确定。

  • 第5题：

    主管税务机关应当对每户企业核定的应纳所得税额或应税所得率进行保密。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应按各项利润率的平均利润计算缴纳企业所得税。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    下列关于按应税所得率计算应纳税所得额的公式正确的有（）。

    • A、应税收入额＝收入总额﹣不征税收入﹣免税收入
    • B、应纳税所得额＝应税收入额×税务机关核定的应税所得率
    • C、应纳所得税额＝应纳税所得额×税率
    • D、应补（退）所得税额＝应纳所得税额﹣已预缴所得税额

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    某制造企业由于财务不健全，实行核定应税所得率方式征收企业所得税，该企业2008年全年实现销售收入20完元，主管税务机关核定的应税所得率为8%，应纳所得税（）万元。

    • A、0.24
    • B、0.32
    • C、0.4
    • D、5.6

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    下列关于非居民企业提供劳务，采用核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。
    A

    应纳税所得额=成本费用总额／（1+经税务机关核定的利润率）

    B

    应纳税所得额=收入总额／（1-经税务机关核定的利润率）X经税务机关核定的利润率

    C

    非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额

    D

    税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30％～50％间确定利润率


    正确答案： B
    解析： 选项A，应纳税所得额=成本费用总额÷（卜经税务机关核定的利润率）X经税务机关核定的利润率；选项B，应纳税所得额=收入总额X经税务机关核定的利润率；选项C，非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额。

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税核定方法的规定，税务机关可以采用下列(    )方法核定征收企业所得税。
    A

    按照应税收入额或成本费用支出额定率核定

    B

    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定

    C

    按照企业上期缴纳的税款核定本期应纳税额

    D

    根据企业的生产经营情况估计企业的盈利情况，并以此定额核定应纳税额

    E

    参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某制造企业由于财务不健全，实行核定应税所得率方式征收企业所得税，该企业2008年全年实现销售收入20完元，主管税务机关核定的应税所得率为8%，应纳所得税（）万元。
    A

    0.24

    B

    0.32

    C

    0.4

    D

    5.6


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定（）。
    A

    应纳税所得额

    B

    应税所得额

    C

    税率

    D

    应纳所得税额


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据企业所得税核定方法规定，税务机关可以采用下列（ ）方法核定征收企业所得税。

    A．按照应税收入额或成本费用支出额定率核定

    B．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定

    C．按照企业上期缴纳的税款核定本期应纳税额

    D．根据企业的生产经营情况估计企业的盈利情况，并以此定额核定应纳税额

    E．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定


    正确答案：ABE
    税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：
    (1)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；
    (2)按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；
    (3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；(4)按照其他合理方法核定。

  • 第14题：

    11.下列关于非居民企业所得税核定征收办法的说法，错误的是（ ）。

    A.税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额
    B.能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业，按经费支出换算收入核定应纳税所得额
    C.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税
    D.非居民企业在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税，凡不能分别核算的，应从高适用利润率

    答案：A
    解析：
    选项A，属于居民企业核定征收的企业所得税政策，非居民企业无核定应税所得率的规定。

  • 第15题：

    （2019年）关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法，正确的有（　）。

    A.核定征收可采用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理方式
    B.实行核定征税的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策
    C.查账征收方式改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补
    D.企业经营多业的，根据其主营项目确定其适用的应税所得率
    E.纳税人依照国家有关规定应当设置，但未设置账簿的应采取核定征收

    答案：A,B,D,E
    解析：
    C项的正确表述应该是：实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

  • 第16题：

    税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定（）。

    • A、应纳税所得额
    • B、应税所得额
    • C、税率
    • D、应纳所得税额

    正确答案:B,D

  • 第17题：

    目前，实际工作中采用的企业所得税核定征收方式有（）。

    • A、定额征收
    • B、按销售收入定率征收
    • C、核定应税所得率
    • D、按营业利润定率征收

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    实行查账征收的企业、实行核定应税所得率的企业，无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    为规范税务行政自由裁量权的行使，江苏省地税局对核定征收企业适用的应税所得率进行了调整，根据有关规定，自2014年1月1日起，下列有关核定征收企业适用应税所得率说法正确的是（）

    • A、主营业务为制造业的核定征收企业适用应税所得率为5%
    • B、主营业务为农林渔牧业的核定征收企业适用应税所得率为4%
    • C、主营业务为交通运输业的核定征收企业适用应税所得率为10%
    • D、主营业务为建筑业的核定征收企业适用应税所得率为10%

    正确答案:A

  • 第20题：

    判断题
    主管税务机关应当对每户企业核定的应纳所得税额或应税所得率进行保密。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    以下关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的是（）
    A

    非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税

    B

    采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，其取得应税所得，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税

    C

    税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，有权予以

    D

    对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作日内向其下达《税务事项通知书》，将鉴定结果告知企业


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的有（　　）。
    A

    依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税

    B

    居民企业能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率

    C

    居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，直接核定其应纳所得税额

    D

    实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

    E

    纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项


    正确答案： C,A
    解析：
    C项，居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应税所得率。

  • 第23题：

    判断题
    采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应按各项利润率的平均利润计算缴纳企业所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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